Страхование: сущность и характер страховых отношений, основные понятиия и классификация

      Третье направление предусматривает необходимость дальнейшего совершенствования налогообложения в части страховых платежей и страховых выплат при осуществлении страхования.

      Четвертое направление определяет осуществление мер, направленных на привлечение иностранного капитала на российский рынок страховых услуг и интеграцию национальной страховой системы с мировым страховым рынком. На российском страховом рынке действует около полусотни страховых компаний (в том числе дочерних обществ иностранных инвесторов) с участием иностранного капитала. Доля этого капитала в совокупном уставном капитале страховых организаций менее 5%. Основные причины, препятствующие притоку иностранных инвесторов на страховой рынок России сегодня: недостаточная развитость и частота изменений законодательства; низкая страховая культура населения и многих страховщиков; не самые благоприятные макроэкономические условия и высокие темпы роста инфляции; высокий уровень преступности и коррупции во всех сферах деятельности.

     Пятое направление предусматривает принятие первоочередных мер по совершенствованию и развитию страхового законодательства:

- создание правовых основ деятельности обществ взаимного страхования;

- совершенствование законодательства о налогах и сборах;

- установление основ обязательного страхования, а также определение их приоритетных видов;

- совершенствование осуществления государственного страхового надзора за страховой деятельностью страховщиков на территории РФ.

      Принятые за последние годы изменения в законодательстве по налогообложению страховых платежей и страховых выплат существенно повышают экономическую заинтересованность хозяйствующих субъектов, граждан и страховых организаций в развитии определенных видов обязательного и добровольного страхования.

      Значительные позитивные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения страховых выплат, производимых страховщиками физическим лицам при страховых случаях, и страховых платежей, осуществляемых за них работодателями, а также в порядок покрытия расходов последних на обязательное и добровольное страхование имущества.

      В частности, страховые выплаты, полученные застрахованными физическими лицами по обязательному и добровольному личному страхованию при наступлении страховых случаев, не учитываются при исчислении налогооблагаемой базы в составе доходов этих лиц:

- по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;

- по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным в пользу физического лица (застрахованного) на срок не менее 5 лет и в течение этих 5 лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением выплат выгодоприобретателю в случае смерти застрахованного лица); при досрочном расторжении договоров добровольного долгосрочного страхования до истечения 5-летнего срока их действия (за исключением случаев, вызванных обстоятельствами, независящими от сторон) и возврате физическим лицам денежной (выкупной) суммы полученный доход за вычетом сумм платежей (взносов) подлежит налогообложению у источника выплаты;

- по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни на срок менее 5 лет, если суммы страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения указанных договоров; в противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной п. 2 ст. 224 НК РФ (35%);

- по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок);

- по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ.

   Прямое участие государства в становлении и развитии страховой защиты имущественных интересов юридических, физических лиц заключается в:

- разработке, совершенствовании и развитии страхового законодательства;

- осуществлении государственного страхового надзора за страховой деятельностью страховых организаций на территории РФ;

- организационно-правовом регулировании либерализации, развития страхового рынка, его инфраструктуры и процессов интеграции в международную систему страхования;

- осуществлении обязательного государственного страхования жизни, здоровья и имущества установленных соответствующими законами категорий госслужащих;

- бюджетном финансировании приоритетных направлений развития системы страхования, выделении целевых субсидий на осуществление страховых платежей, государственных гарантий определенным категориям с    трахователей (хозяйствующим субъектам).

      Последовательное осуществление мероприятий, определенных Концепцией развития страхования в РФ, соблюдение субъектами страхового рынка и контролирующими государственными органами российского законодательства позволяют:

- повысить уровень защищенности юридических и физических лиц от фактического вредоносного действия различных групп рисков;

- решить первоочередные задачи в области развития страхования в РФ и укрепления системы государственного страхового надзора за деятельностью субъектов страхового рынка;

- привлечь в российскую экономику значительные средства для осуществления инвестиций, в том числе и от иностранных инвесторов;

- создать эффективную систему страхового законодательства, обеспечивающую регулирование страховых отношений по защите имущественных интересов населения, хозяйствующих субъектов - юридических лиц и государства, а также соблюдение прав и гарантий имущественной безопасности отдельной личности и субъектов сферы предпринимательства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         Необходимость страхования в современных условиях социальной и деловой активности не вызывает никаких сомнений, поскольку является наиболее удобным и гибким инструментом для быстрого возмещения ущерба и потерь, возникающих в различных сферах жизнедеятельности.

         В первой главе курсовой работы были рассмотрены основные понятия страхования, классификация страхования. Так страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Сторонами страхования выступают страховщик (страховая организация) и страхователь (выгодоприобретатель).

        В настоящее время ГК РФ выделяет две отрасли страхования: к имущественному страхованию относится страхование имущественных интересов (как объектов страхования) юридических, физических лиц, связанных с материальными ценностями (благами); личное страхование представляет собой страхование имущественных интересов (как объектов страхования) физических лиц, связанных с нематериальными и материальными ценностями и уровнем жизни этих лиц.

       Во второй главе была дана характеристика договора страхования, а также права и обязанности сторон договора при имущественном и личном страховании.

        Обязательства по страхованию представляют собой самостоятельный вид гражданско-правовых обязательств, оформляющих отношения по оказанию финансовых (денежно-кредитных) услуг.

       Страховое законодательство регулирует не только установление страховых правоотношений при заключении договора страхования, но и вопросы их реализации в процессе действия (исполнения) договоров имущественного страхования.

         В третьей главе рассмотрены основные направления совершенствования страхования в России. В процессе работы не раз упоминаются некоторые противоречия и пробелы в понимании основных понятий страхования. Отношения по договору страхования регулируются гл. 48 "Страхование" ГК РФ. Одной из важнейших проблем создания полномасштабного страхового рынка в России является формирование современной законодательной, правовой базы применительно к западноевропейским и американским стандартам, обеспечивающей сбалансированное удовлетворение интересов страхователей и страховщиков в проведении страховых операций. Весьма актуальной проблемой является привлечение коммерческих страховых компаний к страхованию государственной, муниципальной и казенной собственности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.92 г. № 4015-1, в ред. от 31.12.97 г. № 157-ФЗ, от 20.11.99 г. № 204-ФЗ, от 10.12.03 г. № 172 ФЗ и от 07.03.05 г. № 12-ФЗ // ВСНД и ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56; РГ. 1998.4 янв.; 1999. 23 нояб.; 2003.17 дек.; 2005. 7 марта.

2.      Закон РФ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.02 г

3.      Закон РФ «О медицинском страховании граждан в РФ» (в части добровольного страхования) от 28.06.91 г. № 1499-1; в ред. от 02.04.93 г. и от 23.12.03 г. // ВСНД и ВС РФ. 1991. № 21. Ст. 920; 1993. № 17. Ст. 602.

4.      Закон РФ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.02 г. № 40-ФЗ, в ред. от 21.07.05 г. // РГ. 2002. 7 мая.

5.      Закон РФ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.99 г. № 165-ФЗ, вред, от 05.03.04 г. № 10-ФЗ // СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; РГ. 2004.10 марта.

6.      Гражданский кодекс Российской Федерации. Части  1, 2, 3, 4. По состоянию на 1 июня 2010 года.

7.      Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая  в редакции от 28.04.09.

8.      Агеев Ш.Р., Васильев Н.М, Катырин С.Н. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт. М.: Экспертное бюро, 2006.

9.      Шахов В.В., Эриашвили Н.Д. и др. Страховое право. Учебник. М.: ЮНИТИ. Закон и право, 2006.

10. Шихов А.К, Шихов А.А. Страховое право: учебное пособие. – 5-е изд., пререраб. и доп. – М.: ИД Юриспруденция, 2008.

11. http://for-expert.ru Юридический отдел.

12. http://www.strahuemvseh.ru Страхование, страховые услуги, страховые компании.

13. http://www.askins.ru/   -страховой консультант.

14. справочно-правовая система «Консультант плюс»

15. http://www.prostrahovanie.ru/ - Информационный портал про страхование.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Отрасли, подотрасли и виды страхования