Анализ доходов и расходов банка

допустить отрицательного  баланса  указанных  операций.  Значительную  часть

расходов обеспечили расходы, связанные с проведением  операций  на  валютном

рынке и рынке  ценных бумаг, но суммарные доходы по  данным  операциям  имели

более значительные темпы роста по сравнению с  первыми, что  позволило  банку

получить  значительный  доход  и  компенсировать  отрицательное  сальдо   по

операциям кредитования.

      Для того, чтобы определить роль  основных составляющих прибыли  составим

таблицу (см. таб. 3.2.).

                                                                Таблица 3.2.

                   Формирование чистой прибыли  (млн. руб.)

|                                         |Периоды                        |

|                                         |1996     |1997  |Отклонение  |

|Процентный доход  (+)                     |29129    |33756 |4627        |

|Процентный расход (-)                    |18060    |22671 |4611        |

|Процентная маржа                         |11069    |11085 |16          |

|Беспроцентный  доход (+)                  |2351     |4174  |1823        |

|Беспроцентный  расход (-)                 |3630     |2400  |-1230       |

|Доход (убыток) от операций на рынке с    |1125     |3675  |2550        |

|ценными бумагами  и валютном рынке (-/+)  |         |      |            |

|Неординарные (непредвиденные) доходы     |367      |649   |282         |

|(-/+)                                    |         |      |            |

|Отчисления в  резерв на возможные потери  |1907     |2530  |623         |

|по ссудам (-)                            |         |      |            |

|Налоги (-)                               |5091     |6932  |1841        |

|Чистая прибыль                           |4744     |4789  |45          | 

      Основным фактором определяющим  рост прибыли  является,   беспроцентный

доход,  что  отрицательно  характеризует   деятельность   Банка,   поскольку

основной деятельностью  любого банка является деятельность по  привлечению  и

предоставление  средств кредитования,  тогда  как  операции  по  операции  на

валютном рынке  и рынке ценных бумаг являются вторичными  и  их  значительный

удельный вес  определяет повышенный  риск  банковской  деятельности  и  может

отражать  отрицательные  тенденции  развития  данного  Банка.  Отрицательное

значение баланса  доходов и расходов по операциям  с ценными бумагами  снижает

показатель общей  прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода,

это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными

операциями, в противном  случае, с учетом вышеизложенных последствий

подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в

результате конъюнктурных  изменений на указанных рынках.

      Более полное преставление о  политике управления  доходами  Банка  дает

таблица 3.3., где  приведен  расчет  финансовых  коэффициентов  по  основным

статьям затрат. 

                                                                Таблица 3.3.

                       Расчет финансовых коэффициентов

|                                              |1996         |1997         |

|Активы                                        |48306        |52331        |

|Процентная маржа                              |11069        |11085        |

|Беспроцентный  доход                           |2351         |4174         |

|Беспроцентный  расход                          |3630         |2400         |

|Беспроцентный  доход минус беспроцентный расход|-1279        |1774         |

|К1, %                                         |22,9         |21,2         |

|К2, %                                         |4,9          |7,9          |

|К3, %                                         |х            |3,4          | 

      В 1997 г. наблюдается падение  коэффициента  процентной  маржи  (К1)  и

рост  коэффициента  беспроцентного  дохода   (К2).   Снижение   коэффициента

процентной  маржи  может  быть  обусловлено  общим   удорожанием   кредитных

ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка  (см.  таб.

3.1.). Коэффициент  разницы беспроцентного дохода  и беспроцентного расхода   в

1996 г. не может  быть подсчитан вследствие  отрицательной   величины  баланса

определяющих  показателей,  расчетная  величина  К3  в  1997  г.  определяет

положительный  баланс  беспроцентного  дохода  и  расхода,  причины  данного

явления описаны  выше.  Тем не менее, основной политикой  Банка  должен  стать

пересмотр управления операциями кредитования, с целью  повышения  дохода  от

данного источника. При этом следует сократить объемы  операций  на  валютном

рынке и рынке  ценных бумаг с целью сокращения риска  осуществления  подобной

деятельности.

      Показатели анализа доходов необходимо  сопоставить с данными о расходах

Банка (см. таб. 3.4.).

                                                                Таблица 3.4.

                       Анализ динамики расходов банка

|Расходы                                        |1996 |1997   |Отклонение|

|1. Операционные  и прочие расходы банка:        |     |       |          |

|всего                                          |21780|28750  |+6970     |

|в том числе:                                   |     |       |          |

|налоги                                         |90   |189    |+99       |

|проценты уплаченные                            |18060|22671  |+4611     |

|уплаченная комиссия  за услуги банков и клиентам|954  |954    |+617      |

|амортизационные  отчисления по основным фондам  |86   |86     |+112      |

|расходы по  операциям с ценными бумагами  и на   |960  |3490   |+2530     |

|валютном рынке                                 |     |       |          |

|прочие расходы                                 |2590 |631    |-1959     |

|2. Расходы на  содержание аппарата управления   |     |       |          |

|всего                                          |1357 |1783   |+426      |

|в том числе:                                   |     |       |          |

|фонд оплаты  труда                              |709  |989    |+280      |

|расходы на  служебные командировкам             |105  |307    |+202      |

|прочие расходы                                 |543  |487    |-56       |

|3. Штрафы, пени, неустойки:                    |     |       |          |

|полученные                                     |683  |854    |+171      |

|уплаченные                                     |36103|129    |+26       | 

      Из таблицы 3.4. следует, что  основным видом  расходов  банка   являются

расходы связанные  с  выплатой  процентов,  что  отрицательно  характеризует

деятельность банка  с учетом однозначного изменения  уровня доходов по  данным

операциям. Как  отмечено выше, дополнительной основной составляющей  расходов

банка являются расходы, связанные с проведением операций на  валютном  рынке

и рынке ценных бумаг, но данная  статья  покрывается  существенным  доходом.

Все  рекомендации  по  этому  поводу  даны  выше.  Существенно   сократились

показатели  прочих  расходов,  но  подробный  анализ   данных   составляющих

провести не представляется  возможным.  Кроме  этого,  следует  положительно

определить незначительных рост доходов,  связанных  с  содержанием  аппарата

управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов  в

совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 3.5.)

                                                                Таблица 3.5.

                           Структура расходов (%)

|Расходы                                        |1996 |1997  |Отклонение |

|Расходы                                        |100  |100   |Х          |

|1. Операционные  и прочие расходы банка:        |     |      |           |

|всего                                          |94,1 |94,2  |-0,1       |

|в том числе:                                   |     |      |           |

|налоги                                         |0,4  |0,6   |0,2        |

|проценты уплаченные                            |78,1 |74,3  |-3,8       |

|уплаченная комиссия  за услуги банков и клиентам|4,1  |3,1   |-1,0       |

|амортизационные  отчисления по основным фондам  |0,4  |0,3   |-0,1       |

|расходы по  операциям с ценными бумагами  и на   |4,1  |11,4  |7,3        |

|валютном рынке                                 |     |      |           |

|прочие расходы                                 |11,2 |2,1   |-9,1       |

|2. Расходы на  содержание аппарата управления   |     |      |           |

|всего                                          |5,9  |5,8   |-0,1       |

|в том числе:                                   |     |      |           |

|фонд оплаты  труда                              |3,1  |3,2   |0,1        |

|расходы на  служебные командировкам             |0,5  |1,0   |0,5        |

|прочие расходы                                 |0,5  |1,6   |1,1        | 

Таким образом, основная часть расходов Банка – это  расходы, связанные с

основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления

является вполне приемлемой и не оказывает негативного  влияния на совокупную

величину банковских расходов, притом, что в текущем  году их величина

сократилась. Как  отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы

по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку

следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

                                 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Проведенный  анализ  теоретических   и  практических  аспектов  анализа

доходов и расходов банка позволяет сделать следующие  заключительные выводы:

     1. Существует  большое многообразие методик  анализа доходов  и  расходов