1.1. Пассивные операции коммерческих банков и их структура.

 
 

      Под пассивными понимаются такие  операции банков, в результате  которых

происходит формирование ресурсов банков.

      Ресурсы  коммерчески   банков   формируются   за   счет   собственных,

привлеченных  и эмитированных средств.

     Пассивные операции  банков – это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. В результате пассивных операций происходит увеличение средств на пассивных счетах, а также активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом).

     Пассивные операции  играют важную  роль  в  деятельности  коммерческих

банков. Именно с их помощью банки приобретают  кредитные  ресурсы на рынке.

      Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

      1. первичная эмиссия ценных бумаг  коммерческого банка.

      2. отчисления от прибыли банка  на формирование или увеличение  фондов.

      3. получение кредитов от других  юридических лиц.

      4. депозитные операции.

      Пассивные операции позволяют  привлекать в  банки  денежные   средства,

уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются  банковской системой в

результате активных кредитных операций.

      С помощью  первых  двух   форм  пассивных  операций  создается  первая

крупная группа кредитных ресурсов– собственные  ресурсы. Следующие две формы

пассивных операций создают вторую крупную  группу  ресурсов–  заемные,  или

привлеченные, кредитные  ресурсы.

      Собственные  ресурсы банка  представляют собой  банковский  капитал   и

приравненные  к  нему статьи.  Роль  и   величина   собственного   капитала

коммерческих  банков имеют особенную специфику, отличающуюся от  предприятий

и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за  счет

собственного  капитала  банки  покрывают  менее  10%   общей  потребности  в

средствах[6].  Обычно  государство  устанавливает  для  банков  минимальную

границу соотношения  между собственными и привлеченными  ресурсами.

      Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том,  чтобы

поддерживать  его устойчивость. На начальном  этапе  создания  банка  именно

собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк  не

может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки  создают

необходимые им  резервы.  Наконец,  собственные  ресурсы  являются  главным

источником вложений в долгосрочные активы.

  К собственным средствам относятся:

 1. Уставный (акционерный) капитал;

2. Резервный,  страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;

3. Нераспределённую  в течение года часть прибыли  коммерческого банка. 

         Структура акционерного(уставного) капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .

  Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска

и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей  деятельности

и расширения операций последовательно осуществляют новые  выпуски акций. Как

только один из выпусков акций завершен и оплачен  новыми владельцами  банка,

крупные банки  начинают готовить новые комплекты  документов  с  тем,  чтобы,

когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять  времени

на проработку документации и ее утверждение.

           Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда, который создаётся за счёт отчислений от текущей прибыли банка и предназначен для компенсации возможных убытков при проведении активных операций, а также для покрытия непредвиденных расходов и потерь банка. Величина резервного фонда определяется банком самостоятельно и составляет как правило 15-100 % от величины уставного фонда.

             Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.      

           Нераспределенная прибыль–  часть  прибыли,  остающаяся  после  выплаты

дивидендов и  отчислений в резервный фонд.

  Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению. 
 

     Привлеченные средства банков покрывают свыше 90%  всей  потребности в

денежных  ресурсах  для  осуществления  активных  операций,   прежде  всего

кредитных[7].  Это   депозиты   (вклады),   а   также   контокоррентные   и

корреспондентские счета. Роль их исключительно велика.  Мобилизуя  временно

свободные  средства  юридических  и  физических  лиц  на  рынке   кредитных

ресурсов,  коммерческие  банки с их  помощью удовлетворяют   потребность

народного хозяйства  в  дополнительных  оборотных  средствах,  способствуют

превращению  денег  в  капитал,  обеспечивают   потребности   населения   в

потребительском кредите.

         К привлечённым средствам коммерческих банков относятся:

• депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических лиц;
• остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;
• остатки на корреспондентских счетах;
• межбанковские кредиты (полученные);
• кредиты Центрального банка;
• прочие источники средств.

   Основную  часть  привлеченных  средств   составляют  депозиты,  которые

подразделяются  на вклады до востребования, срочные  и сберегательные вклады.

      Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161) , поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете. 

1.2.Собственные средства банка: структура, их формирование и использование.

      Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

      Собственные средства включают: уставный фонд, специальные  фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

      В составе собственных средств  банка следует выделять собственный  капитал, который включает: уставный фонд (капитал) ; учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет.

      Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция обеспечение финансовой основы деятельности банка является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

      Таким образом, собственный капитал банка  имеет первостепенное значение для  обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы. В  виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

      Основным  элементом собственных средств  банка является уставной фонд (капитал) . Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки) . Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

      Центральным банком РФ установлена минимальная  величина уставного капитала для  вновь образуемых банков в размере 6 млрд. руб. по состоянию на 1 апреля 1995 г. и должна быть доведена до 1 млн. экю.

      Уставный  капитал банка отражается в пассиве  баланса и формируется денежными  взносами, материальными и нематериальными  активами, иностранной валютой и  ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21.02.94 г. № 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

      Если  коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

      Уставный  капитал акционерного банка формируется  путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ № 8 от 11.02.94 г. "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие особые требования.