Банковские риски, их роль и методы оценки

     Для полного анализа прибыльности банка необходимо провести оценку эффективности деятельности и финансовых коэффициентов.

     Таблица 9.

     Анализ  эффективности деятельности банка.

 

К1 увеличивается  на 0,81 это говорит об эффективности работы активов, которые приносят банку прибыль, в частности за счет: чистых вложений в торговые ценные бумаги; чистую ссудную задолженность; чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения; чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

     К2 этот показатель также увеличился на 9,96. Этот показатель показывает сколько  прибыли получается с каждого  рубля доходов. В данном случае банк попадает в оптимальное значение показателя.

     К3 показывает эффективность использования собственного капитала банком. Данный показатель снизился на 1,18% и не достигает предельного значения вследствие опережающего роста капитала по сравнению с прибылью.

     К4 этот показатель отвечает за управление структурой собственного и заемного капитала. Как уже говорилось раньше АКБ «БРР» соблюдает соотношение собственного и заемного капитала – 10%:90%. [18]

     Таким образом, кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов. Можно сказать, что у банка существуют доходные активы, которые приносят ему прибыль, так же банк начал рационально использовать собственный капитал, который также привел к увеличению прибыли.[19] 
 

2.2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА АКБ “БРР” 

     Целью АКБ “БРР” в области управления кредитными, валютными и рыночными  рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 1999году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.

На величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро-, так и  микроэкономические факторы. К числу  важнейших  макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных  и  прочих рисков банковской деятельности в России следует отнести:

- высокий  уровень экономического риска  как следствие  экономического, политического и социального  кризиса в стране;

- проведение  правительством жесткой политики  финансовой стабилизации, основанной  на монетарных рецептах  ограничения  денежной массы и уменьшения государственных расходов, которая  привела к небывалому спаду производства,  взаимным  неплатежам  субъектов экономики и, естественно, росту невозврата банковских ссуд.

     Макроэкономическая  ситуация в стране является важной  причиной роста объемов просроченной ссудной задолженности и  невозврата банковских ссуд. Вместе с тем, нередко наблюдаются  намеренные сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд  со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести кредитный риск  к числу наиболее важных  факторов  современного  нестабильного состояния банковской системы России.

Особое  значение в связи с этим приобретает  анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.

Цель  анализа – выявить степень  обеспеченности выдаваемых ссуд, а  следовательно, и возможность компенсации  при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков. Для анализа  обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка.  

Таблица 10

Обеспеченность  ссуд коммерческого банка (на 1.01.2008)

 

Как видно  из таблицы 10, доля кредитов выданных под залог составила 90% (в том числе по производству – 11,7%, по строительству – 28%, по торговле – 4%, по транспорту – 1,6%, по прочим – 36%, по физ.лицам – 8,3%, сельское хозяйство – 0,4%); доля гарантий – 3% (по промышленности 0,3%, по прочим 2,7%), доля доверительных кредитов 7% (по строительству – 0,6%, по торговле – 0,3%, по прочим - 5,3%, по физ.лицам – 0,8).

Однако  эти данные не позволяют оценить  комбинированный залог в количественном выражении, его качество и достаточность, гарантии, причины появления бланковых (доверительных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 11).

     В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные договорами залога, страхования или гарантиями и поручительствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платежеспособности страхователя, гаранта или поручателя.

     В графах 2-4 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.

     В графе 5  показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение.

     В графах 6 и 7 отражаются необеспеченные ссуды указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога).

По данным таблицы определяется эффективность  залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных  договоров залогов, фактов изменения  качества обеспечения в процессе кредитования, увеличение количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.

Таблица 11

Эффективность обеспеченности кредитов (на 01.01.2008)

 
 

Из таблицы  можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме ссудной  задолженности.

     В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 93%, или 158 933 тыс. руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности - 81,8% или 130006 тыс.руб.; второе место занимают кредиты с недостаточным обеспечением - 12,6% или 20000 тыс.руб., третье - гарантии - 3,2% или 5127 тыс.руб., а также другой залог - 2,4% или 3800 тыс.руб.. Это говорит о достаточно высокой ликвидности залога у клиентов банка.

Из таблицы  также видно, что качество доверительных  кредитов достаточно высоко. Так, из 11962 тыс.руб. доверительных кредитов 75,2%, или 9000 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 2962 тыс.руб. (или 24,8%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора;

     Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет  сделать вывод о рискованных действиях в залоговой политике банка.

         Эффективность кредитных операций во многом зависит от  методов их регулирования. В банковской практике используются  следующие методы:

- диверсификация  кредитного портфеля;

- дифференциация  кредитования в зависимости от степени  кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования,  качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств;

- пролонгация  сроков кредитов;

- классификация  просроченных ссуд  и  формирование  денежных резервов;

- реабилитация проблемных кредитов.

     Диверсификация  кредитования предполагает  неодинаковый  подход банка к клиентам в процессе выдачи  и  погашения  ссуд.  Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а  качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно,  банк  не может установить единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему. Применение данного  метода  предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.