Ответственность за нарушения правил таможенного контроля

§1. Уголовная ответственность.

Таможенные органы,  наряду с обеспечением порядка перемещения товаров через таможенную границу, таможенных режимов, таможенного оформления и таможенного контроля,  осуществляют непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела,  защищая государственную безопасность страны,  жизнь и здоровье людей, интересы российских потребителей, пресекают незаконный оборот товаров,  изъятых из  гражданского  оборота.  В  качестве правоохранительного,  таможенный орган выступает лишь с момента получения сообщения о совершённом преступлении, либо нарушении таможенных правил. При  производстве  и  рассмотрении  дел  о  нарушении  таможенных правил должностные лица таможенного органа руководствуются  положениями  Таможенного кодекса РФ,  установившего, по существу, процессуальный порядок расследования и рассмотрения таможенных правонарушений,  а  также  нормами  Кодекса РСФСР об административных правонарушениях. При обнаружении и расследовании преступлений, отнесённых к их компетентности,  они  руководствуются  нормами уголовного и  процессуального  кодекса,  законом  “Об оперативно-розыскной деятельности” и другими нормативными актами  РФ.  Правоохранительную  деятельность могут осуществлять только органы,  специально уполномоченные на это государством.

                    Руководство деятельностью по пресечению правонарушений возложено на управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК РФ. Расследование правонарушений осуществляют отделы организации дознания региональных таможенных управлений и таможен.

Как правило,  таможенные  правонарушения обнаруживаются при производстве таможенного оформления и проведении  таможенного  контроля.  Прежде всего с ними сталкиваются таможенные посты. Меры взыскания, которые налагают таможенные органы за нарушения таможенных правил,  относятся к мерам государственного принуждения. Например, нарушение порядка таможенного контроля влечёт предупреждение,  либо наложение штрафа (статья 256 Таможенного кодекса).

При наложении взыскания требуется строгое соответствие  его  предписаниям закона.  Таможенный орган не может вместо указанных выше видов взыскания применять к лицу, нарушившему порядок таможенного контроля, конфискацию транспортного средства, которое отправилось без разрешения таможенного органа, поскольку мера не предусмотрена санкцией статьи 256 Таможенного  кодекса РФ.  Подобные  отступления  от требований закона служат основанием для обжалования постановления о наложении взыскания и его отмене.

Законные и  обоснованные  решения правоохранительных органов подлежат выполнению любыми должностными лицами и гражданами.  Невыполнение их влечёт за собой дополнительные санкции для правонарушителей.

Действия правоохранительных органов могут быть обжалованы  в  административном или  судебном  порядке.  Это  положение чрезвычайно важно,  поскольку деятельность таких органов связана с преступлениями и  иными  правонарушениями, принимаемые  ими  решения  существенно  влияют  на право свободы граждан, ограничивая его. Специальный раздел Таможенного кодекса РФ посвящён обжалованию и рассмотрению решений действий или бездействия таможенных органов и должностных лиц.

В зависимости  от  характера  совершённых правонарушений в сфере таможенного контроля различают  дисциплинарную,  административную,  гражданско-правовую и  уголовную ответственность.  Наиболее жёсткими мерами воздействия определяется уголовная ответственность,  которая применяется  в  судебном порядке к лицу, виновному в совершении преступления.

Таможенный кодекс  сформулировал три состава правонарушений,  которые по степени общественной опасности должны быть отнесены к преступлениям:

контрабанда,  статья 219 Таможенного кодекса РФ;

уклонение от уплаты таможенных платежей,  статья 220 Таможенного кодекса РФ;

незаконные валютные операции и иные действия с валютными ценностями, статья 221 Таможенного кодекса РФ.

Одним из  самых опасных преступлений в сфере таможенного дела,  отнесённого к таможенному контролю,  является контрабанда,  за совершение которой лица привлекаются к уголовной ответственности.

                    Уголовным кодексом РФ1 ,  вступившим в действие с 01.01.97 г.,  выделен специальный раздел о преступлениях в сфере экономики. Среди них - пять составов, условно называемых “таможенные  преступления”, один из них - о контрабанде (статья 188 УК РФ).  В соответствии с этой статьёй, контрабандой признаётся перемещение в крупном  размере  через  таможенную границу РФ товаров или иных предметов,  скрытых от таможенного контроля, либо с  обманным  использованием  документов  или  средств  таможенной идентификации, либо  сопряжённое с недекларированием или недостоверным декларированием, статья 188 УК часть 1.  Таким образом,  для того,  чтобы привлечь лицо к уголовной ответственности за контрабанду, требуется установить, что она совершена в крупном размере и теми способами,  которые перечислены в части 1 статьи 188 УК.     

