Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные и заемные средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Собственные средства факторинговый отдел получает от своего банка и в дальнейшем их прирост осуществляется за счет прибыли от проводимых им операций. При потребности отдела в привлечении  сверхплановых  кредитов  для выполнения своих обязательств, банк может предоставить ему краткосрочный кредит. Отдел также может привлекать средства в срочные депозиты [13; c. 135].

     В современном предпринимательстве  Республики Беларусь лизинговым операциям отводится важная роль одного из основных способов обновления производственных фондов предприятия без единовременного привлечения значительных финансовых ресурсов самого предприятия. Таким образом, лизинговые операции позволяют привлечь значительные объемы негосударственных целевых инвестиций для перевооружения и модернизации основных фондов предприятий, в том числе малых, перераспределить часть финансовых потоков в реальный сектор экономики, расширить налогооблагаемую базу за счет развития нового вида хозяйственной деятельности.

     Рынок лизинговых услуг характеризуется  многообразием форм лизинга, моделей  лизинговых контрактов и юридических  норм, регулирующих лизинговые операции. В литературе при классификации  видов лизинга выделяют до 30 видов  лизинга [2; c. 361].

     При выделении видов лизинга исходят  из различных критериев:

• порядок возмещения лизингополучателем лизингодателю затрат и перехода права собственности на объект лизинга;
• состав сторон сделки;
• условия обслуживания;
• сроки аренды;
• тип финансирования лизинговой операции;
• состав участников лизинговой сделки;
• порядок лизинговых платежей и др.

     В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности  на объект лизинга от лизингодателя  к лизингополучателю лизинг подразделяется на финансовый и оперативный:

     Финансовый  лизинг – лизинг, при котором  лизинговые платежи в течение  договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают  лизингодателю стоимость объекта  лизинга в размере не менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. При финансовом лизинге имущество по договору передается на срок, равный или несколько меньше его нормативного срока службы. Если сторонами выбран срок договора, меньший нормативного срока службы, то в договоре указывается остаточная стоимость имущества на момент истечения срока договора.

     Разновидностью финансового лизинга является возвратный и раздельный лизинг.

     Возвратный  лизинг представляет собой систему  из двух соглашений, при которой  владелец продает оборудование в  собственность другой стороне с  одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.

     Раздельный  лизинг – лизинг, по которому лизингодатель  обеспечивает финансирование лишь части  стоимости оборудования, не теряя  в то же время собственности на него (объект лизинга).

     Оперативный лизинг – лизинг, при котором лизинговый платеж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно.

     Речь  идет о том, что предмет договора сдается на срок, меньший полного  срока погашения стоимости арендованного  имущества. Для возмещения полной стоимости  лизинговая компания сдает это имущество несколько раз, как правило, разным пользователям.

     При оперативном лизинге риск порчи  или утери предмета лизинга лежит, как правило, на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем  при финансовом лизинге, из-за отсутствия гарантии окупаемости затрат. При оперативном лизинге лизинговое имущество может закупаться лизингодателем на свой страх и риск, то есть, без предварительного согласования с лизингополучателем, и передается лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определённый срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. По истечении предусмотренного договором срока и при условии выплаты лизингополучателем предусмотренной договором суммы лизинговых платежей предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. То есть в рамках договора оперативного лизинга лизинговое имущество не может быть передано в собственность лизингополучателя. Это возможно на основании последующего договора купли-продажи.

     Согласно  Гражданскому кодексу Республики Беларусь объектами лизинга могут быть: здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные  участки и любые другие непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности.

     Многие  банки столкнулись с необходимостью поиска новых подходов к повышению доходности своих операций. Частичное разрешение данная проблема получила не только за счет увеличения числа предлагаемых клиентам услуг, но и качественной переоценки структуры операций, увеличение объемов операций с ценными бумагами, проводимых банками за счет клиентов и в их пользу. Быстрое развитие получили нетипичные ранее для коммерческих банков операции – лизинг и факторинг, проектное финансирование, консультационные услуги. К указанному типу услуг можно отнести и услугу, связанную с доверительным управлением портфелем инвестиций клиентов.

     Осуществляя трастовые операции, коммерческие банки в специфической форме выполняют функцию накопления денежных капиталов и их мобилизацию в производство. Использование трастовых операции позволяет маскировать сращивание банковского капитала с нефинансовым капиталом, поскольку банки вкладывают доверенные им капиталы в акции и облигации крупных корпораций и компаний. Банкам данные операции позволяют установить контроль над корпорациями, т.к. получение в доверительное управление ценных бумаг означает передачу основных прав в отношении этих ценных бумаг, за исключением права получения дохода по ним. Но в то же время, владение акциями одной компании через траст, связано не только со стремлением к контролю, но и большим риском для банка [6; c. 44].

