Денежный оборот

     Обслуживается безналичный оборот банковскими  депозитами, деньгами на расчетных, текущих, бюджетных счетах с использованием платежных поручений, платежных требований-поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, банковских карточек.

     Объем безналичного оборота связывают  с товарной массой национальной экономики, суммой цен, степенью развитости распределительных  и перераспределительных отношений в финансовой системе. Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично- денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной — на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.

     Система безналичного оборота представлена на рисунке 2.

     Рисунок 2 - Система безналичного оборота 

     Безналичный денежный оборот — это основной вид денежного оборота, его долю приходится около 80% всех платежей в  экономике нашей страны. Безналичный  денежный оборот охватывает:

• движение общественного продукта;
• распределение и перераспределение национального дохода;
• платежи за товары, услуги и выполненные работы;
• платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;
• платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;
• расчеты, связанные с финансированием предприятий;
• бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств;
• получение и погашение банковских ссуд;
• выплату и использование части денежных доходов населения;
• другие платежи и поступления.

     Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки, небанковские финансово- кредитные институты и население.

     Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

     Коммерческие  банки России выполняют функцию  расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем  списания или зачисления средств  на их банковские счета.

     Расчетный счет открывается организациям, имеющим  самостоятельный баланс и функционирующим  в соответствии с правшами коммерческого  расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением  зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

     На  расчетном счете отражаются денежные операции, связанные с текущей  хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами, соблюдая правила расчетов. Остатки средств на расчетном счете организации служат денежным резервом предстоящих платежей. Источниками образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счета организации используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.п.

     Для выполнения ограниченного набора операций юридические лица могут открывать  в банках и другие счета. Клиенты  самостоятельно выбирают банки для  кредитного и расчетно-кассового  обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном  или нескольких банках.

     Банк  хранит денежные средства организаций  на их счетах, зачисляет поступающие  на эти счета суммы, выполняет  распоряжения организаций об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных  банковскими правилами и договором.

     Платежи организаций в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, открытых в банках. При недостаточности  средств на счетах устанавливается  очередность платежей.

     Система безналичных расчетов, как любая  система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных  расчетов являются:

• виды расчетных (платежных) документов;
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• способы платежа;
• формы безналичных расчетов.

     Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые  представляют собой распоряжение клиента  банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке (по распоряжению судебных органов, например).

     Банки совершают операции по счетам на основании  расчетных документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях — в электронном виде. Расчетными документами являются:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счетами их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств [1].

     Используются  следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

     С учетом особенностей форм и порядка  осуществления безналичных расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспондентского счёта или субсчета;
• наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумму и очередность платежа;
• вид операции;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

     Расчетные документы перемещаются между организациями  и банками, Такое движение расчетных  документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

     Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня  их выписки. Расчетные документы  принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Документы, не оплаченные из-за недостаточности средств  на счете клиента, помещаются в картотеку  по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка.

     Весь  безналичный денежный оборот – платежный, предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований.

     Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях.

     Расширение  сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными  деньгами сокращают трансакционные издержки (расходы на осуществление меновых операций), создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

     Система совокупного платежного оборота  включает некоторые организационные и регулирующие элементы.

     К организационным элементам относятся  принципы организации совокупного  платежного оборота, виды счетов, открываемых  участникам платежного, оборота, источники  и способы платежа, виды и формы  платежей, методы определения рисков, организация документооборота и  др.

     К регулирующим элементам относится  законодательная и нормативная  база: общие законы и специальные  нормативные акты, обслуживающие  совокупный платежный оборот. Например, общие законы: Гражданский кодекс Российской Федерации, законы «О банках и банковской деятельности». «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; специальные регулирующие акты: Положение Банка России от 3 марта 2003 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и Положение Банка России от  31 октября 2002 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Содержание совокупного платежного оборота различается в зависимости от типа общественных отношений, что можно видеть из таблицы 1. 

     Таблица 1 - Содержание совокупного платежного оборота в зависимости от модели экономики

Продолжение таблицы

     Наличный  денежный оборот представляет собой  процесс непрерывного движения наличных денежных знаков, эмитированных центральным  банком страны (банкнот и разменной  монеты), в ходе которого денежные знаки, прежде всего выполняют функции  средства обращения и средства платежа [3].

     Несмотря  на то, что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

     Для расчетов наличными используются банкноты, выпускаемые центральным банком, который имеет монопольное право  на их эмиссию. Банкноты имеют принудительный официальный курс и не могут быть отвергнуты при расчетах.

     Современный механизм эмиссии банкнот строится на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золотовалютных резервов страны. Выпуск банкнот на современном этапе является фидуциарным, не обеспеченным золотом.