Определение крупного размера контрабанды содержится в  примечании к статье 188 УК.  Таковым признаётся перемещение контрабандным способом товаров, если стоимость их превышает двести минимальных размеров оплат  труда, установленных действующим  законодательством  на  момент  совершения преступления. Перемещение товаров,  помимо таможенного контроля,  охватывает любые действия по ввозу или вывозу товаров,  минуя определённые таможенным органом места,  в которых,  прежде, чем товары будут допущены к пересечению таможенной границы должен быть проведён таможенный контроль,  в местах таможен, таможенных постов.

                    Сокрытие от  таможенного  контроля  представляет собой любой способ утаивания товаров, использование тайников, специальных хранилищ, придание одним товарам вида других товаров. Обманное использование документов представляет самостоятельный способ совершения контрабанды.

                    Желая незаконным  путём  провести  товар  через таможенную границу, лицо может предъявить таможенному контролю заведомо подложные  документы, либо недействительные или содержащие недостоверные сведения документы.

Примером может служить дело о контрабандном  перемещении  крупной партии товаров народного потребления, расследованное таможенниками и контрразведчиками Управления ФСБ РФ по Ульяновской области. Закупив в Китае товар на сумму 422 тысячи рублей (цены на октябрь 1998 года),  предпринимательница Ш., сопровождала груз на  арендованной  машине  до  Троицкого  таможенного  поста Магнитогорской таможни.  В  день прибытия таможенное оформление не производилось, был выходной день,  и,  не желая ждать следующего дня, Ш. решила переместить товар,  минуя пост и не составляя таможенную декларацию, а также, уклонившись от уплаты таможенных платежей,  Ш.  взяла документы у водителя на его КамАЗ,  предъявила их сотрудникам таможни и получила удостоверение ввоза транспортного средства на этот автомобиль,  скрыв наличие в нём груза. Убедившись, что  на территории поста никого нет и её действия остаются незамеченными, Ш. заявила водителю, что ею оформлены все таможенные документы на товар и на машину и им разрешён въезд на территорию России. Но через три дня, в момент разгрузки товара в Ульяновске,  предпринимательница была задержана  сотрудниками УФСБ и Ульяновской таможни, а транспортное средство и товар изъяты.

Состав контрабанды образует  обманное  использование  средств  таможенной идентификации, пломб, печатей, идентификационных знаков и т.д.            Недекларированные или недостоверное  декларирование  означает  несообщение при таможенном оформлении сведений, либо заявление ложных сведений о перемещаемых товарах.      

Контрабанда, совершённая указанными способами, образует простой состав и наказывается лишением свободы сроком до пяти лет.

Более опасным  видом  контрабанды  является  ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз с  неё  товаров,  в  отношении  которых  установлены специальные правила   перемещения  через  таможенную  границу. Это   наркотические средства, психотропные,  сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные и  взрывчатые  вещества,  вооружения,  взрывные  устройства,  огнестрельное оружие или боеприпасы,  ядерное,  химическое,  биологическое,  другие  виды оружия массового  поражения,  материалы  и оборудования,  которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения.  Если эти деяния совершены тайно или с сокрытием от таможенного  контроля,  либо  с  обманным  использованием  документов или средств таможенной идентификации,  либо сопряжённые с недостоверным декларированием или недекларированием, части 2 статьи 188 УК.

                    Указанные вещества и  средства,  составляющие  предмет  контрабанды, изъяты из гражданского оборота и представляют повышенную опасность.

Перечень наркотических,  психотропных,  сильнодействующих и  ядовитых веществ содержится в списках, издаваемых постоянным комитетом по контролю за оборотом наркотиков при Минздравпроме РФ,  в  соответствии  с  Единой конвенцией о  наркотических  средствах  1971 года.  Конвенцией о психотропных веществах 1971 года и Конвенцией ООН по борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 года.

Перемещение через таможенную  границу  наркотиков  и  ядовитых  веществ определено  постановлением  Правительства РФ “О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации наркотических  средств,  сильнодействующих и ядовитых веществ” от 16.03.96 г.  №2781 и “Об утверждении номенклатуры наркотических средств,  сильнодействующих наркотических  веществ, на которые распространяется порядок ввоза на территорию РФ и вывоза из РФ” от 03.08.96 г. №9302 .

                    Федеральный закон  “Об оружии” от 13.11.96 г.1 ,  Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 25.07.96 г.  раскрывает  понятие  огнестрельного  оружия, боеприпасов, взрывчатых  веществ.  В соответствии с содержанием в этом постановлении разъяснениями под огнестрельным оружием понимаются все  виды  боевого, служебного,  гражданского оружия, в том числе, самодельного изготовления, конструктивно предназначенного для поражения  цели  на  расстоянии  снарядом, получающем направление за счёт энергии заряда.  К ним относятся артиллерийские снаряды и мины,  гранаты, снаряды, боевые ракеты, а также все виды патронов заводского и самодельного изготовления.

