Система экономических показателей

 

1.20 Построим график рентабельности, рассчитаем точку безубыточности, коэффициент покрытия, запас финансовой прочности и величину операционного рычага  для плановых условий

Точка безубыточности (критический  объем продаж):

где - суммарные постоянные затраты, руб./период;

      - цена единицы продукции, руб./шт.;

      - удельные переменные затраты, руб./шт.

 

N_кр. = 31622110/(1355,88 - 401,14)=33121(шт./год)

954,74

Коэффициент покрытия:

 или 

где - суммарная маржинальная прибыль, руб./период;

      - выручка от реализации, руб./период;

       j –  конкретный вид продукции.

 

К_покр. = (1355,88 -401,14)/ 1355,88 =0,7

Запас финансовой прочности:

 или 

Qкр=Nкр*Ц=33121*1355,88=44908,10(тыс.руб/год)

=(54235,2-44908,1)/54235,2*100%=17,19%

Операционный рычаг:

К_оп.р.=(38075,55+16193,46)/16193,46=3,35

 

 

1.21 Выводы 

Объём продаж за 1 год оказался ниже запланированного (40000) и составил 36000 изделий по цене ниже запланированной. В дальнейшем это сказалось уменьшением выручки от реализации (вместо 54235,20 тыс.руб. получилось 43930,44 тыс.руб.) и нераспределённой прибыли (вместо 7431,01 тыс.руб. получилось 1501,08 тыс.руб.). Исходя из этого, был сделан вывод, что часть потребителей не удовлетворена продуктом Б.  
Показатель Фондоотдачи (2,28) показывает, сколько рублей в год мы получаем с каждого рубля из основных средств. Фактический показатель меньше планового (2,53), но значительно больше единицы – это хорошее значение показателя, то есть основные средства и прочие внеоборотные активы используются эффективно.

Несмотря на удовлетворительные результаты деятельности предприятия, мы видим, что существует возможность  и дальнейшего уменьшения спроса на продукт Б. Следовательно, чтобы не допустить снижения прибыли, нам необходимо расширить номенклатуру продукции.

 

 

РАЗДЕЛ II.

 

Поскольку часть объема выпуска изделия Б не реализована даже при рыночной цене, пониженной по сравнению с установленной плановой, предполагаем, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия. Причем  одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества по более высокой цене, другая группа считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. Предприятие готово пойти навстречу и организовать производство изделий А и В.

Для принятия окончательного решения менеджерам предприятия необходимо технико-экономическое обоснование предполагаемых изменений в производственной программе, ресурсах и ценовой политике. Расчет и анализ плановых показателей хозяйственной деятельности для следующего планового периода и является содержанием второго раздела курсовой работы.

Период  планирования – 1 год.

2.1Устанавливаем объемы производства изделий А, Б и В, руководствуясь результатами, полученными в разделе 1. Результаты в таблице 2.1.

Чтобы не вносить значительных изменений  в структуру основных средств  и работу предприятия, суммарный  объём производства всех изделий  оставляем 40 тыс. штук. За первый год  работы предприятия покупатель ознакомился  с изделием Б, что даёт нам дополнительную гарантию продать его, поэтому основную часть производства будет составлять изделие Б в объёме 20 тыс. штук. Ориентируясь на то,что группа потребителей готовая покупать более дешёвый товар примерно совпадает с группой, которая готова покупать более дорогой товар, примем выпуск изделия В=10 тыс.штук и изделия А=10 тыс.штук.

Таблица 2.1 − Объем производства изделий А, Б и В.

 

Изделия	А	Б	В
Объем производства, тыс.шт./год	10000	20000	10000

 

 

2.2Рассчитаем: дополнительные потребности в:

• оборудовании (при этом составим стоимостную структуру основных средств),

Оборудование, необходимое для производства изделия А:

 

n_{об а}=(10000*0,3)/(0,7*5535)=0,51 =>n_{об а}=1 β_{фактич.} = 10000*0,2/(1*5535)=0,36

n_{об б}=(10000*0,2)/(0,7*5535)=0,77 =>n_обб=1 β_{фактич.} = 10000*0,3/(1*5535)=0,54

n_обв=(10000*0,2/(0,7*5535)=0,51 =>n_обв=1 β_{фактич.}=10000*0,2/(1*5535)=0,36

n_{об г}=(10000*0,3)/(0,7*5535)= 1,29 =>n_{об г}=1 β_{фактич.} = 10000*0,5/(1*5535)=0,9

n_{об д}=(10000*0,7)/(0,7*5535)=1,8 =>n_{об д}=2 β_{фактич.} = 10000*0,7/(2*5535)=0,63

n_{об е}=(10000*0,8)/(0,7*5535)=2,06 =>n_{об е}=2 β_{фактич.} = 10000*0,8/(2*5535)=0,72

 

Оборудование, необходимое для производства изделия Б:

 

n_обб=  (20000*0,2)/(0,7*5535)=1,03 =>n_{об б}=1 β_{фактич.} = 20000*0,2/(1*5535)=0,72

n_{об в}=(20000*0,5)/(0,7*5535)= 2,58 =>n_{об в}=3 β_{фактич.} = 20000*0,5/(3*5535)=0,6

n_{об г}=(20000*0,8)/(0,7*5535)=4,12 =>n_{об г}=3 β_{фактич.} = 20000*0,8/(3*5535)=0,96

n_{об д}=(20000*0,5)/(0,7*5535)= 2,58 =>n_{об д}=3 β_{фактич.} = 20000*0,5/(3*5535)=0,6

