Банковский надзор: характеристика, виды

Надзор - форма деятельности различных  государственных органов по обеспечению  законности. Банковский надзор - это  надзор в банковской сфере. Организация  банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных  банковских комитетов.

В большинстве стран банковский надзор рассматривается как одна из важнейших функций центрального банка или министерства финансов.

 

В таких странах, как Великобритания, Италия,  Нидерланды надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют национальные центральные банки. В Канаде и Швейцарии органы надзора отделены от центральных банков. В Германии, США и Японии существует смешанная система, при которой центральные банки разделяют обязанности по надзору с государственными органами.

 

В отечественной практике надзор за деятельностью коммерческих банков и кредитных учреждений выполняет  Национальный банк РБ. В Национальном банке реализация функций надзорного органа возложена на Главное управление банковского надзора и соответствующие подразделение территориальных Главных управлений Национального банка.

 

 

Банковский надзор - это система, процедуры наблюдения и регулирования банковской деятельности с целью повышения ее эффективности и безопасности.

 

Основными целями надзора за коммерческими  банками являются:

- защита вкладчиков от плохого  управления банком и мошенничества;

- защита клиентов от системного  риска (при банкротстве одного  банка могут потерпеть банкротство  несколько банков и тем самым,  будет подорвано доверие ко  всей системе);

- обеспечение доверия вкладчиков и кредиторов к банковской системе;

-формирование эффективной и  конкурентоспособной банковской  системы, отвечающей потребностям  общества;

- разрешение проблемных ситуаций  в банке, поддержание его надежности;

- защита экономики от отрицательных явлений в банковской системе.

 

Таблица 1.1-Классификация банковского  надзора

Признаки	Банковский надзор
По времени осуществления	предварительный	текущий	последующий
По источникам используемой информации	документальный	фактический	-
По полноте охвата деятельности поднадзорных банков	сплошной	выборочный	-
По субъекту надзора	специализированный	пруденциальный	-

 

 

По времени осуществления надзорных  функций банковский надзор подразделяется на: предварительный, текущий и последующий.

Предварительный надзор носит предупреждающий характер, предшествуя совершению тех или иных событий или действий в функционировании банковской системы. Его цель – предотвращать незаконные действия и негативные факты в банковской сфере. Например, банковский надзор осуществляется на стадии создания банков, являясь одной из важнейших функций Национального банка Республики Беларусь. [15]

Текущий надзор Национальный банк осуществляет повседневно, регулируя деятельность банков в процессе совершения ими различных банковских операций, например эмиссионных, валютных и др.

Последующий банковский надзор заключается в проверке операций банков, подлежащих надзору, после их осуществления. Он проводится по фактическим документам, подтверждающим совершение банковских операций, регистрам бухгалтерского учета, данным балансов и отчетов и другим сведениям путем обследования банков, анализа и аудита их деятельности.

Целями последующего банковского  надзора являются установление соблюдения банковского законодательства, проверка достоверности данных о полноте, своевременности и эффективности совершенных банковских операций, ликвидация допущенных банками нарушений и недостатков в своей работе, включая привлечение к ответственности соответствующих должностных лиц наложение штрафных и других экономических санкций.

По срокам выполнения последующий  надзор подразделяется на: оперативный  и периодический.

Оперативный последующий надзор осуществляется после совершения интересующего  события или действия банка с  целью оперативного принятия мер  для исправления положения при их нежелательных последствиях. Следовательно, оперативный последующий надзор содействует быстрейшему устранению негативных явлений в банковской сфере.[6]

Периодический последующий банковский надзор проводится за определенный отчетный период времени по данным отчетности банков, результатам инспектирования с выездом на места, записям в учетных регистрах поднадзорных банков и другим источникам. Его основная цель состоит в установлении законности, своевременности и целесообразности, совершенных в банковской системе операций и процессов, в выявлении внутренних резервов повышения ее функционирования.

Последующий банковский надзор, отличающийся углубленным изучением всех сторон деятельности банка, позволяет выявить  упущения предварительного и текущего надзора. Классификация последующего надзора предполагает его подразделение на проверку (ревизию), обследование и счетную проверку отчетности (рисунок 1).

Проверки (ревизии) деятельности банков являются обязательной регулярной формой последующего надзора за их работой. Они базируются на основе первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, результатов инвентаризации наличия денежных средств и материальных ценностей. Подкрепляя свои выводы обоснованными документальными и фактическими сведениями, проверки (ревизии) становятся важным орудием вскрытия и предупреждения нарушений законодательства, банковской дисциплины, а также выявления и мобилизации внутрибанковских резервов. По способу назначения различают плановые и внеплановые проверки (ревизии).

Рисунок 1- Классификация  последующего надзора

проверка

обследование

счетная проверка отчетности

последующий надзор

 

 

 

Обследование банка проводится по определенному кругу вопросов, что позволяет выявить явные  недостатки и нарушения в работе на данный момент или по одному какому-либо вопросу (теме). Оно осуществляется путем ознакомления с отдельными сторонами деятельности банка или его подразделения.