Под взрывчатыми веществами понимается химическое соединение и механические смеси веществ,  способные к взрыву.  К ним относятся тротил, аммонит, пластиты, дымный и бездымный порох, твёрдое ракетное топливо и т.д.2

                    Не могут  быть  отнесены  к  предметам  контрабанды (при отсутствии признака крупного размера)  газовые,  сигнальные,  стартовые,  строительно-монтажные пистолеты и револьверы,  патроны (например,  сигнальные холостые),  не предназначенные для поражения цели.  Они не относятся к  огнестрельному  оружию, боеприпасам и взрывчатым веществам.

Международными нормами к оружию  массового  уничтожения  (поражения) относится такое, которые действует путём взрыва или при помощи радиоактивных материалов.  Смертоносное химическое и  бактериологическое  оружие  и любое иное оружие,  которое будет разработано в будущем, обладающее свойствами атомной бомбы или другого упомянутого выше оружия.  К  оружию  массового поражения относятся  химическое,  биологическое и ядерное оружие. Установлен запрет на провоз контрабандным способом стратегически важных сырьевых  товаров, независимо от их стоимости.  Постановлением Правительства РФ от 26.06.92г. №434 утверждён Перечень стратегически  важных  сырьевых  товаров,  экспорт которых осуществляется  предприятиями и организациями,  зарегистрированными МВЭС РФ.

                    Предметом контрабанды могут быть культурные ценности,  в отношении которых действуют специальные правила.  Порядок их перемещения  через  таможенную границу  определён Федеральным Законом РФ от 15.04.93 года “О ввозе и вывозе культурных ценностей”1 .  Под действие этого закона попадают  исторические ценности, предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок художественные ценности. В том числе картины, скульптуры, художественные композиции,   гравюры,  произведения  декоративно-прикладного  искусства, изделия традиционных народных художественных промыслов, редкие рукописи, архивы, включая фото-, кино-, видеоархивы.

                    Рассмотрим вопрос,  является ли контрабандой провоз или попытка про- воза через таможенную границу иностранной валюты,  если она не декларирована или в декларации указана сумма меньшая, чем вывозимая.

Из диспозиции статьи 188 части 1 УК РФ следует,  что вывоз иностранной валюты данным способом не является преступлением при условии,  что  провоз валюты осуществляется не в крупном размере .

                    Контрабанда относится к так называемым формальным  преступлениям, закон считает  такие преступления оконченными после совершения опасного деяния (бездействия),  независимо от наступления последствий.  Состав контрабанды налицо после совершения перемещения товаров через таможенную границу.  В остальных случаях имеет место покушение на контрабанду. Статья 18 Таможенного Кодекса связывает  момент  окончания  преступления с тем,  ввозятся товары на таможенную территорию или вывозятся с неё.  При ввозе товаров на таможенную территорию с территории свободных таможенных зон и со свободных складов на остальную часть таможенной территории РФ,  происходит фактическое пересечение таможенной границы,  и,  следовательно, контрабанда с этого момента считается оконченной.  При вывозе с таможенной территории РФ и при ввозе  товаров с  остальной  части  таможенной  территории РФ на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады перемещение через таможенную  границу совпадает с  подачей  таможенной  декларации  или совершением иного действия, непосредственно направленного на реализацию намерения,  соответственно вывезти, либо ввезти товары.  Например,  если лицо, намереваясь вывезти за рубеж валюту в крупном размере,  при заполнении таможенной декларации не  указал  её или указано  неверно  и  это  было  выявлено при таможенном досмотре,  налицо окончательный состав контрабанды.

                    Предметом контрабанды  часто  являются наркотики.  Необходимо более внимательно рассмотреть этот вопрос.  Статья 288 часть 5 УК РФ  устанавливает уголовную ответственность за нарушения правил перевозки, пересылки, ввозе, вывозе наркотических средств  или  психотропных  веществ.  Часто  перечисленные действия образуют  самостоятельный  состав преступления.  Чтобы избежать различных подходов к квалификации таких действий,  если они связаны с  пересечением таможенной границы.  Пленум Верховного Суда РФ,  в одном из постановлений указал,  что незаконное перемещение наркотических средств, сильнодействующих и  ядовитых  веществ через таможенную территорию Российской Федерации, подлежит дополнительной квалификации по статье,  предусматривающей  ответственность за контрабанду.