Контрольная работа по «Деньги и кредит»

     В случае продажи товаров в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа, товар, проданный в коммерческий кредит, с момента его передачи покупателю и до его полной оплаты является залоговым обеспечением, если договор купли-продажи не предусматривает иные условия. В этом случае покупатель выступает еще и в роли залогодателя, а продавец - залогодержателя.

     Формы коммерческого кредита:

• кредит с оформлением векселем;
• кредит по открытому счету;
• кредит в форме аванса покупателя;
• кредит в форме консигнации.

     В современной финансовой практике выделяют следующие формы привлечения коммерческого кредита:

     1. Коммерческий кредит с оформлением  векселем. Это одна из наиболее перспективных форм привлечения коммерческого кредита, получившая широкое развитие в странах с развитой рыночной экономикой. Такая форма коммерческого кредита способствует смягчению последствий кризиса платежного оборота и сокращает потребность в денежных средствах, необходимых для его обслуживания. Для предприятий эта форма привлечения коммерческого кредита стимулирует снижение размера запасов товарно-материальных ценностей, а соответственно и ускорение оборота капитала.

     Вексельный  оборот по привлекаемому коммерческому  кредиту обслуживается простыми и переводными векселями. Основная разница между ними состоит в том, что последний может быть передан плательщиком для исполнения любому третьему лицу путем индоссамента (передаточной надписи на векселе).

     Срок  вексельного коммерческого кредита  зависит от вида продукции, сложившейся  хозяйственной практики кредитования покупателей и состояния конъюнктуры финансового рынка. С учетом этил условий вексель может быть выдан с погашением: по предъявлении, в определенное время после предъявления, в определенное время после его составления, на определенную дату.

     2. Коммерческий кредит по открытому счету. Он используется между постоянными контрагентами при многократных поставках заранее согласованного ассортимента продукции мелкими партиями (например, при поставках между оптовыми продавцами и потребителями продукции). В этом случае продавец относит стоимость отгруженной продукции на дебет счета, открытого покупателю, который погашает свою задолженность в обусловленные договором сроки. Особую разновидность коммерческого кредита по открытому счету представляет случай взаимных поставок товаров предприятиями (например, предприятиями одного объединения). В этом случае каждое из предприятий открывает счет и выступает потребителем коммерческого кредита.

     3. Коммерческий кредит в форме  аванса покупателя. В процессе  такого кредитования покупатель  заранее перечисляет продавцу определенную сумму аванса (в форме полной или частичной предоплаты стоимости продукции). В современных условиях «рынка продавца» и кризиса платежного оборота авансирование поставщиков продукции ее покупателями получило широкое распространение.

     4. Коммерческий кредит в форме  консигнации. Консигнационная операция представляет собой скрытую форму коммерческого кредита. Она представляет собой одну из форм комиссионных торговых операций, при которой консигнант дает поручение на совершение сделок по продаже товаров со своих (обычно арендуемых) складов, размещенных в другой стране или в свободной экономической зоне, а консигнатор принимает и исполняет это поручение, заключая сделки по продаже товаров с этого склада (обычно сдаваемого им в аренду консигнатору) от своего имени, но за счет консигнанта. Расчеты с консигнантом осуществляются лишь после того, как поставленные товары проданы. Кредитование в форме консигнации широко практикуется отечественными торговыми предприятиями в их внешнеэкономических операциях (в этом случае коммерческий кредит носит для предприятий-консигнаторов самый безопасный в финансовом отношении характер).

    Одна  из особенностей коммерческого кредита  – возможность включения в  себестоимость выпускаемой предприятием продукции процентов по данному кредиту. В состав себестоимости включаются затраты на оплату процентов за отсрочки оплаты (коммерческие кредиты), предоставляемые поставщиками (производителями работ, услуг) по поставленным товарно-материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Действующее законодательство не содержит каких-либо требований к форме оплаты коммерческого кредита и процентов по нему, а это означает, что возможно отнесение на себестоимость процентов, которые были оплачены путем предоставления отступного не в денежной форме (например, поставки товаров и т.п.), а также путем зачета взаимных требований.

    Коммерческий  кредит в большой степени способствует укреплению связей между продавцом  и покупателем. Продавец, располагая временно свободными средствами, передает их покупателю на относительно короткий срок путем коммерческого кредитования, получая от него довольно большое вознаграждение (в виде процентов), большее, чем, скажем, ставка по депозитам на такой же срок, но меньшее, чем по прямому банковскому кредиту (что очень важно для покупателя). Таким образом, коммерческий кредит обеспечивает более выгодное размещение временно свободных средств, хотя и не может исключить определенного риска в связи с возможностью задержки платежа по векселю. Покупатель, воспользовавшись такой формой кредитования, может направить имеющиеся у него средства на другие цели. При прямом банковском кредитовании такое маневрирование собственными средствами затруднено.

    Среди преимуществ коммерческого кредита  как инструмента краткосрочного кредитования, пожалуй, главное – его доступность. Ведь кредиторская задолженность большинства фирм представляет собой форму непрерывного кредитования. В этом случае нет необходимости формально организовывать кредитование, оно уже имеет место. Если в настоящее время фирма использует скидку, возможно дополнительное кредитование посредством уплаты по счетам точно в установленный срок. При этом не нужно вести переговоры с поставщиками, решение принимает фирма.

    Использование механизма договора банковского кредита влечет за собой трудности, связанные, прежде всего, со значительно более высокими издержками и, как правило, необходимостью изъятия из оборота определенного объема имущества (например, при залоге). Кредитор может устанавливать некие ограничения и требовать гарантий. При коммерческом кредите тоже возможны ограничения, но практически они маловероятны. Коммерческий кредит – наиболее гибкая форма кредитования. Как правило, поставщик к сбоям в выплатах относится менее категорично, чем банкир или иной кредитор. 
 
 

    3. Тесты. 

    13. Який елемент грошової  системи втратив  свій первісний  зміст? 

а) державні грошові знаки;

б) масштаб цін;

в) валютний курс;

г) безготівковий  обіг.

    33. Причиною появи  державної позики  як форми державного  кредиту є:

а) поширення державних цінних паперів;

б) необхідність покриття бюджетного дефіциту;

в) необхідність скорочення кредитної діяльності комерційних  банків.

    35. До активів комерційного  банку відносяться:

а) внески населення на депозитні рахунки;

б) готівка;

в) облігації банку;

г) кореспондентські рахунки інших банків.

    56. Що означає термін  «нуліфікація»?

а) метод  «закреслювання нулів», укрупнення масштабу цін;

б) відновлення  попереднього золотого вмісту грошової одиниці;

в) заява про анулювання знеціненої грошової одиниці та введення нової валюти.

    83. При обігу знаків  вартості девальвація  національної валюти  означає:

а) зниження її золотого вмісту;

б) укрупнення діючого масштабу цін;

в) збільшення її офіційного валютного курсу;

г) зниження її офіційного валютного курсу.

95. Інституцією, визначальною  рисою якої є  акумулювання і  постачання довгострокових  капіталів на фінансовому  ринку, можна назвати:

а) комерційні банки;

б) недержавні пенсійні фонди;

в) емісійні банки;

г) фінансові компанії;

д) страхові компанії.

    113. На які цілі забороняється видача кредитів:

а) на покриття поточних витрат;

б) на покриття збитків  господарської діяльності;

в) на придбання  об'єктів приватизації.

    137. Операції по передачі  права на стягнення  боргів - це:

а) трастові операції;

б) факторингові операції;

в) лізингові  операції;

г) фондові  операції.      

    145. Ринок позичкових  капіталів – це:

а) ринок середньо - та довгострокових фінансових ресурсів;

б) ринок, на якому обертаються різні види цінних паперів;

в) сукупність відносин з приводу купівлі або продажу валютних цінностей.

    170. Паперовим грошам  властиво знецінення, тому що:

а) можливий надлишковий  випуск їх в обіг;

б) дешевшає папір, з якого зроблені гроші;

в) постійна недовіра до уряду;

г) відсутня внутрішня  вартість грошей;

д) несприятливий платіжний баланс в плині тривалого часу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                       ЛИТЕРАРУРА: 

1. Мочерний  С.В. “Основи економічної теорії”– Тернопіль АТ “Тарнекс”, 2006 р.
2. Жукова Е.Ф. Общая тория денег и кредита. – Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
3. Дробоздина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит. – М. – 2005.
4. Єпіфанов А.О. Кредитна політика перехідного періоду // Фінанси України. - № 4. – 2006.
5. Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник. – Ростов на/Д.: Феникс, 2008.
6. Гаджиев А.А., Сулейманова А.М., Агаметова Э.С. Организация коммерческого кредита и его роль в развитии экономики // Финансы и кредит. – 2009. - №30(366).
7. Зверева Т.А., Сарафанова Е.В., Татарников Е.А., Замедлина Е.В. Финансы. Базовый курс. Учебное пособие для вузов. – М.: Приор-издат, 2009.