Анализ развития коммерческого кредита в современной России: состояние, проблемы, перспективы

     Положение ЦБ "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета" определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций [6].

     Следует отметить, что банковские отношения  носят комплексный характер. Это означает, что они одновременно являются публично-правовыми и частноправовыми. В связи с этим специфика банковских отношений проявляется в том, что они могут устанавливаться как гражданско-правовым договором, так и каким-либо нормативным правовым актом. 

 

      ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО АКБ "РОСБАНК" 

     2.1 Общая характеристика объекта исследования 

     1) Общая характеристика ОАО АКБ "РОСБАНК"

      Филиал ОАО  АКБ "РОСБАНК" создан на основании решения Совета директоров ОАО АКБ "РОСБАНК" (протокол заседания Совета директоров Банка №23 от 08 октября 2004 г.), в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Уставом Банка. Филиал АКБ "РОСБАНК" 15 ноября 2004 года был внесен в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и ему присвоен порядковый номер 2272/53.

     Полное  наименование филиала: Филиал Акционерного Коммерческого Банка "РОСБАНК" (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование филиала: Филиал ОАО АКБ "РОСБАНК".

     Филиал  является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензиями Центрального банка Российской Федерации (Банка России), выданными Банку.

     В настоящее время филиал имеет 3 отделения: Центральный офис, Кредитно-кассовый офис "Север", Кредитно-кассовый офис "Зима".

     Организационная структура Филиала ОАО АКБ  "РОСБАНК" представлена на рисунке 4.

     Филиал  в своей деятельности руководствуется  законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), Уставом Банка, Настоящим Положением, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством. 

     

     Рис. 4. Организационная структура ОАО  АКБ "РОСБАНК" 

     Цели  и задачи деятельности филиала аналогичны целям и задачам деятельности Банка. Филиал не является юридическим  лицом и вступает в договорные отношения с физическими и юридическими лицами от имени Банка в пределах предоставленных ему полномочий.

     Для обеспечения деятельности филиала  за ним закрепляются Банком основные и оборотные средства, необходимые  денежные ресурсы, а также иное имущество. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в состав баланса Банка. Ответственность по обязательствам филиала несет Банк. Филиал обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами Банка. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом Банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством и Уставом Банка, а также осуществляемыми Банком в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, мерами по обеспечению стабильности финансового положения Банка и его ликвидности. Сотрудники филиала обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов филиала и его корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком, в соответствии с действующим законодательством.

     2) Оценка основных финансовых и  экономических показателей деятельности  ОАО АКБ "РОСБАНК".

     Финансовые  показатели деятельности коммерческого  банка являются одним из факторов, определяющим его ликвидность.

     На  основе данных публикуемой отчетности могут быть рассчитаны следующие показатели.

     Аналитический баланс ОАО АКБ "РОСБАНК"[35] и Отчет о прибылях и убытках[35] представлены в приложениях 1 и 2. 

     Таблица 1. Основные показатели деятельности ОАО АКБ "РОСБАНК"

	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
К 1	8,8 %	8,0 %	10,3 %
К 2	77 %	83 %	77 %
К 3	68 %	78 %	66 %
К 4	58 %	40 %	65 %
К 5	6,1 %	2,3 %	2,2 %
К 6	29 %	19 %	26 %
К 7	2,9	3,2	3,0
К 8	0,9 %	1,5 %	0,9 %

 

      Проанализировав полученные показатели, можно сделать следующие выводы:

     - коэффициент доли капитала (К1=Собственные  средства/Активы) в пассивах показывает, какая часть банковских капиталов  принадлежит его собственникам.  Очевидно, что чем больше значение  этого коэффициента, тем более  надежен банк и тем больше  перспективы банка в развитии своей деятельности. В нашем случае наблюдается рост этого показателя в последнем периоде по сравнению с предыдущим.

     - высокая доля рисковых активов (К2=Ссуды +Лизинговые операции + Вложения в ценные бумаги/Активы) – не лучший показатель, но видна тенденция к снижению этого показателя. Однако , следует учитывать , что больший удельный вес активов составляет ссудная задолженность( 68,3 %, 77,8 % и 66,79 % соответственно). Это указывает на кредитную активность банка.

     - в ОАО АКБ "РОСБАНК" наблюдается высокая кредитная активность (К3 = Кредиты/Активы). Особенно велик этот показатель во втором периоде – 78 %.

     - во всех трех анализируемых  периодах наблюдается высокий  уровень мобилизации капитала (К4 =ОС, НА, МЗ + Чистые вложения в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи/Собственные средства), что снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной функций.

     - показатель отношения резервов  к активам (К5=Резервы/Активы) характеризует  качество портфеля активов: чем  более рисковый портфель у  банка, тем выше его значение. Исходя из полученных показателей, можно сказать, что качество портфеля активов ОАО АКБ "РОСБАНК" от периода к периоду улучшается.

     - коэффициент покрытия ликвидными  активами обязательств банка  (К6=Ликвидные активы/Обязательства) показывает способность банка ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации. Способность банка отвечать по своим обязательствам находится на допустимом уровне, хотя во втором периоде этот показатель был низким – всего 19 %.

     - коэффициент отношения капитала  к уставному фонду (К7=Собственные  средства/Уставный капитал) показывает  зависимость собственных средств  от уставного капитала банка.  Высокий показатель этого коэффициента  говорит о неликвидности банка  с точки зрения акционеров, но в нашем случае показатели низкие, что благоприятно для акционеров банка.

     - по данным публикуемой отчетности  возможен расчет рентабельности (К8=Прибыль / Активы) с некоторыми  недостатками, но даже такой общий  показатель способен охарактеризовать способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль. В ОАО АКБ "РОСБАНК" наблюдается положительная рентабельность, что является показателем эффективной работы банка и его ликвидности.

     3) Анализ баланса ОАО АКБ "РОСБАНК" публикуемый в открытой печати. Банковская отчетность может быть охарактеризована как совокупность бухгалтерской информации об уставной деятельности банка соответствующего назначения и содержания на определенную дату. Основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс. Аналитический баланс ОАО АКБ "РОСБАНК" за 2007-2008 гг. [35] представлен в моей работе (см. приложении 1).

     1.Денежные  средства и ссудная задолженность.

     Средства  банка в денежной форме на 01.01.07 г. составили 2524012 тыс. руб., на 01.01.08 г. – 3068129 тыс. руб. и 6841808 тыс. руб. на 01.01.09 г., что составило 2,22 % , 2,27 % , 3,41 % в составе пассивов соответственно по периодам. Чистая ссудная задолженность на 01.01.07 г. составила 77640657 тыс. руб., на 01.01.08 г. – 105106498 тыс. руб., на 01.01.09 – 133949742 тыс. руб. Эти показатели отражены на рисунке 5. 

 

     

     Рис. 5. Ссудная задолженность ОАО АКБ  "РОСБАНКа" в 2006- –2008 г.г. (в тыс. руб.) 

     Из  рисунка 5 видно, что во втором периоде ссудная задолженность увеличилась на 26 % , а в третьем периоде еще на 21 %.

     2.Собственные  средства и их источники.

     Собственные средства ОАО АКБ "РОСБАНК" составили 10045870 на 01.01.07 г., 10830174 тыс. руб. на 01.01.08 г. и 20799741 тыс.руб. на 01.01.09 г.. Удельный вес источников собственных средств в составе пассивов составил 8,83 % , 8,01 % и 10,3 % соответственно.

     Уставный  капитал на 01.01.07 г. и 01.01.08 г. составлял  по 3405284 тыс. руб., а к 01.01.09 г. увеличился до 6803605 тыс. руб. 

     

     Рис. 6. Уставный капитал ОАО АКБ "РОСБАНК" (в тыс. руб.)

 

      Рисунок 6 показывает, что в последнем  периоде уставный капитал увеличился на 49 %. В составе собственных средств  составил 33,8 %, 31,4 % и 32,7 % по периодам.

     Эмиссионный доход увеличился в последнем периоде на 72 % по сравнению с двумя предыдущими, так на 01.01.07 г. и 01.01.08 г. эмиссионный доход составил 2123639 тыс. руб., а на 01.01.09 г. – 7628919 тыс. руб.

     Прибыль ОАО АКБ "РОСБАНК" составила: на 01.01.07 г. – 767591 тыс.руб., на 01.01.08 г. – 2084091 тыс.руб., на 01.01.09 г. – 1972831 тыс.руб. Данные отражены на рисунке 7. 

     

     Рис. 7 Прибыль ОАО АКБ "РОСБАНКа" в 2006 – 2008 г.г. (в тыс .руб. ) 

     Во  втором периоде прибыль увеличилась  на 63 % , а в третьем снизилась на 5%.Удельный вес прибыли в составе пассива баланса составил 0,67 %, 1,53 % , 0,98 % по периодам соответственно.

     3.Привлеченные  средства.

     Средства  кредитных организаций в ОАО  АКБ "РОСБАНК" на 01.01.07 г. составили 7771097 тыс.руб., на 01.01.08 г. – 8604864 тыс.руб., на 01.01.09 – 9920207 тыс.руб. Удельный вес средств кредитных организаций в составе пассивов составил 6,83 %, 6.37 %, 4,94 % соответственно по периодам.

     Средства  клиентов ( некредитных организаций ) составили : 7250481 тыс.руб. на 01.01.07 г., 99455730 тыс.руб. на 01.01.08 г. и 152251063 тыс.руб. на 01.01.09 г. Видно , что во втором периоде средства клиентов увеличились на 27 % ,а в третьем периоде увеличились еще на 82 % .Эти данные отражены на рисунке 8. 

     

     Рис. 8. Средства клиентов в ОАО АКБ  "РОСБАНК" (в тыс. руб.) 

     Причем  во вкладах физических лиц можно  так же наблюдать тенденцию к  увеличению. В составе пассивов удельный вес вкладов физических лиц составил 16,72 % , 19,32 % , 23,6 % соответственно по периодам.

     Общая сумма обязательств на 01.01.07 г. составила 103628664 тыс. руб. – это 91,1 % пассивов. На 01.01.08 г. – 124220522 тыс. руб. и 91,9 % пассивов соответственно, и на 01.01.09 – 179749336 тыс. руб. и 89,6 % пассивов по периоду. Графически эти данные отражены на рисунке 9.

     Из  рисунка 9 видно, что общая сумма  обязательств ОАО АКБ "РОСБАНК" возрастает. Так к 01.01.2007 обязательства увеличились на 11,9%, по сравнению с предыдущим периодом, а к 01.01.08 увеличились, по сравнению с предыдущим периодом, на 44%. 

 

     

     Рис. 9. Общая сумма обязательств ОАО  АКБ "РОСБАНК" 

     Объяснением такого роста можно считать значительное увеличение средств клиентов, и физических лиц в частности, в ОАО АКБ "РОСБАНК", о чем говорилось выше (рис. 8).

     Можно сделать вывод, что в балансе ОАО АКБ "РОСБАНК" отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ОАО АКБ "РОСБАНК" получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.