Система экономических показателей

 

2.16 Составляем баланс хозяйственных средств на конец планового периода.

 

 

АКТИВ		ПАССИВ
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и  резервы
Нематериальные активы	2700	Уставный капитал	14472,6
Основные средства	20875,5	Добавочный капитал	-
		Резервный капитал	-
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11917,8
Итого по разделу 1	23575,5	Итого по разделу 3	26390,4
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные  обязательства
Запасы		Займы и кредиты	10645,68
сырье  и материалы	1464,11	Итого по 4 разделу	10645,68
затраты в незавершенном  производстве	219,78
готовая  продукция и товары для перепродажи	0.00	5. Краткосрочные  обязательства
расходы будущих периодов	500	Займы и кредиты	0
прочие запасы и затраты	141,94
Дебиторская задолженность	0.00
Краткосрочные финансовые вложения	0.00	Прочие краткосрочные  обязательства	1030,71
Денежные средства	12187,9		\
Итого по разделу 2	14491,3	Итого по разделу 5	1030,71
Баланс	38066,77	Баланс	38066,77

 

2.17 Рассчитаем основные показатели хозяйственной деятельности.

Показатели имущественного положения:
Сумма хозяйственных средств: Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных  средств		Актив(пл)= 38066,77 [тыс.руб.]
Собственные оборотные средства:		Ксоб.об.ср.пл=14491,3-1030,71=13460,59 (тыс.руб/год)
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:		Коб.соб.ср.пл=(14491,3-1030,71)/14491,3=0,92
Коэффициент абсолютной ликвидности:		Кабс.ликв.пл=12187,9/1030,71=11,82
Коэффициент относительной (срочной, быстрой) ликвидности:		Ктек.ликв.пл=(12187,9+0)/1030,71=11,82
Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):		Ктек.пл=14491,3/1030,71=14,05
Выручка от продажи продукции:		Qпл=104000тыс.руб/год
Прибыль до налогообложения:	П доналогообл пл=51207,122тыс.руб/год
Нераспределенная прибыль:	Пнерасп пл=40965,69тыс.руб/год
Производительность труда на предприятии:	Птр.пл.=104000/115=904,34 тыс.руб/чел
Фондоотдача:	Кф.от.пл=104000/21955,5=4,74
Фондоёмкость:	Кф.ем.пл=21955,5/104000=0.21
Число оборотов оборотных средств:	Кчисл.об.ср.пл=104000/14491,3=7,17
Оборачиваемость собственного капитала:	Коб.соб.кап.пл=104000/14472,6=7,18
Рентабельность продукции:	Rпрод.пл=49207,122/53424,31=0.92
Рентабельность продаж:	Rпродаж пл.=49207,122/104000=0.47
Рентабельность активов:	Rакт.пл=51207,122/36901,32=1,38
Рентабельность собственного капитала:	Rсоб.кап.пл=40965,69/26390,4=1,64

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные:

Показатель	Изделие А	Изделие Б	Изделие В
Объем продаж, шт./год	10000	20000	10 000
Суммарные переменные затраты, тыс.руб./год	5247,7	10237,4	3615,8
Суммарные условно-постоянные затраты, тыс.руб./год	12206,4	25584,14	8310,57
Суммарные затраты, тыс.руб./год	17454,1	35821,54	11926
Выручка от реализации, тыс.руб./год	19000	72000	13000
Прибыль от реализации, тыс.руб./год	1545,9	36178,46	1074
Удельные переменные затраты, руб./шт.	524,7	1023,7	361,5
Цена, руб./шт	1900	3600	1300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для изделия А:

 

 

Точка безубыточности (критический  объем продаж):

где - суммарные постоянные затраты, руб./период;

      - цена единицы продукции, руб./шт.;

      - удельные переменные затраты, руб./шт.

N_кр=12206,4*1000/(1900-524,77)=8875 шт.

 

Qкр=Nкр*Ц=8875*1900=16862,5 тыс.руб/год

Коэффициент покрытия:

 или 

где - суммарная маржинальная прибыль, руб./период;

      - выручка от реализации, руб./период;

       j – конкретный вид продукции.

 

К_покр=(1900-524,7)/1090=1,26

 

 

Запас финансовой прочности:

, ;

(19000-16862,5)*100%/19000=11,25

Операционный рычаг:

.

 

(12206,4+1545,9)/1545,9=8,87

 

Для изделия Б:

 

N_кр=25584,14*1000/(3600-1023,74)=9930 шт.

 

Qкр=Nкр*Ц=9930*3600=35748 тыс.руб/год

Коэффициент покрытия: (3600-1023,74)/3600=0,72

Запас финансовой прочности:

(72000-35748)*100%/72000=47%

Операционный  рычаг: (25584,14+36178,46)/ 36178,46=17,07

Для изделия В:

N_кр=8310,57*1000/(1300-361,58)=8855 шт.

 

Qкр=Nкр*Ц=8855*1300=11511,5 тыс.руб/год

Коэффициент покрытия:

(1300-361,58)/1300=0,72

Запас финансовой прочности:

(13000-11511,5)*100%/13000=11,45%

Операционный  рычаг: (8310,57+1074)/1070=8,77

 

 

2.18 Выводы

Предприятие сможет реализовать  весь запланированный объем продукции, продавая остатки во втором плановом периоде по более низкой цене, нежели рыночная. Тем самым оно получит часть денег, которую сможет потратить на изменение структуры производства, а именно на создание почвы для выпуска изделий - аналогов А и В.

При продаже изделий А, Б и В мы смогли наблюдать,что конкурентоспособность товара Б не велика, из-за этого его цена незначительно выше себестоимости. Но за счёт того, что цены безразличия товаров А и В получились значительно выше их себестоимости, мы получили неплохую прибыль.

Величина пассива баланса  изменяется на величину нераспределённой прибыли (был 33885,99тыс.руб. стал 38066,77тыс.руб.).

Рост показателей ликвидности  по сравнению с 1 годом значителен и увеличен в основном за счет значительного  увеличения денежных средств на счету  предприятия.

Выручка от продажи и прибыль  от реализации возросли в связи с  расширением номенклатуры производства, что является безусловно положительным результатом. Изменения в производственной программе положительным образом повлияли так же на производительность труда на предприятии.   Коэффициент фондоотдачи позволяет сказать, что оборудование будет использоваться в течение второго отчетного периода более производительно. Предполагается, что эффективность использования оборудования возрастет. В то же время производство становится менее фондоемким. Число оборотов оборотных средств уменьшилось, что говорит о том, что предприятию,возможно, нужно понизить величину оборотных средств при неизменном значении выручки. Снижение оборачиваемости собственного капитала связано с его увеличением за счет прибыли и говорит о том, что собственные средства можно использовать эффективнее, например, расширить объем производства.

. 
В ходе технико-экономической экспертизы мы выяснили, что изделие В пользовалось наибольшей популярностью у покупателей, следовательно наши клиенты готовы покупать товар более низкого качества по более низкой цене.

Поэтому стоит незначительно  изменить производственную программу.

А-10000 изделий                   Б-20000 изделий       В-10000 изделий 

Заключение

По результатам данной работы программа, предложенная нами удовлетворительная, но всё же требует доработки. По прогнозам, предприятие сможет расплатиться со всеми долгосрочными обязательствами и значительно увеличить размер собственного капитала, показывая при этом неплохие показатели ликвидности. Собственные средства значительно превысят заемные, что является приемлемым, но выгоднее для предприятия будет нарастить заемный капитал с целью расширения и модернизации производства, что не будет рискованным, учитывая предполагаемые показатели ликвидности.

 

Доклад. 

В данной работе мы запустили условное предприятие и рассмотрели его хозяйственную деятельность в течение двух лет.

В течении первого года своей работы предприятие производило  только одно изделие Б и столкнулось с трудностями при его реализации. В результате объем продаж оказался ниже запланированного, что привело к снижению всех  показателей хозяйственной деятельности относительно плановых. По истечению первого года мы смогли обратить внимание покупателей на себя.

Чтобы повысить конкурентоспособность  предприятия на следующий год руководство решило выпустить аналоги изделия Б – более качественный и дорогой продукт А, и более дешевый и менее качественный продукт В. Для второго года работы предприятия была выбрана следующая производственная программа:А-10000 изделий,Б-20000 изделий и В-10000 изделий. В результате нашей деятельности предприятие получило основную долю прибыли засчёт товара А и В. Для принятия окончательного решения было проведено технико-экономическое обоснование предполагаемых изменений в производственной программе. В результате его анализа были выявлены следующие преимущества:выручка и прибыль от реализации возросли, увеличились показатели ликвидности, повысилась платежеспособность предприятия. Главным же недостатком является снижение показателей рентабельности, в основном из-за товара Б.