Ответственность за нарушения правил таможенного контроля

                    В таможенном кодексе РФ указано,  что таможенные органы  РФ  вправе проводить инвентаризацию товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем.

§6. Осмотр территорий и помещений,  складов

временного хранения,  таможенных складов.

                    Следующей формой таможенного контроля является  осмотр  территорий и помещений складов,  свободных таможенных зон,  транспортных средств и других мест,  где находится или могут находится товары и  транспортные  средства, подлежащие таможенному  контролю.  Основанием  для  проведения таможенного контроля является Таможенный кодекс РФ, а также приказы и указания ГТК РФ.

                    Под таможенным  осмотром  понимается  действие таможенного органа, заключающееся в проверке помещений и других мест,  где  находятся  или  могут находиться товары и транспортные средства,  исследование внешнего вида транспортного средства или грузовых помещений,  тары,  либо упаковка груза на предмет установления  законности их перемещения через границу и выполнение таможенных формальностей.  В местах таможенного оформления таможенные  органы производят осмотр  транспортных  средств как непосредственно перед выгрузкой товаров и проведением досмотра, так и после выгрузки.

                    Целью осмотра является контроль за надлежащим оборудованием транспортного средства,  выявление внешних признаков наличия скрытых тайников, определения способа осуществления досмотра,  сохранность средств идентификации и т.п. Осмотр предполагает проверку, обозрение внешнего вида грузов, предметов, транспортных средств без вскрытия упаковки,  тары,  без нарушения целостности товаров.

§7. Иные формы таможенного контроля.

К иным  формам  таможенного контроля относятся контролируемая поставка, организация и проведение которой регламентируется  Таможенным  кодексом РФ,  статьями 227,  228, 229, Законом об оперативно-розыскной деятельности в РФ1 .

                    Контролируемая поставка  -  это  система  согласованных  между собой оперативно-розыскных мероприятий и иных действий таможенных и других  компетентных органов одной или нескольких стран для пресечения незаконного международного оборота предметов,  ввоз, вывоз и транзит которых запрещён международным, либо  национальным  правом стран - участников операции и выявление лиц, имеющих отношение к такому обороту .

Решение о  проведении операции “контролируемая поставка” в соответствии со статьями 227, 228 Таможенного кодекса РФ принимается ГТК РФ  с  последующим уведомлением прокурора.

Контролируемые поставки подразделяются на внутренние и внешние. Внутренние  - это  обнаружение контрабанды  или  получение  соответствующей  информации правоохранительными органами страны назначения,  после чего принимается решение о координации совместной деятельности.  Примером может служить дело, расследованное Нижегородской таможней, которое приводится в одном из информационных документов ПТУ ТФ 01.05.96г.  В процессе таможенного досмотра МПО №63333 вал.  №1327,  следующего из  города Актюбинск, республики Казахстан в адрес города Арзамас,  Нижегородской области, сотрудники таможенного поста “Постовой” обнаружили вещество растительного происхождения,  общим весом 600 грамм. Экспресс-анализ показал, что данное вещество является наркотиком - марихуаной.  Было принято решение о  проведении операции по методу контролируемой поставки.  без замены наркотиков. В соответствии со статьёй 227 ТК РФ ГТК, разрешено проведение вышеуказанной операции совместно  с  ФСБ.  В  процессе  проведения операции были определены её участники, а также осуществлялись оперативно-розыскные мероприятия по месту жительства получателя. Совместная внутренняя контролируемая поставка прошла успешно, лица, кому предназначена посылка, задержаны.

Внешние -  это  обнаружение контрабандного товара или получение оперативной информации за пределами страны назначения,  которые принимают  решения о  координации  проведения  операции  с  правоохранительными  органами стран назначения.  Примером внешней контролируемой поставки может  служить дело также расследованное Нижегородской таможней.

Так, по сведениям ПТУ РФ, правоохранительными органами республики Казахстан,  была  получена оперативная информация о том,  что МПО №526, отправителем которой является гражданин республики Казахстан, вложен в количестве 1194 грамма вещества. Экспресс-анализ показал наличие наркотического вещества - марихуаны.  Получатель - одна из жителей Нижегородской области.  Было решено провести  операцию по методу “контролируемая поставка”,  на проведение которой, в соответствии со статьёй 227 ТК,  было получено разрешение ГТК РФ. К проведению “контролируемой поставки”  были  подключены сотрудники УФСБ по Нижегородской области, Самарской таможни и ООБТП управления.  После прибытия МПО на  таможенный пост “Постовой” она была изъята.  Наркотик на другое вещество не заменялся. По месту жительства получателя проводились  оперативные  мероприятия, получатель задержан. По данному факту возбуждено уголовное дело.

                    Из выше изложенного следует, что операции по методу “контролируемой поставки” проводятся  при наличии следующих условий:

обнаружение предметов, запрещённых к ввозу. вывозу, провозу;

наличие  любой  информации  из  различных  источников о возможном ввозе, вывозе и провозе предметов, являющихся объектами контрабанды;

наличие данных получателя контрабандного товара.

                    Рассмотрев вопрос о формах таможенного контроля,  можно сказать, что перечисленные формы позволяют наиболее полно и точно выполнить возложенные на таможенные  органы функции и задачи по защите экономической безопасности России и по соблюдению установленного порядка перемещения  товаров  и  транспортных средств  через границу Российской Федерации.  Должностные лица таможенного органа могут использовать как одну форму контроля,  так  и  несколько, исходя из  целесообразности  их проведения.  Перечисленные формы контроля являются такой юридической мерой воздействия, как принуждение.

Глава III. Документы и сведения, необходимые

для таможенного контроля.

Лица, перемещающие  товары  и транспортные средства через таможенную границу РФ,  либо осуществляющие деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы РФ, обязаны предоставить этим органам документы и сведения, необходимые для  таможенного контроля1 .

§1. Документы, применяемые в качестве таможенных деклараций.

К числу таких документов относятся таможенные декларации.  Основной формой таможенной   декларации  при  декларировании  товаров,  перемещаемых участниками внешнеэкономической деятельности,  является грузовая таможенная декларация2 , заполненная  на бланках основного листа формы ТД-1 (см.  приложение №1) и бланках добавочного листа формата ТД-2 (см.  приложение №4).  Вместо добавочных листов,  в  отдельных случаях,  могут использоваться описи товаров в виде спецификаций,  упаковочных листов и списков. Они используются при декларировании отдельных видов товаров, в отношении которых не взимаются пошлины и налоги, а также, к которым не применяются меры экономической политики, при декларировании товаров,  ввозимых в качестве гуманитарной и технической помощи, при декларировании товаров, происходящих из государств - участников СНГ и ввозимых в  Российскую  Федерацию  в соответствии с таможенным режимом выпуска для свободного обращения, при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию  Российской Федерации в соответствии с программой обеспечения жильём уволенных в запас или  отставку  российских  военнослужащих  за счёт безвозмездных субсидий, представленных Правительством США.

                    Также, одновременно с предоставлением таможенному  органу  грузовой таможенной декларации, подаются документы, являющиеся неотъемлемой частью, письменные заявления лица,  перемещающего товары  и  транспортные  средства, при декларировании  кино- и видеофильмов,  созданных в странах,  не входящих в СНГ, при вывозе на таможенную  территорию  РФ,  при  декларировании  товаров, ввозимых из  РФ  для  обеспечения  производственной  деятельности  российских предприятий, связанных с добычей минеральных ресурсов на земельных  участках территории иностранного  государства,  которые  находятся в соответствии с РФ, судовая грузовая декларация,  при декларировании не в порту,  а в  иных  местах продукции морского промысла, справка, при декларировании алкогольной и табачной продукции иностранного производства,  карточка транспортного средства или шасси транспортного  средства  при  декларировании ввозимых авто-, мототранспортных средств,  прицепов к ним,  подлежащих регистрации  в  государственной автомобильной инспекции МВД России и шасси транспортного средства, принадлежащим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

                    В качестве таможенной декларации при заявлении таможенного режима транзита через территорию Российской Федерации,  используется документ контроля за  доставкой товаров,  заполненный на бланках ДКД 1 (см.  приложение №5) и бланках дополнительного листа ДКД 2 (см.  приложение №6). При декларировании некоторых товаров  и  транспортных  средств в качестве таможенной декларации лицами, на которых возложено представление  товаров  и  транспортных  средств таможенному органу могут быть использованы документы, такие как: письменные заявления, судовые документы,  письменные обязательства,  а иных случаях - товаротранспортные, транспортные, коммерческие, а также таможенные декларации специальной формы.

Письменные заявления  могут использоваться при декларировании товаров, таможенная стоимость которых менее суммы, эквивалентно 100 евро включительно, и  в отношении которых не применяются меры экономической политики,  при декларировании товаров,  пересылаемых  в  международных почтовых отправлениях, таможенная стоимость которых не превышает 100 евро.

Судовой документ,  такой как  бортовая книжка, используется при декларировании ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации авиационных, горюче-смазочных материалов,  необходимых для эксплуатации воздушных судов, и  находящихся в конструктивно-предназначенных для этого ёмкостях воздушных судов,  при декларировании продукции морского промысла,  ввозимых  на таможенную территорию РФ.

