Нарушение валютного законодательства

В пункте 8 статьи 1 предыдущей редакции Закона РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле» содержалась  норма о подразделении операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте на текущие  валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (в действующем законодательстве подобное деление валютных операций на две категории отсутствует).

2.2 Анализ динамики правонарушений  в валютном законодательстве 

Как в любой другой деятельности в  валютной существуют: субъекты , объекты, а так же ораны регулирующие деятельность и лиц, а которые осуществляются эту деятельность. Участники (резиденты и нерезиденты) осуществляют свою деятельность на основе нормативно-правовой базы. Не всегда эта деятельность осуществляется качественно и добросовестно. В связи с этим возникает правонарушение в валютном законодательстве,  которое подлежит юридической ответственности.

Правонарушение  – деяние (действие или бездействие), противоречащее требование правовых норм и совершенное право дееспособными (деликтоспособным) лицом или лицами, впоследствии влечет за собой юридическую ответственность.

Выявление правонарушений является одной из главных  функций органов валютного контроля. В связи с этим следует провести анализ правонарушений в валютном законодательстве на основе данных контрольных органов ФТС и ФСФБН.

Федеральная таможенная служба РФ – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в соответствии с законодательством Российской Федерации по контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

11 мая 2006 указам Президента Российской  Федерации Федеральная таможенная  служба передана в подчинение  Правительству Российской Федерации.  Ранее ФТС России была подчинена  Министерству экономического развития  и торговли. Руководитель Федеральной  таможенной службы - Бельянинов Андрей Юрьевич.

 

По  данным ФТС можно сделать следующие  выводы: выявленные нарушения в промежутке с 2006г. по 2009г. вырастают каждый год. В 2007г. по сравнению с 2006г. увеличились на 93%, в 2008г.-189%, 2009г.-272% по отношению к 2008г. В 2012г. правонарушения сокращаются на 64% (142,4 млрд. руб.), что говорит об улучшении работы контрольно-надзорных органов в области валютного регулирования.

Так же оранном контроля и надзора  в валютном регулировании является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

ФСФБН - федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Министерства финансов. Осуществляет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

Деятельность  ФСФБН регламентируется Указом Президента России от 09. 03. 2004 № 314 «О системе и  структуре федеральных органов исполнительной власти», Постановление Правительства России от 08. 04. 2004 №198 «Вопросы Федеральной службу финансово- бюджетного надзора», Постановлением Правительства России от 15. 06. 2004 № 278 «Об утверждении положения о Федеральной службе финансово- бюджетного надзора». Руководитель службы- Павленко Сергей Юрьевич

По  данным ФСФБН по контролю и надзору  в валютном законодательстве за 2010г., можно сделать следующие выводы:

1.   По проверкам в сфере валютного контроля со стороны ФСФБН наблюдается положительная динамика роста проверок, что позволяет более качественно осуществлять валютное регулирование;
2.   По структуре выявленных правонарушений с 2006г. по 2010г. произошли изменения, как в хорошую, так и плохую сторону. Самой нарушаемой статьей является ст. 15.25 части 6 КоАП – нарушение порядка представления отчетности и оформление паспортов сделок при осуществлении валютных операций. Нарушений по этой статье стремительно растет из года в год и за рассматриваемый период времени (4 года) выросло на 20 %. Так же часть 2 ст. 15.25 КоАП (нарушение порядка открытия счетов в банках за пределами РФ) является нарушение с положительной динамики и за 4 года увеличилась 0,4% до 1%. Ещё одно нарушение – не возврат авансовых платежей (Часть 5 ст. 15.25 КоАП) с 2006г. по 2010г. увеличилось с 2% до 7%. Остальные нарушения относительно уменьшаются в течение рассматриваемого периода, а некоторые перестали совершаться совсем. Например: неисполнение обязательной продажи валютной выручки (Часть 3 ст. 15.25), в течение двух лет подобное правонарушение не совершается;
3.   Так как правонарушения в валютной сфере скорее растут, чем уменьшаются, то и денежные взыскания аналогично увеличиваются.

Проводя анализ правонарушений в валютном законодательстве по средствам органов  контроля и надзора можно подчеркнуть  проблемы в валютной сфере.

Валютное законодательство имеет  «пробелы» и «лазейки» для  незаконопослушных участников валютного  рынка. Органы контроля и надзора  должны усилить свою контрольную деятельность, чтобы сократить количество правонарушений и сохранить экономику РФ в целом.

Правонарушения в сфере валютного  законодательства, меры воздействия  прописаны в кодексе РФ об административных правонарушениях в статье 15.25

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ)- кодифицированный нормативный  акт, регулирующий общественные отношения  по привлечению к административной ответственности, а также устанавливающий  общие начала, перечень всех административных правонарушений (который может быть дополнен на региональном уровне), органы, рассматривающие дела, порядок привлечения к административной ответственности и порядок исполнения решений по административным делам.

 

 

3. Проблемы и пути совершенствования валютного регулирования в РФ

Проблемы организации системы  государственного  валютного контроля имеют важное значение в регулировании  валютных операций на общегосударственном  уровне. Отсутствие реальных полномочий и слаженности в работе органов  и агентов валютного контроля сказывается на эффективности всей системы валютного регулирования. Такое положение сложилось в  результате существенных пробелов в  базовых документах, регулирующих валютные отношения, несовершенства правовой организации, которая не в состоянии обеспечить регулирование и контроль криминально  рынка. Структурная организация  системы валютного регулирования  также нуждается в доработке, поскольку закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» не разъясняет должным образом принципы структурного построения, разграничения полномочий органов и агентов валютного  контроля, их взаимоотношений, которые именно по этой причине на настоящий момент складываются в значительной степени стихийно.

