Банковские риски, их роль и методы оценки

     Задачи  анализа – выявление тенденций  оборачиваемости кредита или принятие необходимых мер в случае противоположного явления.

Анализ  погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных  кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов. 

Таблица 12

Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2008)

Таким образом, следует выявить причины  невозврата ссуд в срок в основном свыше 181 дня. 

     В современных условиях особое  значение  приобретает  качественная оценка активов  и управление ими. В этой связи  для  достижения цели минимизации  кредитного риска необходимо  анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.

     Банки в процессе своей деятельности должны проводить  четкую целенаправленную политику в области вложений капитала.  При  этом они должны преследовать цели: получение максимальной  прибыли  от вложений; достижение максимального управления  кредитным  портфелем; поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создание резервов роста и т.д. Реализовать эти цели можно, строго придерживаясь в своей деятельности рекомендации Банка России по оценке степени кредитного риска, изложенных  в  Инструкции N 17 от 24.08.1993 г., приложении N 6 к инструкции N 17,  письме  Банка России N 130а от 20.12.1994 г.

     Центральный банк РФ определил также порядок  формирования  и использования резерва на возможные потери по ссудам,  создаваемого коммерческими банками (Инструкция N 62-а от 30.06.1997 года  "О порядке формирования и использования резерва на возможные  потери по ссудам").[18]

     Ограничивать  подверженность банков портфельным рискам,  призваны также экономические нормативы, установленные  Банком  России для всех кредитных организаций в Инструкции N1  от  30.01.1996 г.  и других нормативных актах.  В  соответствии  с  этими  документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и  надлежащим  образом оформленного  реального  обеспечения,  а  также  длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель  банка разбивают на группы кредитов, ранжированных по их  качеству  в зависимости от степени кредитного риска.

     При невозможности погашение ссуды  непосредственно  заемщиком и  поручителем банк списывает ссуду  на убытки. Для  этих  целей  в  банках создаются специальные страховые  фонды на покрытие  кредитных рисков. Резервы на покрытие убытков  по  кредитным  операциям создаются в размере страхового возмещения необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким  образом,  чем  более рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший страховой резерв он должен создать, использовав для этого средства из  прибыли.

     Проведем  анализ формирования резерва на возможные  потери по ссудам в АКБ “БРР”. Анализ включает оценку правильности распределения  выданных ссуд по группам риска и  их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному. [19] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица13

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков 

Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска.

Таблица 13“а”

Сумм  задолженности по группам риска

Таблица 13 “б” 

Условный  расчет размера кредитного риска

Проанализировав данные расчета размера кредитного риска в АКБ “БРР” ссуды IV группы риска составляют 4,8%, ссуды III группы – 2,5%, ссуды II группы – 2%, ссуды I первой группы 90,7% от размера кредитного портфеля банка. Общая степень риска составит 7,3%.

где, 10282 тыс.рублей – сумма созданного резерва, а 140061 тыс.рублей – 75% от всей ссудной задолженности АКБ “БРР”.

      Таким образом, в целом можно констатировать, что банк ведет мало рискованную кредитную политику.  
 

2.3. ПРОБЛЕМЫ  УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

     Кредитный риск российских банков остается высоким.  Российская банковская система - одна из наименее развитых среди банковских систем развивающихся рынков.

Существуют  общие причины возникновения  банковских рисков и тенденции изменения  их уровня. Во всех случаях риск должен быть определен и измерен.[8,c.123]

     В структуре активов можно выделить элементы с разным уровнем ликвидности. В этом аспекте важным направлением оценки и оптимизации структуры  активов банка является управление высоколиквидными активами.

     К высоколиквидным активам могут быть отнесены остатки средств на корреспондентских счетах банка, в кассе, средства, вложенные в ценные бумаги надежных эмитентов. В структуре высоколиквидных активов банков, вложения в ценные бумаги имеют незначительную долю. Это приводит к тому, что банк попадает в противоречивую ситуацию: высоколиквидные активы не обеспечивают доходов, что, в свою очередь, негативно сказывается на ликвидности банка в целом, поскольку полученные доходы увеличивают размер собственных средств банка.

     Итак, формирование высоколиквидных доходных активов банка имеет целью обеспечение достаточной его ликвидности без значительного уменьшения прибыльной базы. Одновременно с этим доходы от высоколиквидных активов не могут обеспечить прибыльную деятельность банка вследствие превышения цены платных ресурсов над уровнем прибыльности данных активов. По всему выходит, что российские коммерческие банки не могут жить без предоставления кредитов, получая основную прибыль за счет их выдачи. И чем больше сумма выданных кредитов, тем больше возможная прибыль банка. Однако, если сумма выданных кредитов превышает сумму обязательств, становится очевидно, что банк работает слишком рискованно, его ликвидность может находиться под угрозой.