Факторинговые операции банка

    Вид деятельности клиента не имеет значения для фактора (посредник), но следующих направлениях бизнеса факторинг не может функционировать - это, к примеру, могут быть:

    - торговля при осуществлении встречных  поставок;

    - торговые сделки, имеющие сезонный  характер;

    - предприятия с многочисленным  количеством дебиторов, задолженность  каждого из них выражается незначительной суммой;

    - предприятия, производящие продукцию  нестандартную  или  узкоспециализированную;

    - предприятия занимающиеся строительством, а также другие предприятия,  работающие с субподрядчиками; 

    - предприятия, которые реализуют  свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;

    - предприятия, которые заключают  со своими клиентами долгосрочные  контракты и выставляют счета  по завершении определенных этапов  работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

    Факторинговая деятельность не осуществляется по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия. Данные ограничения обусловлены тем, что  в указанных выше случаях факторинговой  компании достаточно трудно и проблемно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств.

    Также, поставщик (производитель) должен производить  товары или оказывать услуги высокого качества, иметь хорошие перспективы  в расширении производства и увеличения своей прибыли (именно в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость услуг факторинговой компании) и временные причины нехватки денежных средств  из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, больших товарных запасов и трудностей, связанных производственным процессом.

    Сущность  факторинговых операций заключается  в том, что поставщик (клиент) уступает фактору свое право требовать  деньги от своих контрагентов за отгруженную  им продукцию и оказанные услуги. При уступке фактору денежного требования к должнику оно может носить предстоящий характер по отгрузкам, срок оплаты которых еще не наступил, либо быть уже существующим, то есть с наступившим сроком исполнения и отраженным в балансе поставщика как дебиторская  задолженность. Деньги, которые банк перечисляет поставщику, являются с точки зрения банка кредитом, выданным на период от покупки у поставщика платежного поручения до получения денег от должника. В основе факторинга лежит покупка факторской компанией счетов-фактур клиента на условиях оплаты части стоимости (70-90%) отфактурованных поставок и оплаты остальной части (за минусом процента за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов.

    Факторинг, по сравнению с другими формами  кредитования имеет свои особенности, преимущества и отличия, так как они  имеют различную природу и направлены на удовлетворение разных потребностей поставщиков. При факторинговом обслуживании преимуществом является то, что не требуется обеспечение и оформление множества документов.

    Кредит  требует его возврата поставщиком  в определенный срок, а  для этого часто необходимо прилагать серьезные усилия по аккумулированию денежных средств.

    Факторинг подразумевает финансирование на реальный срок товарного кредита, возврат которого осуществляется покупателями. Кроме того, поставщик имеет возможность непосредственно следить за финансированием, платежами покупателей, состоянием просроченной задолженности с помощью отчетов, предоставляемых ему банком. При получении от банка финансирования в рамках факторинга объемы кредиторской задолженности клиента не возрастают. Оставаясь «чистым» от долгов, предприятие при необходимости может смело претендовать на дополнительное финансирование, например, в форме кредитной линии. Оборудование, товары, запасы сырья и прочие активы сохраняют функцию потенциального залога для обеспечения этих кредитов.

    2.3. Договор о факторинге. 

    Основой осуществления факторинговых операций является договор факторинга.

    При решении вопроса о том, будет  ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, необходимо получить следующую информацию:

    1) производит ли поставщик товары  или оказывает услуги, пользующиеся  спросом и высокого качества; 2) имеет ли перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли (только в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость факторинговых услуг и сугубо временные причины нехватки денежных средств — из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом); 3) насколько квалифицирован управленческий персонал; 4) налажен ли внутренний контроль; 5) насколько твердо определены условия торговли с контрагентами.

    Факторинговому  отделу также необходимо изучить информацию о качестве долговых требований поставщика. 

    С этой целью анализируются:

1. отказы от акцепта (причины, частота, сума в общем, объёме реализуемой продукции);
2. доля требований, которые не могут переуступаться факторинговому отделу;
3. сезонные колебания в объёмах реализации;
4. документы, на основании которых выписываются требования. Наибольший риск для банка представляют требования, выставленные перед фактической отгрузкой товара. Поэтому факторинговый отдел должен строго следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки товара или оказания услуг. Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить в банк информацию о переуступаемых платежных требованиях:
5. наименование и адрес каждого плательщика;
6. планируемую сумму всех переуступаемых требований;
7. сумму имеющегося уже долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов;
8. другую информацию, необходимую для оценки состояния расчетов между покупателем и поставщиком (переписку по расчетам, предпринимаемые ранее меры по взысканию долга и т.д.).

    После анализа этой информации факторинговый  отдел высылает плательщикам специальное  письмо, извещающее о заключении с  поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания.

    В договоре указываются:

1. покупатели, требования которых будут переуступаться;
2. контрольная сумма переуступаемых требований;
3. предельная сумма аванса;
4. процентная ставка за кредит;
5. процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;
6. минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму;
7. дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;
8. предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета;
9. меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;
10. право регресса (право обратного требования к поставщику);
11. сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел;
12. ответственность сторон за нарушение условий договора;
13. предельный срок платежа для покупателя;
14. порядок завершения факторной сделки;
15. условия расторжения договора;
16. срок действия договора.

    Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор  с другим банком.

    В договоре предусматриваются также  обязанности поставщика и факторингового отдела банка. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика. Он должен также своевременно и в полном объеме отрегулировать все спорные моменты; предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставлении услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству; предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение его производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на степень рискованности операций факторинга. В обязанностиотдела входит:

• осуществлять операции в соответствии с условиями договора;
• вести подробный учет операций с поставщиком и плательщиками;
• регулярно составлять отчет о состоянии лицевого счета поставщика и отчет об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга;
• проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику;
• составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму.

    Периодичность и даты составления отчетов определяются спецификой производственной деятельности поставщика.

    Действие  факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:

• по взаимному соглашению сторон;
• по желанию поставщика;
• по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре;
• при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.

    При расторжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь  альтернативный источник средств и  выкупить переуступленные отделу требования. Отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести требования, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторинговый отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума. При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платёжных требований.

    В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк, при котором он создан. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам. 

    2.4. Составляющие элементы  факторингового платежа. 

    Комиссионное вознаграждение факторингового отдела складывается из двух элементов:

    Платы за обслуживание. Она рассчитывается обычно, как процент от суммы счета-фактуры. Её величина зависит от объёма и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, оценки отделом трудоёмкости выполняемой работы степени кредитного риска, а также от специфики и конъюнктуры рынка, финансовых услуг той или иной страны. В большинстве стран он находится в пределах 0,5-3,0%. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5%. Плата за учет (дисконтирование) счетов – фактур составляет 0,1-1,0% годового оборота поставщика.

    Процент. взимаемого при досрочной оплате переуступаемых долговых требований. Его размер определяется за период между досрочным получением платежа и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счету поставщика у факторингового отдела. Обычно он на 2-4%превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска.

    Обычно  банк оплачивает единовременно 80-90% стоимости  счета-фактуры; 10-20%-резерв, который  будет возвращен после погашения  дебитором всей суммы долга. Например, сумма факторинговой операции составляет 200 тыс. дол., аванс -90%, комиссия фактора - 3% плюс ежемесячный процент за аванс - 2%. Фирма получит:

    200 тыс. дол. (общая сумма счетов) - 20 тыс. дол. (резерв) - 6 тыс. дол. (комиссия  фактора) - 4 тыс. дол.= 170 тыс. дол.

    Стоимость внешнеторгового факторинга выше, чем  внутреннего, т.к. расходы при проведении операций за пределами своей страны значительно выше. Кроме того, размер платы зависит от конкретной страны – импортера.

    Стоимость конфиденциальных операций факторинга выше, чем конвенционных, и значительно дороже других банковских кредитов, т.к. никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж.