Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 19:17, курсовая работа
Целью курсовой работы является учет и изучение анализа эффективности трудовых ресурсов предприятия, его практическое применение, составление рекомендаций по более рациональному использованию трудовых ресурсов в филиале ОАО «МРСК Центра»-«Тамбовэнерго».
Исходя из поставленной цели работы, нужно выделить несколько задач, которые необходимо решить, чтобы достичь этой цели:
- учет расчетов с персоналом по оплате труда;
- теоретические основы использования трудовых ресурсов;
- изучить систему показателей и методы оценки эффективности использования трудовых ресурсов;
Введение.
Глава 1 Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
1.1.Понятие состава и численности персонала предприятия.
1.2.Особенности выбора форм и системы оплаты труда на предприятиях для различных категорий работников.
1.3.Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда.
1.3.1.Аналитический учет расчетов по оплате труда
1.3.2.Синтетический учет расчетов по оплате труда
1.4.Формы первичной учетной документации по учету труда и его оплате.
Глава 2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
2.1.Задачи и информационная база анализа.
2.2. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов.
2.3. Основные направления анализа эффективности использования трудовых ресурсов.
Глава 3 Учет расчетов с персоналом по оплате труда, анализ эффективного использования трудовых ресурсов на примере филиала ОАО «МРСК Центра»-«Тамбовэнерго».
3.1.Экономико-организационная характеристика филиала ОАО «МРСК Центра» - «Тамбовэнерго».
3.2. Общая характеристика организации оплаты труда в Филиале.
3.3. Состав и численность персонала филиала ОАО «МРСК Центра» - «Тамбовэнерго».
3.3. Анализ эффективности использования труда филиала ОАО «МРСК Центра» - «Тамбовэнерго».
3.4. Направления совершенствования учета расчетов с персоналом по оплате труда и анализа эффективности трудовых ресурсов
Заключение.
Список литературы:
К доплатам и надбавкам стимулирующего характера, действующим в Обществе, относятся следующие виды выплат:
- за высокий уровень квалификации;
- за профессиональное мастерство;
- за прием и сдачу смены оперативным персоналом;
- персональная надбавка.
Премирование.
Текущее премирование осуществляется на основании Положения о материальном стимулировании работников Филиала.
Дополнительное премирование выплачиваются по итогам осуществления следующих мероприятий:
- за выявление фактов безучетного пользования электроэнергией;
- за реализацию мероприятий по снижению потерь электроэнергии.
Единовременное премирование за выполнение особо важных заданий
за достижение высоких результатов работниками при выполнении работ, к которым предъявляются специальные требования в части ответственности, сроков и качества исполнения;
на основании Положения о единовременном премировании работников за выполнение особо важных заданий.
Вознаграждение за выслугу лет
10.
11.
в целях снижения текучести и повышения лояльности персонала;
на основании Положения о порядке выплаты вознаграждения за выслугу лет работникам
Таблица №2.
Оплата труда
№ п/п | Наименование | Единицы измерения |
2008г. |
2009 |
2010 |
1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 7 |
I | Основная деятельность (ОД) |
|
|
|
|
| Руководители |
|
|
|
|
1 | Среднесписочная численность | чел. | 285,3 | 305,8 | 319,2 |
2 | Средний должностной оклад | руб. | 20 159,6 | 20203,2 | 20732,6 |
3 | Постоянная составляющая заработной платы (стр.1*стр.2*12/1000) | тыс. руб. | 69 018,4 | 74125,6 | 79420,4 |
4 | Переменная составляющая заработной платы | тыс. руб. | 44 407,6 | 65479,8 | 79270,1 |
5 | Фонд оплаты труда руководителей (стр.3+стр.4) |
| 113426 | 139605,4 | 15869,5 |
6 | Выплаты социального характера | тыс. руб. | 609,1 | 868,7 | 4371,8 |
| Специалисты и прочие служащие (технические исполнители) |
|
|
|
|
7 | Среднесписочная численность | чел. | 388,3 | 408,8 | 498,4 |
8 | Средний должностной оклад | руб. | 10 724,0 | 12158,1 | 12749,9 |
9 | Постоянная составляющая заработной платы (стр.7*стр.8*12/1000) | тыс. руб. | 49 969,6 | 59635,3 | 76251,1 |
10 | Переменная составляющая заработной платы | тыс. руб. | 38 434,1 | 45585,7 | 56371,9 |
11 | Фонд оплаты труда специалистов и техн. исп. (стр.9+стр.10) |
| 88403,7 | 105221,0 | 132622,9 |
12 | Выплаты социального характера | тыс. руб. | 968,90 | 1408,6 | 1799,3 |
| Рабочие |
|
|
|
|
13 | Среднесписочная численность | чел. | 1 121,0 | 1165,5 | 1222,9 |
14 | Минимальная месячная тарифная | руб. | 3 179,1 | 3692,5 | 4000,5 |
15 | Средняя ступень по оплате труда | - | 2,1 | 3,0 | 3,0 |
16 | Средний тарифный коэффициент |
| 2,1 | 2,1 | 2,1 |
17 | Среднемесячная тарифная ставка (стр.14*стр.15) | руб. | 6 676,1 | 7668,2 | 8212,0 |
18 | Постоянная составляющая заработной платы (стр.13*стр.17) | тыс. руб. | 89 807,0 | 107247,5 | 120509,4 |
19 | Переменная составляющая заработной платы | тыс. руб. | 81 887,3 | 83185,9 | 94651,7 |
20 | Фонд оплаты труда рабочих (стр.18+стр.19*12/1000) |
| 171694,3 | 190433,4 | 215161,1 |
21 | Выплаты социального характера | тыс. руб. | 1 201,86 | 2488,1 | 3423,3 |
22 | Среднесписписочная численность персонала ОД (стр.1+стр.7+стр.13) | чел. | 1 794,6 | 1880,0 | 2040,5 |
23 | Фонд оплаты труда персонала ОД (стр.5+стр.11+стр.20) | тыс. руб. | 373524 | 435259,9 | 506474,6 |
24 | Выплаты социального характера персонала ОД (стр.6+стр.12+стр.21) | тыс. руб. | 2779,86 | 4765,4 | 9594,3 |
25 | Фонд заработной платы и выплаты социального характера персонала ОД (стр23+стр24) |
| 376303,86 | 440025,3 | 516068,9 |
|
|
|
|
|
|
II | Непрофильная деятельность (НД) |
|
|
|
|
26 | Среднесписочная численность персонала НД | чел. | 0,0 |
|
|
27 | Фонд оплаты труда персонала НД | тыс. руб. | 0,0 |
|
|
28 | Выплаты социального характера | тыс. руб. |
|
|
|
III | Капитальное строительство хозспособом (КС) |
|
|
|
|
29 | Среднесписочная численность персонала КС | чел. | 0,0 | 17 | 16,1 |
30 | Фонд оплаты труда персонала КС | тыс. руб. | 40,0 | 7887,9 | 7956,6 |
31 | Выплаты социального характера |
|
|
|
|
IV | Лица несписочного состава |
|
|
|
|
32 | Средняя численность персонала несписочного состава | чел. | 4,0 | 7 | 29,6 |
33 | Фонд оплаты труда персонала несписочного состава | тыс. руб. | 3 677,4 | 2185,2 | 1876,7 |
34 | Выплаты социального характера | тыс. руб |
| 54,8 |
|
V | ИТОГО |
|
|
|
|
35 | Средняя численность персонала - всего (стр.22+стр.26+стр.29+стр.32) | чел. |
1 794 |
1 897 |
2 057 |
36 | Фонд оплаты труда персонала - всего (стр.23+стр.27+стр.30+стр.33) | тыс. руб. | 377241,4 | 445332,0 | 516307,9 |
37 | Выплаты социального характера- всего (стр.24+стр.28+стр.31+стр.34) |
| 2779,86 | 4820,2 | 9594,3 |
38 | Фонд заработной платы и выплаты социального характера персонала – всего (стр.36+стр.37) |
| 380021,26 | 450153,1 | 556010,7 |
| в том числе: |
|
|
|
|
39 | - из себестоимости, коммерческих и управленческих расходов | тыс. руб. | 356 913,0 | 410412,3 | 507450,7 |
40 | - из прибыли | тыс. руб. | 23 090,4 | 31852,8 | 40603,3 |
41 | - из инвестиций | тыс. руб. | 40,0 | 7888,0 | 7956,7 |
Из вышеприведенной таблицы №2 видно, что фонд оплаты труда персонала из себестоимости, коммерческих и управленческих расходов (№ п\п 39) равен п.3 таблицы №1 .
Сумма фонда оплаты труда 2007 года – 314210,00 тыс.руб., а сумма фонда оплаты труда 2008 года – 356913,00 тыс.руб. сумма фонда оплаты труда 2009 года – 410412,3 тыс.руб., Сумма фонда оплаты труда 2010 года – 507450,7 тыс.руб.
Таблица №3.
Сведения о средней заработной плате
Наименование | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
Тамбовский регион | 10 652 | 11 604 | 12 615 |
Филиал «Тамбовэнерго» | 18 340 | 19 491 | 20 846 |
в том числе: |
|
|
|
руководители | 37 252 | 38 910 | 42 128 |
специалисты, служащие | 20 356 | 21 387 | 22 128 |
рабочие | 12 725 | 13 599 | 14 663 |
Среднемесячная заработная плата персонала филиала ОАО «МРСК Центра» - «Тамбовэнерго» в 2010 году на 8 231 руб. или на 65,2% превышает среднемесячную заработную плату в регионе. Темп роста среднемесячной заработной платы в филиале ОАО «МРСК Центра» - «Тамбовэнерго» в 2010 году к 2009 году составил 107%, что на 1,7% ниже темпа роста среднемесячной зарплаты в регионе.
Таблица №4.
Сведения о структуре фонда заработной платы работников
Структура ФЗП по статьям | 2009г. тыс. руб. | 2010г. тыс. руб. | % | Фактическое изменение |
Фонд заработной платы - всего | 445332 | 516307,9 | 15,85 | 70 975,9 |
Тарифная часть | 245 601,3 | 280 290,2 | 14,12 | 34 688,9 |
За основные показатели производственно-хозяйственной деятельности | 51087,2 | 49324,3 | -4,75 | -1762,9 |
К юбилейным датам |
|
|
|
|
К праздникам | 903 | 2 564,8 | 184,03 | 1 661,8 |
По итогам соревнования |
|
|
|
|
За выполнение особо важных заданий, в т.ч. за подготовку и прохождение ОЗП | 73,3 |
| -100,00 | -73,3 |
За экономию топливно-энергетических ресурсов (за выявление фактов безучётного пользования электроэнергии) | 896,9 | 2 880,1 | 221,12 | 1 983,2 |
Другие премии | 4 632,9 | 1 374 | -70,34 | -3 258,9 |
Вознаграждение (премия) по итогам работы за год | 17 024,1 | 29 651,6 | 74,17 | 12 627,5 |
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 34 872,3 | 41 213,1 | 18,18 | 6 340,8 |
Вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы | 44 581,3 | 53 642,1 | 20,32 | 9 060,8 |
Доплаты (надбавки), связанные с режимом работы и условиями труда | 13 408,8 | 13 394,1 | -0,11 | -14,7 |
Материальная помощь, включая дополнительные суммы к отпуску | 20 414,3 | 25 991,9 | 27,32 | 5 577,6 |
Прочие выплаты, входящие в состав заработной платы | 11 836,6 | 15 981,7 | 35,02 | 4 145,1 |
Выплаты социального характера - всего | 4820,2 | 9594,3 | 130,39 | 4774,1 |
ИТОГО средства на оплату труда: | 450153,1 | 556010,7 | 16,91 | 105857,6 |
Таблица №5
Состав средств на оплату труда работников списочного состава
2009 год | 2010 год | Отклонение | |||
Доля тарифной части, % | Доля переменной части, % | Доля тарифной части, % | Доля переменной части, % | Доля тарифной части, % | Доля переменной части, % |
55,14 | 44,86 | 54,49 | 45,51 | -0,65 | 0,65 |
Анализируя данные, представленные в таблице, можно сделать следующие выводы и пояснения:
Увеличение средств на оплату труда в отчётном году по сравнению с предыдущим составило 116,91%, абсолютный прирост – 75 801,2 тыс. руб.
Рост общей суммы тарифной части заработной платы на 14,12% связан с ростом индекса – дефлятора в 2010 году по сравнению с 2009 годом и с проведением аттестации специалистов и рабочих. По остальным статьям увеличение затрат связано с ростом тарифной составляющей заработной платы.
Таблица №6.
Сравнительный анализ текущих премий %
| 2008 | 2009 | 2010 |
Руководители | 38% | 20% | 15% |
Специалисты и прочие служащие (технические исполнители) | 38% | 20% | 15% |
Рабочие | 38% | 20% | 15% |