Процессы, протекающие в валютной сфере, имеют принципиальное значение для экономического развития РФ. Валютное регулирование, в традиционном определении, представляет собой совокупность всех мероприятий, проводимых государством и Центральным банком в сфере  валютного и денежного обращения, с конечной целью воздействия  на экономику страны и покупательную  силу национальной валюты. Это также  совокупность мероприятий, осуществляемых в сфере международных валютных и других экономических отношений  в соответствии с текущими и стратегическими  целями страны. Деятельность ЦБ РФ во многом определяет динамику денежных агрегатов, уровень процентных ставок на финансовом рынке, темп роста  активов банковской системы. Таким образом, он влияет на динамику инвестиций в основной капитал, фиксируемых за счет заемных средств, а также потребительского кредитования, которое во всех промышленно развитых странах выступает в качестве важнейшего фактора экономического роста. Приведены задачи валютного  регулирования; факторы, определяющие развития банковского сектора в  стране.

Для эффективного функционирования рыночной экономики необходима сбалансированность ее ключевых макроэкономических показателей, в частности денежных агрегатов, являющихся основным объектам монетарного воздействия при регулировании экономики со стороны государств. Денежно – кредитная политика, проводимая Банком России по согласованию с Правительством, представляет собой один из самых действенных способов влияния  на денежные агрегаты экономики. Существует множество инструментов денежно – кредитной политики, обеспечивающих Центральному банку возможность такого воздействия. Один из них – это валютное регулирование.

Проблемы создания эффективной  системы  валютного регулирования. Отмечено, что реформа режима валютного  контроля сама по себе не будет являться существенным решением проблемы утечки капитала из Российской Федерации. Контроль за движением капитала не должен рассматриваться  как заменитель фундаментальной  экономической реформы. В лучшем случае режим валютного контроля позволит выиграть время, необходимое  властям для решения ключевых экономических проблем. Приступая  к реформированию систем валютного  регулирования и контроля, не обходимо учитывать, по мнению автора, нескольких общих концептуальных принципов, которые  не были учтены при ее создании и  эволюции.

Вопросы валютного законодательства затрагивают все компании, бизнес которых связан с иностранными юридическими лицами. Поскольку требования валютного  контроля довольно жестки, проблемы приобретения и реализации иностранной валюты становятся актуальными. В статье рассмотрены  принципы осуществления валютных операций, основные положения, касающиеся валютного  регулирования операций резидентов – юридических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

Валютное законодательство в Российской Федерации находятся в процессе становления. Оно объективно ограничено, не систематизировано, отрывочно, зачастую противоречиво и в целом достаточно сложно.

Наличие пробелов в валютном законодательстве России часто тормозит процесс интеграции страны в мировое хозяйство, препятствует привлечению иностранных инвестиций во внутреннюю экономику. Примером может  служить отсутствие норм права, регламентирующих операций с ценными бумагами в  иностранной валюте, драгоценными камнями, дорожными чеками, пластиковыми картами  и др.

Качественные изменения норм валютного  законодательства необходимы и в  лицензировании валютных операций, где  наблюдается двойственность последствий  несоблюдения правил о лицензировании. Практика применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле свидетельствует о том, что утечка капитала из страны пока не преодолена.

Гражданско-правовая природа отношений, которые используются для переброса  валюты за рубеж, отторгает неадекватные ей методы регулирования, имеющие главным  образом административный характер.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон Российской Федерации от 10.12.03 №173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
2. Закон Российской  Федерации от 17 декабря 1997 № 2 – ФКЗ « О Правительстве Российской Федерации»
3. Инструкция Банка России от 13.10.99 № 86 – И, ГТК Российской Федерации № 01 – 23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров»
4. Кодекс РФ об административных правонарушениях
5. Инструкция Банка России от 14.10.2000 № 91, ГТК Российской Федерации № 01 – 11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров».
6. Положение Банка России от 19.04.93 № 13, ГТК Российской Федерации от 14.04.93 № 01-20/3371 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками»
7. Положение Банка России от 22.12.99 № 101 – П., ГПК Российской Федерации № 01-23/32005 «О применении Инструкции Банка России и ГТК России » «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» от 13.10.99 № 86-И и № 01-23/26541(соответственно)».
8. Положение Банка России от 12.01.2000 № 105- П, ГТК Российской Федерации № 01-100/1 «О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты».
9. Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина.- м.: ЭТА, 1995.
10. Вестник Банка России.
11. Банк России: Организация деятельности. Голикова Ю.С.-М.: Инжиниринго -консалтинговая компания «ДеКА», 2000
12. Бункина М.К., Семенова А.М. Основы валютных отношений: Учеб. Пособие. -М.: Юрайт, 1998.
13. Валютный рынок и валютное регулирование / Под ред. И.Н. Платоновой. -М.:  БЕК, 1996.
14. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения /Под ред. Л.Н. Красавиной. -М.: Финансы и статистика, 2000.
15. Адаменко Ю.П., Любкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля //Деньги и кредит.- 2001.
16. Козырин А.Н. Роль уполномоченных банков в механизме валютного контроля за внешнеторговыми операциями // Бухгалтерия и банки.-1998.
17. Мельников В.Н. Вопросы валютного регулирования и валютного контроля в период финансового кризиса // Деньги и кредит.-1998.
18. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России - этапы развития и перспективы // Деньги и кредит.-2000.
19. Сорокина Е.А. Роль Банка России в решении проблем оттока капитала и отмывания грязных денег // Банковские услуги.-1998
20. Федеральная таможенная служба. Режим доступа: www/customs.ru
21. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Режим доступа: www.rosfinnadzor.ru
22. Центральный банк РФ. Режим доступа: www.cbr.ru