     Сущность  доверительных операций заключается  в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

     Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить договор, определяющий основные положения их будущего сотрудничества. Согласно этому договору деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет свои услуги клиенту по выполнению указаний последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм. Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступит специальное письменное указание об их отмене или приостановлении.

     Возникновение в мировой банковской практике трастовых  операций как разновидности комиссионно-посреднических услуг, оказываемых коммерческими банками  своим клиентам, и их быстрое развитие вызвано целым рядом объективных причин, а именно [3; c. 191]:

• проблема банковской ликвидности и снижения доходности традиционных видов ссудных банковских операций, а также стремлении банков обеспечить выполнение одной из ключевых задач – повышение доходности операций при сохранении благоприятного уровня ликвидности;
• растущая заинтересованность банковской клиентуры (как юридических, так и физических лиц) в получении более широкого набора услуг от банка;
• обострение конкуренции на рынке ссудных капиталов, борьба банков за привлечение клиентов и изобретение с этой целью все новых услуг;
• при трастовых операциях возникают большие возможности для привлечения средств, а следовательно  расширяются  источники доходов;
• трастовые операции обуславливают дополнительное расширение корреспондентских отношений банка, способствуют улучшению его положения на межбанковском рынке и повышению репутации и имиджа.

     К услугам траст-отдела банка обычно относится: хранение ценных бумаг; ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента; получение платежей от имени клиента по доверенности, включая  проценты, дивиденды, арендные платежи; покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени  клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями; консультационные услуги; принятие целевых вкладов граждан и  организаций на покупку недвижимости и автомобилей; создание пенсионных фондов организаций и  фондов  ассоциаций граждан  (частных  пенсионных  фондов, вклады в которые гарантируются акциями  фонда)  по  управлению  имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица.

     В последнее время в Республике Беларусь все большее распространение  получает особый вид банковских услуг Интернет-эквайринг.

     Интернет-эквайринг  – это прием к оплате за товары и услуги в Интернет магазине международных  платежных карт, выпущенных как белорусскими банками так и зарубежными [6; c. 47].

     Преимуществами  Интернет-эквайринга являются:

• привлечение дополнительных клиентов, которые привыкли расплачиваться только платежными картами;
• круглосуточная работа системы;
• безопасность проведения операций благодаря использованию передовых технологий безопасности;
• «импульсивная покупка» - возможность клиента сразу реализовать желание приобрести товар и оплатить платежной картой.

     Интернет-эквайринг  предоставляет возможности для  быстрой и удобной оплаты любых  товаров и услуг, а также осуществляет перевод денежных средств с пластиковой  карты клиента на счет продавца. Для проведения оплаты держателю карточки достаточно указать в специальной форме на сайте компании номер карты, срок ее действия и код CV2. После чего с карточки клиента будет списана требуемая к оплате сумма.

     Таким образом, банковские операции – это сделки, которые регламентируют порядок, перечень и формы документов, последовательность их движения, технологию операций, порядок перемещения денежных средств, ценных бумаг, действия работников банка – исполнителей и клиента.

     Помимо  традиционных кредитно-обменных и расчетно-кассовых операций, совершаемых коммерческими банками по мере развития банковской системы в Республике Беларусь все большую актуальность приобретают особые виды банковских операций, такие как факторинговые, лизинговые, трастовые операции. Совершенствование высоких технологий приводит к образованию новых банковских услуг, таких как Интернет-эквайринг.

3. Совершенствование  коммерческих банков как кредитных институтов

     В настоящее время во внутриэкономическом  обороте применяется в основном денежный кредит. Он представлен прежде всего в форме банковского кредита. Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Он выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица.

     В Республике Беларусь основные подходы  при банковском кредитовании юридических  и физических лиц, индивидуальных предпринимателей определены «Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита».

     На протяжении последних пяти лет Национальным банком Республики Беларусь планомерно проводилась работа по совершенствованию деятельности коммерческих банков как кредитных институтов, направленная на либерализацию и упрощение порядка предоставления кредитов, отмену многочисленных ограничений и запретов. В результате был отменен ряд рекомендаций Национального банка, касающихся порядка кредитования по счету-контокорренту и консорциального кредитования; определения уровня кредитоспособности кредитополучателей; проверок материального обеспечения задолженности по кредитам; долгосрочного кредитования инвестиционных проектов.