Счета НОСТРО в одном банке являются счетами JIOPO у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета ВОСТРО — те же счета JIOPO, относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам.

      Записи  по счетам JIOPO являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. В процессе записей по счетам учитываются сроки валютирования, которые устанавливаются на основе приказов по банку.

      Дата  валютирования — дата, по наступлении которой дебетовая или кредитовая проводка становится реальной, а проведенная сумма поступает в распоряжение клиента или самого банка. Сдвиг даты валютирования по сравнению с датой внесения записи проводки по счету может быть обусловлен, например, необходимостью взыскания полученного на счет эквивалента с плательщиков и обслуживающих их банков (для чего требуется время, вызывающее этот сдвиг) и другими причинами. 

      Экономическое содержание корреспондентского счета банка.

      Представляя собой разновидность депозитного  счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк:

• операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетами с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, с внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования и др. Часть операций связана с приемом и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы, премий работающим и для административно-хозяйственных расходов;
• операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, покупке-продаже валют, перечислению резервных требований;
• собственно хозяйственные операции банка, например, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы.

      Следует иметь в виду, что каждый банк имеет не один корсчет, а несколько. Отсюда названные виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. 

      Корреспондентские отношения с иностранными банками

      Корреспондентские отношения между банками устанавливаются  путем заключения межбанковских  корреспондентских соглашений (договоров). Такие договора оформляются как  в виде единого документа, подписанного каждой стороной, так и путем обмена письмами. На основе заключенных соглашений банки могут открывать корреспондентские счета друг другу или один из этих банков открывает корреспондентский счет в другом банке-корреспонденте (иностранный банк, с которым установлены такие отношения, именуется "корреспондент со счетом").

      Корреспондентские отношения     российских коммерческих банков с иностранными банками могут устанавливаться и без открытия ими счетов друг у друга. (Иностранный банк, с которым устанавливаются такие отношения, называется "корреспондент без счета".) В этом случае расчетные операции могут производиться через корреспондентские счета, открытые в третьем банке. Установление корреспондентских отношений между банками может преследовать разные цели.

      Банк    может стремиться     использовать корреспондентские отношения для того, чтобы выполнять через банк-корреспондент поручения своих собственных клиентов. Часто такой подход вызван тем, что банк-корреспондент способен предоставить более качественные услуги, к тому же быстрее и дешевле, чем первый банк.

      Более тесные, партнерские отношения между  банками обычно устанавливаются  тогда, когда их совместной целью  являются не только услуги по обслуживанию клиентуры, но и межбанковские операции. Примером могут служить сделки по купле-продаже валюты, межбанковские кредитные операции. В целом же объем корреспондентских отношений зависит от того, в какой мере банки нуждаются друг в друге.

      Первоначально, как правило, коммерческие банки  устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками тех стран, где находятся партнеры их собственных клиентов, которым необходимо произвести расчеты по внешнеторговым сделкам. Для отбора соответствующих банков обычно применяются различные критерии: прибыльность банка, его кредитоспособность, объем и качество услуг, которые он может представить и др. Учитывается также наличие корреспондентской сети в других странах. Некоторые западные банки заключают корреспондентские договора с 50-60 банками.

      Первоначально для установления корреспондентских отношений с нужным банком ему направляется письмо с предложением установить корреспондентские отношения. К письму необходимо приложить документы, характеризующие банк, включая копию устава и лицензии.

      Непосредственно корреспондентские отношения устанавливаются  путем  открытия  счета.   При  этом  банки взаимно обмениваются подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и кодами. Со временем количество услуг, оказываемых банку-корреспонденту, значительно возрастает и уже не охватывается только выполнением международных расчетов. Для осуществления международных расчетов банки-корреспонденты открывают счета.

      Иностранные коммерческие банки (их филиалы) наделены правом открывать корреспондентские  счета в валюте РФ в уполномоченных банках России.

      Следует иметь в виду, что правовой режим  этих счетов значительно отличается от режима корреспондентских счетов российских коммерческих банков, открытых ими в других российских банках. Банки-нерезиденты могут открывать только такие корреспондентские счета в рублях, которые предназначены для платежей их клиентов, предусмотренных режимом рублевых счетов типа "Т". С этих счетов не могут производиться операции, связанные с иностранными инвестициями в экономику РФ. В качестве клиентов коммерческих банков-нерезидентов в данном случае выступают только юридические лица-нерезиденты. Расчеты по рублевым счетам нерезидентов могут производиться в пределах положительных остатков на этих счетах.

      Недостатком  действующего  российского  законодательства является и то, что порядок установления корреспондентских отношений коммерческих банков России с иностранными банками подробно не урегулирован. 
 
 
 
 
 
 

      2. Правовое регулирование  корреспондентских  отношений банков

       
           Банковская деятельность носит многообразный характер. Наряду с правоотношениями коммерческих банков с клиентами, Банком России, другими государственными организациями, важную роль в функционировании банковской системы играют межбанковские связи и операции. Согласно ст. 28 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», коммерческие банки могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга.

      Правовой  основой для возникновения обязательств по межбанковским операциям является договор, к которому применимы положения  Гражданского кодекса Российской Федерации о договорах (подраздел 2 раздела III «Общие положения о договоре»), о сделках (подраздел 4 раздела I «Сделки и представительство»). Кроме того, каждая форма межбанковских операций дополнительно регулируется соответствующими главами Гражданского кодекса РФ, нормативными актами Банка России.

      Среди межбанковских  договоров следует выделить договоры об установлении корреспондентских  отношений (договоры корреспондентского счета). Данный договор рассматривается как разновидность договора банковского счета. Согласно ст. 860 Гражданского кодекса РФ «Счета банков», на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков распространяются положения главы 45 Гражданского кодекса «Банковский счет», если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами. Указанные положения предусматривают, что по договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый владельцу счета, денежные средства, выполнять распоряжения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проводить другие операции по счету. Банк вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются путем предоставления банку документов, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором. В частности, договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами на счете электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Среди обязанностей банка, закрепленных в статьях главы 45 Гражданского кодекса: совершение операции по счету в соответствии с законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, соблюдение сроков операций по счету, уплата процентов за пользование находящимися на счете денежными средствами; соблюдение очередности списания денежных средств со счета и другие. Банки обязаны ежемесячно сообщать в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом.

      Банки открывают друг другу счета, которые  делятся на счета «НОСТРО» и «ЛОРО». Открытие счетов «НОСТРО» и «ЛОРО» осуществляется на основании межбанковских  договоров, в которых оговариваются условия функционирования счетов, права и обязанности сторон, режим совершаемых по ним операций, порядок расчетов по открытым счетам, порядок обмена выписками, иные существенные условия. Открывший у себя счет «ЛОРО» банк-респондент обязуется совершать по корреспондентскому счету банка-корреспондента (по его поручению) следующие операции: списывать с корсчета денежные средства и перечислять их на другие счета банка-корреспондента или третьим лицам; выдавать наличные деньги в порядке и пределах, установленных действующим законодательством, необходимые банку-корреспонденту и его клиентуре; зачислять на корсчет наличные деньги и безналичные денежные средства, выполнять иные предусмотренные банковскими правилами операции. Списание денег с корсчета банка-корреспондента производится только по его поручению или с его согласия. Бесспорное или безакцептное списание средств с корсчета осуществляется только в случаях, специально предусмотренных законодательством. Договором может быть предусмотрена выплата процентов по остаткам средств на корсчете. Важными представляются условия договора о корсчете, касающиеся банковской тайны по операциям, производимым по корсчету. Без согласия банка-корреспондента сведения, на которые распространяется режим банковской тайны, могут быть предоставлены третьим лицам и органам только в случаях и в порядке, установленных законодательством.

      Следует заметить, что операции, не относящиеся  непосредственно к расчетно-кассовому  обслуживанию банка-корреспондента и его клиентуры, обычно не оговариваются в договоре о корсчете и осуществляются на основе отдельных договоров. Платежи банка с корсчета должны производиться только в пределах наличия средств на них, без использования овердрафта. При необходимости подкрепление корсчета может быть осуществлено банком, ведущим счет, или иным банком в порядке общего кредитования. В договоре о корсчете может быть оговорен порядок кредитования корсчета, например с помощью кредитной линии.

      Следует заметить, что порядок открытия счетов «ЛОРО» и осуществления операций по ним регулируется Положением Банка России о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации от 3.10.2002 г. № 2-п.

      Для открытия корреспондентского счета банк-респондент должен представить в банк-корреспондент в обязательном порядке следующие документы: заявление на открытие корреспондентского счета; нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций; нотариально заверенную копию устава банка; нотариально заверенную копию подтверждения о согласовании руководителя и главного бухгалтера банка территориальным учреждением Банка России; карточку с образцами подписей уполномоченных должностных лиц и оттиском печати, заверенную нотариально (карточка должна быть также заверена руководителем (его заместителем) территориального учреждения Банка России по месту нахождения банка в подтверждение того, что право подписи этих лиц согласовано с территориальным учреждением Банка России); справку о постановке на учет в налоговом органе; справку о постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации; справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования. Аналогичный перечень документов необходим для оформления открытия корреспондентского счета «ЛОРО» на имя филиала банка с учетом того, что филиал дополнительно должен представить нотариально заверенную копию сообщения Банка России о присвоении филиалу порядкового номера в Книге государственной регистрации кредитных организаций, нотариально заверенную копию Положения о филиале, а также оригинал доверенности, выданной банком руководителю филиала, на открытие конкретного корреспондентского счета и ведение операций по этому счету.

      Основанием  для закрытия корреспондентского счета  банка-респондента, открытого в банке-корреспонденте, является расторжение договора. Договор может быть расторгнут по инициативе банка-респондента либо по инициативе банка-корреспондента с учетом особенностей, предусмотренных упомянутым Положением № 2-п.