Банковские риски и их классификация

        1. Риски неоправданного увеличения процентных расходов, т.е. уплаченных банком процентов за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг. Частными случаями здесь могут быть ранее уже упоминавшиеся процентный и фондовый риски.

        2. Риски неоправданного увеличения непроцентных расходов, т.е. остальных (кроме процентных) расходов на проведение всех операций банка, а именно:

• расходов на заработную плату и материальное поощрение сотрудников;
• расходов на содержание аппарата управления;
• уплаченных банком комиссионных;
• выплаченных банком дивидендов;
• эксплуатационных расходов;
• расходов, связанных с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка и относимых на себестоимость таких операций⁶.

      Указанные две группы рисков правомерно будет объединить одним понятием -  риски неоправданного увеличения операционных расходов (расходов, необходимых для обеспечения функционирования банка).

     Риски неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов:

1. Риск потерь от переплаты налогов и излишнего внесения других обязательных платежей.
2. Риск убытка из-за уплаты штрафов, пеней и неустоек.
3. Риск убытка от реализации имущества.
4. Риск убытка в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов. Частными случаями здесь могут быть фондовый и валютный риски.⁷

     Риски неоправданного увеличения операционных и неоперационных расходов банка представляют собой «суммирующие» риски промежуточного уровня, которые в ряде случаев будут в негативном плане прямо воздействовать на уровень ликвидности банка, его доходы (если состоявшийся риск ведет к росту себестоимости продуктов банка) и капитал, а опосредованно, в конечном счете — на его прибыльность.

     Аналогичное влияние на финансовые показатели деятельности банка могут оказывать также самостоятельные группы рисков потерь и обесценения активов и рисков упущенных выгод⁸.

     Теперь рассмотрим доходы банка и связанные с ними риски (рис.2). В соответствии с классификацией банковских доходов здесь можно выделить следующие конкретные виды рисков:

      1. Риски уменьшения доходов от пассивных операций, которые банк может получать в форме комиссий, в частности, за открытие счета, ведение счета, выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных денег, закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка;

         2. Риски уменьшения доходов от активных операций — «суммирующее» понятие, обобщающее риски двух видов:

1. Риски уменьшения операционных доходов:

• процентных доходов (полученных банком процентов): за выданные кредиты и займы; за депозиты, которые он разместил в других банках; по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком; по лизинговым операциям; по другим активным операциям (частными случаями здесь могут быть кредитный, фондовый и валютный/рублевый риски);

• непроцентных доходов, полученных банком от валютообменных операций (частный случай — собственно валютный/рублевый риск), операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученных банком дивидендов на принадлежащие ему акции или паи таких лиц);

2. Риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов:

• доходов, получаемых за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;
• доходов случайного (нерегулярного) характера, в том числе: доходов от реализации имущества банка (доход образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится убыток); доходов в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте); доходов от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов.⁹

   Рис.2. Риски, связанные с доходом банка.¹⁰

   

   

     

   

     

   

   

   

     
 

   Все перечисленные риски уменьшения доходов, если они реализуются, негативно влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также на его прибыльность (опосредованно или прямо) и платежеспособность.

      Как уже отмечалось, все перечисленные риски, связанные с расходами, доходами, а также риски потерь и обесценения активов и риски упущенных выгод могут выражаться либо только в рублях, либо в рублях и валютах.

      Итак, если применить более детальный подход и при этом пользоваться понятиями, адекватно отражающими банковскую практику, то виды банковских рисков можно представить следующим образом:

1. Конкретные риски:

• риски неоправданного увеличения операционных расходов - риски неоправданного увеличения процентных расходов; риски неоправданного увеличения непроцентных расходов;

• риски неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов;
• риски уменьшения доходов от пассивных операций; риски уменьшения доходов от активных операций - риски уменьшения операционных доходов (процентных и непроцентных); риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов;
• риски потерь и обесценения активов;
• риски упущенных выгод.

         2. «Собирательные» «суммирующие» риски:

• риск неликвидности (нехватки текущей ликвидности);
• риск уменьшения (неполучения) доходов.¹¹

     В бухгалтерском учете некоторые виды доходов банка относятся не на счета для учета доходов, а сразу на счет для учета прибыли и убытка отчетного года:

• риск уменьшения (неполучения) прибыли, возникновения (увеличения) убытков;
• риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;
• риск неплатежеспособности (банкротства).

     При более детализированном взгляде на проблему оказывается, что видов банковских рисков достаточно много, что лишний раз подчеркивает значимость их лучшего изучения. Общая картина банковских рисков при детализированном подходе представлена на рис.3. 
 
 
 
 
 
 

Рис.3. Виды банковских рисков в рамках детализированного подхода.¹²

 

 
 

 
 

 

     

  
 

     2.3. Классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом

   По  нашему мнению наиболее содержательной представляется классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом, который выделяет следующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре дополнительных вида.¹³ К основным видам риска П. Роуз относит следующие:

• Кредитный риск
• Риск несбалансированности ликвидности
• Рыночный риск
• Процентный риск
• Риск недополучения прибыли
• Риск неплатежеспособности

   К другим важным видам риска Роуз П. относит еще четыре вида, которые  он определяет следующим образом:

• Инфляционный риск
• Валютный риск
• Политический риск
• Риск злоупотреблений

   Преимуществом данной классификации является то, что в эту систему включены как риски, возникающие внутри банка, так и риски, зарождающиеся вне банка и оказывающие влияние на его деятельность. Вместе с тем, в настоящее время такая классификация не может быть использована коммерческими банками для практического применения в виду своей укрупненности, а значит, необходима более подробная классификация с выделением групп и подгрупп риска, в зависимости от специфики проводимых банком операций. 
 
 

     2.4. Классификация Шереметa А.Д. и Щербакова Г.Н.

   Более показательной и практичной в  применении служит классификация Шереметa А.Д., Щербакова Г.Н., достоинством которой  является создание определенной системы рисков, включающей отдельные разновидности риска, а за основу принято деление рисков на внешние и внутренние. Это позволяет разделить риски, возникающие вне банка, и оказывающие влияние на операционную деятельность банка и риски, возникающие внутри банка, в процессе осуществления банком своей "производственной" деятельности. Это коренное отличие двух классов рисков определяет отношение к ним со стороны банков, способы контроля и возможности управления.

   В предложенной схеме риски по виду отношения к внутренней и внешней среде банка классифицируются следующим образом:

   Внешние:

• риски, связанные с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условиями инвестирования и использования прибыли.
• внешнеэкономические риски (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и т.д.).
• возможность ухудшения политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе.
• возможность изменения природно-климатических условий, стихийных бедствий.
• колебания рыночной конъюнктуры, валютных курсов и т.д.

   Внутренние:

• связанные с активными операциями (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.)
• связанные с обязательствами банка (риски по вкладным и депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам)
• связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка)
• связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические, риски инноваций, стратегические, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).¹⁴