Счетная проверка отчетов банка  представляет собой совокупность специальных приемов проверки их достоверности. Роль счетных проверок как одной из форм последующего надзора возрастает на современном этапе, когда банк составляет консолидиророванную (сводную) финансовую отчетность в целом по банку (включая свои дочерние и совместные предприятия и исключая остатки по взаимным расчетам и вложениям). При этом особо важна достоверность исходной банковской информации (слагаемых консолидированного отчета – отчетов дочерних и ассоциированных компаний).

По источникам используемой информации банковский надзор подразделяется на: документальный и фактический.

Документальным называется банковский надзор, при котором используются данные, имеющиеся в формах отчетности, постановлениях и распоряжениях  поднадзорных банков, их учетных регистрах  и в другой документальной информации.[4]

Фактическим называется банковский надзор, при котором состояние деятельности банка устанавливается на основании  обследования, инспектирования или  другими способами, связанными с  конкретными выездами на места специалистов Национального банка.

Документальный и фактический  банковский надзор тесно взаимосвязаны  между собой и дополняют друг друга.

По признаку полноты охвата банковским надзором деятельности поднадзорных банков различают сплошной и выборочный надзор.

Сплошной надзор охватывает проверкой все без исключения операции банка, подлежащие надзору, а выборочный – лишь их часть с тем, чтобы его результаты можно было распространить на все аналогичные операции контролируемого банка. Точность результатов надзора при этом должна гарантироваться достаточной представительностью (репрезентативностью) выборки банковских операций.

Специализированный надзор за деятельностью  банковской системы осуществляет Национальный банк Республики Беларусь в пределах полномочий, предоставляемых ему законодательством Республики Беларусь.

Реализуя свои надзорные функции, Национальный банк Республики Беларусь содействует нормальному функционированию банков, обеспечивая создание им равных условий для конкуренции и  развития. Регулирующие и контрольные функции Национального банка определяются в том объеме, который необходим для обеспечения стабильности денежно-кредитной системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

Пруденциальный надзор за деятельностью  банков является одним из видов контроля, осуществляемого правительствами большинства стран мира, и служит обеспечению надежности и безопасности функционирования отдельных кредитных учреждений, а также поддержанию общественного доверия к стабильности банковской системы в целом.

 

 

 

С целью осуществления своих функций в области банковского надзора Национальный банк Республики Беларусь проводит проверки банков и их филиалов и применяет санкции по отношению к нарушителям.

Согласно Закону Республики Беларусь «О Национальном банке Республики Беларусь»  Национальный банк может назначать сплошную или выборочную проверку операций банков, расположенных на территории республики.

 

В ходе надзора проводится проверка выполнения соответствующих правил, инструкций, положений, других нормативных  документов, обязательных для исполнения всеми банками на территории Республики Беларусь, обеспечивающих безопасное и ликвидное функционирование банковской системы. Устанавливается также, надежно ли функционирует внутренний аудит в банках, в полном ли объеме и в срок представляется бухгалтерская и статистическая отчетность. Надзор осуществляется посредством надлежащего лицензирования и применения его норм и процедур.

 

 

Принципы банковского надзора — главные положения, правила, которые должны соблюдаться при регулировании банковской деятельности. Эти принципы определены самой сущностью, особым статусом, ролью кредитных учреждений (банков).

 

Основные принципы эффективного банковского  надзора, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору, были приняты на ежегодном собрании Международного валютного фонда и Всемирного банка международным финансовым сообществом в октябре 1997 года в Гонконге. В этом основополагающем документе кратко сформулированы рекомендации надзорным органам по осуществлению банковского надзора, выявлению и оценке рисков.

Республика Беларусь также поддержала внедрение Основных принципов в  национальную систему надзора за банками.

 

Принципы    являются    минимальными    требованиями,    которые можно применять    в   рамках   национальных   юридических   систем.   Их необходимо дополнить  другими   мерами,   предназначенными  для  определения условий и рисков, присущих кредитным системам отдельных стран.

 

Следует отметить, что, согласно внешней  экспертной оценке соответствия законодательства Республики Беларусь в области банковского надзора и практики его применения Основным принципам, в сентябре 2008 г. в рамках программы FSAP (Программы оценки финансового сектора, совместная программа Международного валютного фонда и Всемирного банка) существующая организация инспекционного надзора в Республике Беларусь признана соответствующей Основным принципам.

 

Организационная структура  банковского надзора

Таблица 1.2- Виды и органы банковского  надзора

Межгосударственный  контроль	Внутригосударственный контроль
	Государственный контроль		Аудит	Контроль собственников
Международные валютно-финансовые организации	Центральный банк страны	Аудит внешний (аудитор, аудиторская  организация)		Собрание акционеров
Международные аудиторские организации	Специальные органы надзора	Аудит внутренний (служба аудита банка)		Совет (правление) банка
	Смешанная система			Ревизионная комиссия и другие органы внутрибанковского контроля

 

    В Республике Беларусь  надзор за коммерческими банками  осуществляется: