Анализ качества управления активами и пассивами кредитной организации

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

 

«Северо-Западный Государственный  Заочный Технический Университет»

 

 

 

 

 

Кафедра управления финансами

Дисциплина: Деньги, кредит, банки

 

 

 

 

 

 

к у р с о в а я      р а б о т а

 

на тему:

«Анализ качества управления активами и пассивами кредитной организации

(на  примере ООО «РУСЬУНИВЕРСАБАНК») »

 

 

 

 

          

  ВЫПОЛНИЛ:

  студентка 3 курса    

Группа 

Шифр 

 

ПРОВЕРИЛ:

  к.э.н., доцент кафедры

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

С.

Введение   1. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов предприятия…….……………………………………………………………….. 1.1. Понятие активов и  пассивов……………………………………………………. 1.2. Методика анализа активов и пассивов банка………….…………………….. 1.3. Управление активами и пассивами…………………………………………….   2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК»………………………………………………………. 2.1 Бизнес-справка ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК»…………………………. 2.2. Анализ и оценка динамики показателей структуры активов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг…………………………............... 2.3. Анализ и оценка  динамики показателей структуры пассивов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг……………………………………. 2.4. Анализ и оценка  динамики показателей ликвидности,  платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010гг…………………………………………………………………………………. 2.5. Проблемы реализации активных и пассивных операций ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» и пути их решения………………………………….   Заключение………………………………………………….............................   Список использованной литературы…........................................... СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА КУРСОВОЙ РАБОТЫ……………….. Приложения.……………………………………………………………………… ТЕЗИСЫ……………………………………………………………………………… ПРЕЗЕНТАЦИЯ……………………………………………………………………..

3     5 5 6 8     12 12   13   15     18   19   21   23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для любой  коммерческой организации характерна такая первостепенная цель как максимизация финансового результата (прибыль  коммерческой организации). Что касается коммерческого банка, то одним из условий данной цели является эффективное  управление активами и пассивами  банка. Для достижения этой цели необходимо проводить эффективное управление всех показателей, но самым важным объектом управления являются активы и пассивы коммерческого банка. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платёжеспособность банка, а следовательно, его надёжность. Если банк является надёжным - в него будут обращаться заёмщики, банку будут доверять. А чем больше заёмщиков, тем выгоднее для банка. Увеличивается количество деловых переговоров - выше прибыль банка. Грамотно и точно проведённый анализ качества активов и пассивов позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность или убыточность; оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост или снижение привлечённых средств; выявить необходимость изменения или сохранения приоритетов и способов деятельности банка. От чёткой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики всей страны и мира. Поэтому невозможно переоценить актуальность данной проблемы для всех стран мира.

Исходя  из выявленной актуальности данной тематики, целью написания курсовой работы является анализ качества управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» и разработка предложений по его повышению.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-раскрыть сущность активов и пассивов коммерческих банков;

-выявить  назначение и содержание управления  активами и пассивами кредитной организации;

-систематизировать  методики поведения анализа качества  управления активами  и пассивами кредитных организаций;

-оценить  качество управления активами  и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг. с помощью проведения следующих видов анализа: оценка динамики показателей структуры активов и пассивов, платежеспособности , финансовой устойчивости и ликвидности активов и пассивов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК»;

-выявить  основные проблемы совершенствования  управления активами и пассивами в коммерческом банке;

-найти решение по повышению качества управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК».

Объектом курсовой работы выбран ООО КБ «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». Предметом курсовой работы является управление активами и пассивами ООО КБ «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК».

В качестве информационной базы для написания  курсовой работы автор использовал:

-актуальную  нормативно-законодательную базу;

-учебники  и учебные пособия по заданной  тематике;

-актуальную  периодическую литературу (журнал «Аудит и финансовый анализ»);

-официальную отчётность ООО КБ «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг.

При написании  работы были использованы следующие  методы исследования: системный анализ, логический подход к исследованию, обработка информации посредством  анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1 ПОНЯТИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ

 

Актив –  это одна из двух частей бухгалтерского баланса, где отражаются внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы включают в себя: нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, основные средства, деловую репутацию. Оборотные активы включают в себя: запасы, незавершенное производство, НДС, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства. Риск, связанный с их использованием, несет организация. В активе аккумулируются средства, вложенные организацией с целью получения экономической выгоды. Актив может быть изменен путем: использования в сочетании с другими активами в процессе производства продукции (работ, услуг), предназначенной для продажи; обмена на другой актив; погашения кредиторской задолженности; распределения между собственниками организации; получения доходов. Актив показывает вероятное получение организацией экономической выгоды в будущем и ее стоимость [12].

Пассив  – одна из двух частей бухгалтерского баланса, где отражаются собственные  и привлеченные пассивы. В пассиве  аккумулируются источники средств  организации, возникшие в результате выполнения ею своих обязательств. Пассив предполагает возможный в  будущем отток активов вследствие удовлетворения требований собственников  или кредиторов. Пассив может быть изменен путем [12]:

1) выплаты  денежных средств или передачи  других активов (оказание услуг);

2) замены  обязательств одного кредитора на обязательства другого;

3) отнесения  непогашенной кредиторской задолженности к капиталу;

4) получения  кредита;

5) увеличения  капитала в результате предпринимательской  деятельности и инвестиций собственников.

Пассив показывает возможное погашение организацией в будущем требований ее собственников  и кредиторов и стоимость этих требований.

Разделы пассива  баланса [12]:

- капитал и резервы отражают состав и структуру собственного капитала;

- долгосрочные обязательства предназначены для отражения задолженности на отчетную дату по долгосрочным кредитам банков и займам, полученным от других учреждений и организаций;

- краткосрочные обязательства содержат информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и займам, о наличии кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.

Без актива и пассива не возможно составление  бухгалтерского баланса. Методика анализа активов и пассивов будет рассмотрена в следующем разделе.

 

1.2. Методика анализа активов и пассивов банка

 

Основным  источником информации для анализа  активных операций банка являются различные  формы бухгалтерского баланса - публикуемая форма, оборотная ведомость, балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по мсфо. Основные формы отчётности, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, приведены в приложение 1.

Целью её составления является установление характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять их деятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы.

Консолидация - это не простое арифметическое сложение остатков по соответствующим счетам бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках нескольких кредитных организаций, входящих в банковскую группу, а довольно ответственная процедура, которая осуществляется различными методами. Центральный банк РФ, в частности, предлагает кредитными организациям использовать в этих целях любой из трёх методов консолидации: метод полной консолидации, метод пропорциональной консолидации и метод эквивалентной стоимости (приложение 2) [7].

Связь между  активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно  сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов – на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Стратегии, теории и методы управления активами, пассивами и ликвидностью представляют собой методологическую основу анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы управления активами и пассивами банки представлены в приложение 3.

Основная  цель финансового анализа — получение  небольшого количества наиболее информативных параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами [6].

Практика  финансового анализа уже выработала основные методики анализа финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующие [6] :

- Горизонтальный (временной) анализ- сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

- Вертикальный (структурный анализ)- определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

- Трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Рассмотрены методы необходимые для проведения анализа качества управления активами и пассивами кредитной организации. Выявлено, что существует несколько  теорий и методов управления активами и пассивами кредитных организаций. Какой из методов предпочтительнее в данный момент времени - личный выбор  каждого коммерческого банка. Однако, кредитные организации не могут управлять отдельно пассивами и отдельно активами. Только совместное управление активами и пассивами даст плодотворные результаты и приведёт к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.

 

1.3. Управление активами и пассивами

 

Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы.

Теория управления пассивами, основывается на двух утверждениях: первое – коммерческий банк может  решать проблему ликвидности путем  привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала; второе – коммерческий банк может  обеспечить свою ликвидность, прибегая в обширным займам денежных средств  в ЦБ или у банков – корреспондентов, а так же к займам получаемым на рынке евровалют [5].

В 1970-е гг. в связи с ростом инфляции и спадом производства банки все больше внимания стали уделять управлению обеим сторонам баланса. Техника совместного регулирования активов и пассивов получила название управления активами и пассивами (УАП) [5].