Безналичный денежный оборот в россии

Порядок безналичных  расчетов в народном хозяйстве определен  в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При многообразии  форм собственности, деятельности  предприятий в условиях развития  товарно-денежных отношений за  предприятиями остается право  свободного выбора  форм расчетов  и закрепления их в договорах.  Ограничение свободы выбора со  стороны коммерческого банка  не допускается.

2. Средства со  счетов предприятий списываются  по распоряжению владельца счетов.

3. Все платежи  со счетов предприятий осуществляются  по очередности, определяемой  руководителем предприятия, если  иное не предусмотрено законодательством.

Принцип осуществления  расчетов по банковским счетам.  Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.

Деньги со счета  на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти  счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и  выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые  предусмотрены банковскими правилами  и договорами об использовании той  или иной формы безналичных расчетов.

Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

Принцип периодической  очередности платежей. Очередность платежей может быть:

А) хронологическая  – претензии удовлетворяются  в той последовательности, в какой  расчетные документы поступают  в банк, независимо от цели платежа;

Б) целевая – в  первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.

 С 1929 г. до  середины 1987 г. в бывшем СССР  действовала в различных модификациях  целевая очередность платежей. В  июле 1987 г. было установлено, что  все платежи со счетов объединений,  предприятий и организаций, включая  отчисления в бюджет и выплату  заработной платы, осуществляются  в порядке очередности поступления  в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей). Но временами  календарная очередность нарушалась  не только банками, но и властными  структурами управления. И поэтому  с 1 июля 1992 г. календарная очередность  платежей была отменена Положением  о безналичных расчетах от 9 июля 1992 г. №14, и плательщикам предоставлено право по их усмотрению определять очередность платежей с их счетов. Но уже 10 июля того же года постановлением Верховного Совета РФ установлено, что платежи в республиканский бюджет и во внебюджетные фонды вносятся в первоочередном порядке. В октябре 1993 г. Президент РФ  установил первоочередность платежей в бюджет и за товары и услуги.

Указами Президента РФ от 23 мая и 9 августа 1994 г., а также 24 января 1995 г. введена очередность  платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в  государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи решено осуществлять в порядке календарной  очередности поступления в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей). [Косой  принципы].

Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем  законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов  по распоряжениям взыскателей и  др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Принцип срочности  платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

А) до начала торговой операции (авансовый платеж);

Б) немедленно после  совершения торговой операции;

В) через определенный срок после совершения торговой операции;

Г)  на условиях коммерческого  кредита (без оформления долгового  обязательства или с письменным оформлением векселя).

Учреждения банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся ему суммы  не позднее следующего рабочего дня  после получения соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки [Жуков].

 Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Принцип имущественной  ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. 

Дальнейшее развитие получило правовое регулирование процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение  к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку платежа 0,3% суммы за каждый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания  недоимки по платежам в бюджет в  виде обращения на суммы, причитающиеся  от его дебиторов, а также имущество  недоимщиков и др. 

2.3 Формы безналичных  расчётов

Формы расчётов –  это урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.²

Платежи на территории России могут осуществляться наличными  деньгами и в безналичной форме. До принятия нового ГК РФ порядок и  формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил. Банковские правила, предусматривающие  правовое регулирование расчетных  отношений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в  частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты  с участием граждан, не связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, могут производиться  наличными деньгами без ограничения  сумм или в безналичном порядке.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем  перечисления средств со счета плательщика  на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами допускаются  лишь в случаях и пределах, устанавливаемых  законодательством Российской Федерации*. Хозяйствующие субъекты обязаны  своевременно рассчитываться по своим  обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами  при заключении соответствующего договора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности»  формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применяются также и формы, принятые в международной банковской прак­тике при международных расчетах.

* Установление предельного  размера расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами отнесено  к компетенции 

Центрального Банка  Российской Федерации (Банка России).

ГК РФ в ст. 862 устанавливает  наиболее распространенные формы безналичных  расчетов. Безналичные расчеты между  хозяйствующими субъектами могут производиться  в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а  также в иных формах, предусмотренных  законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2.3.1 Расчёты платёжными  поручениями

Платёжное поручение  представляет распоряжение владельца  счёта (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму  на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.³  (см. приложение)

Это – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятий обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной  формы. Поручения действительны  в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика  к исполнению только при наличии  средств на счете, если иное не оговорено  между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и  покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке  плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в  расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут  быть срочными, досрочными и отсроченными.  Срочный платеж совершается при  авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных платежах при крупных сделках.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.

Платежные поручения  используются для совершения различных  платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного  и страхового фондов, при налоговых  и иных платежах и т.д. 
 
 
 

                           1

                                           1    

         

                      4                                                               2

                                                      3

                                                           

Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.

1 – поставка товара (оказание услуг); 2 – передача  платежного поручения в банк  и списание средств со счета  покупателя; 3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет. 
 

                                                         1

                                   1

                                                          5                

                4                                                                    2

                                                         3 

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате.

1 – заключение  договора с предварительной оплатой; 2 – передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя; 3 – перевод  средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 – поставка товара (оказание услуг). 

2.3.2 Расчёты платёжными  требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных  документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг.⁴  Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. (Рис.3). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.