Письменные обязательства произвольной формы используются  при  декларировании профессионального  оборудования,  временно вывозимых с таможенной территории Российской Федерации российскими юридическими лицами,  являющимися редакциями  средств  массовой  информации,  осуществляющими производство и выпуск периодических печатных изданий теле-,  радио-, видео-, кинохроникальных программ,  иных  форм распространения средств массовой информации, на срок не более шести месяцев.

Транспортные документы  сопровождают перемещение товаров через таможенную границу. При перевозке железнодорожным, автомобильным, водным,

воздушным транспортом  используются  накладные и другие документы,  предусмотренные транспортными уставами и кодексами.

К торговым документам относятся:  контракты,  счета, фактуры, спецификации, упаковочные листы,  составляемые поставщиками товаров.  Все эти  документы используются в следующих случаях:  при декларировании товаров,  перемещаемых через границу между Российской Федерацией и республикой  Казахстан и товаров,  перемещаемых между Российской Федерацией и республикой Беларусь и Киргизией при декларировании товаров, таможенная стоимость которых менее суммы, эквивалентной  100 евро включительно,  и в отношении которых не применяются меры   экономической   политики,   при   декларировании   транспортных средств, осуществляющих международные перевозки пассажиров или товаров, при декларировании порожних вагонов, цистерн, контейнеров и перевозных приспособлений, принадлежащих российской железной дороге.

Специальная форма таможенной декларации используется при  декларировании товаров, вывозимых вагонами-ресторанами и ввозимыми вагонами-ресторанами иностранных государств в международных сообщениях.

Также лицо,  перемещающее  товары или иные документы и представление которых возложено на это лицо,  в качестве временной таможенной  декларации может использовать письменную заявку. Письменная заявка используется:

при декларировании товаров,  предназначенных  для  ликвидации  последствий чрезвычайных ситуаций и вооружённых конфликтов;

при декларировании авиационных горюче-смазочных материалов, предназначенных для  обеспечения  нормальных  условий эксплуатации воздушных судов, совершаемых международные полёты,  и загружаемых на таможенной территории Российской Федерации.

При декларации товаров и транспортных  средств,  не  предназначенных для производственной или иной политической деятельности,  и перемещённых через таможенную границу РФ физическими лицами, в качестве таможенной декларации принимаются документы,  такие как: заявление физического лица (см. приложение №7), учётная карта для получения таможенных льгот.

При следовании через таможенную границу Российской Федерации физических лиц,  достигших 16-летнего возраста,  и вещи которых подлежат  таможенному контролю,  в  таможенный  орган  представляется  таможенная  декларация формы Т-6 (см. приложение №6).

Перечисленные документы  являются  на сегодняшний момент исчерпывающими и все они принимаются таможенными органами в качестве  таможенной декларации.

§2. Сведения, указываемые в таможенных декларациях.

В грузовой  таможенной  декларации,  документе контроля за доставкой товаров, письменном заявлении, судовых документах, товаротранспортных, транспортных, в  документах  специальной  формы,  должны быть такие сведения,  как страна отправления,  либо страна назначения,  наименование и адрес российского отправителя, либо получателя товаров, сведения о перевозчике, при необходимости его адрес,  сведения о транспортном средстве  (название  морского  или  речного судна, номер рейса и торговый номер воздушного судна, номер железнодорожного вагона, регистрационный номер дорожно-транспортного средства,  номера  транспортных документов,  наименование,  количество  мест и вес,  брутто или нетто, товаров, стоимость товаров, средства идентификации).

В некоторых документах,  таких как грузовая таможенная декларация, указываются расчёты и суммы по таможенным платежам,  указываются сведения о товарах  или транспортном средстве,  подлежащим сертификации,  также в них указывается дата отправления и составления документов,  если  это  необходимо, то указываются гарантии банка,  а также и другие сведения. В письменных обязательствах должны содержаться сведения о наименовании организации или учреждения, количестве  и  стоимости  оборудования,  дате ввоза или вывоза,  подписи должностных лиц и печати  организаций.  В  письменных  заявлениях  необходимы сведения о количестве, весе, марке, стоимости материалов или товаров, наименовании организации или учреждения,  отправляющего товар,  дата подачи заявки и срок её окончания,  подписи должностных лиц и печати.  В документах,  которые подаются таможенному органу  физическими  лицами,  перемещающих  товары  и транспортные средства,  не  предназначенные  для  производственной  или  иной коммерческой деятельности,  должны быть сведения, которые позволили бы определить, что  эти  товары  и транспортные средства не предназначены для производственной или коммерческой деятельности.  Также указываются все сведения, о лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем,  или являющимся переселенцем или беженцем,  такие как:  где проживает,  его адрес, сведения о количестве, стоимости товаров.  Если перемещается транспортное средство, то указываются все сведения о транспортном средстве, если есть льготы, указываются основания их применения.