 

Оборудование, необходимое для производства изделия В:

 

n_{об а}=(10000*0,1)/(0,7*5535)=0,25 =>n_{об а}=1 β_{фактич.} = 10000*0,1/(1*5535)=0,18

n_{об б}=(10000*0,1)/(0,7*5535)=2,58 =>n_{об б}=3 β_{фактич.} = 10000*0,9/(2*5535)=0,8

n_{об в}=(10000*0,1)/(0,7*5535)=0,25 =>n_{об в}=1 β_{фактич.} = 10000*0,1/(1*5535)=0,18

n_{об г}=(10000*0,5)/(0,7*5535)=1,29 =>n_{об г}=1 β_{фактич.} = 10000*0,5/(1*5535)=0,90

 

 

Оборудование	Имеется (первый год изд.Б)	Изд. А		Изд. Б		Изд. В
		Кол-во	Ст-ть	Кол-во	Ст-ть	Кол-во	Ст-ть
А	0	1	400	0	-	1	400
Б	2	1	200	1	400	3	200
В	4	1	500	3	500	1	500
Г	6	1	400	3	600	1	700
Д	4	2	700	3	700	0	-
Е	0	2	600	0	-	0	-

 

Нужно докупить 2 оборудования А по цене 400 для изделий А и В; продать 1 оборудование Б, и купить по цене 200   , 4 оборудования для изделий А и В; продать 1 оборудования В: продать 3 оборудования Г и купить 1 по цене 400 для изделия А и 1 по цене 700 для изделия В; нужно докупить оборудования Д по цене 700 для Изделия А: купить 2 оборудование Е по цене 600.

2*400+4*200+1*400+1*700+2*600

К_об=9800-0,1*9800+2*400-1*(400-400*0,1)+4*200-1*(500-500*0,1)-3*(600-600*0,1)+1*400+1*700+2*600=10290 тыс. руб.

Сохранив начальную структуру  основных средств, проведя их переоценку, мы получим потребность в основных средствах. Продаём ненужные основные средства по остаточной стоимости, необходимые - закупаем

Структура основных средств:

№	Вид основных средств	%	млн. руб.
1	Земля	7	1,67
2	Здания и сооружения	30	7,17
3	Передаточные устройства	4	0,96
4	Машины и оборудование	43	10,29
5	Транспортные средства	6	1,43
6	Инструменты и технологичекая оснастка долговременного использования	2	0,48
7	Производственно-хозяйственный  инвентарь	5	1,19
8	Прочие	3	0,72
	Итого	100	23,93

 

• персонале, рассчитав численность  работающих, величины фонда оплаты труда и единого социального налога,

 

для изделия А: R_осн=(10000*2,7)/(1704*1,0)=16

для изделия Б: R_осн=(20000*2,5)/(1704*1,0)=29

для изделияВ: R_осн=(10000*1,6)/(1704*1,0)=9

всего: R_осн=54

 

 

Должность	Количество	Заработная плата, тыс. руб.	Система оплаты труда
ОПР	54	-	сдельная
Вспомогательные рабочие	15	20	повременная
Служащие	40		повременная
- Руководители	5	50
- Специалисты	10	30
-Технические исполнители	13
Техники	10	25
Секретари	5	15
-Младший обслуживающий персонал	9
Курьеры	4	15
Уборщики	5	12
Гардеробщики	2	12
Ученики	6	10	повременная
Охрана	5	20	повременная

   

 

 

Итого =115 человек

 

C_тар.ср=12*L_ОПРср/F_раб.эф=12*20000/1704=140,8 (руб/час)

Для А

р_ср=С_тар.ср. *t_ср=140,8*0,45=63,36 (руб/шт)  

Для Б

р_ср=С_тар.ср. *t_ср=140,8*0,62=87,29 (руб/шт)

Для В

р_ср=С_тар.ср. *t_ср=140,8*0,4=56,32 (руб/шт)

ФОТ=63,36*10000+87,29*20000+56,32*10000+(15*20000+5*50000+10*30000+10*25000+5*15000+4*15000+5*12000+2*12000+6*10000+5*20000)*12=

=20450,6(тыс. руб/год)

ФОТ_ОПР=63,36*10000+87,29*20000+56,32*10000 =2942,6(тыс.руб/год)

Страх.=(0,34+0,04)*ФОТ=7771,228 (тыс. руб/год)

Страх._ОПР=(0,34+0,04)*ФОТ_ОПР=1118,18 (тыс.руб/год)

Таблица 2.5

Вид материала		1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	А	2	3	10	40
		В	2	3	10	40
Норма расхода, ед.измер./шт.	А	0	2	10	3
	В	1	1	0	3
Итого материалов на изделие А, руб./шт.				226
Итого материалов на изделие В, руб./шт.				125

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6

Вид комплектующих изделий		1	2	3
Стоимость, руб./ед.изм.	А	2	6	4
		В	2	6	4
Норма расхода, ед.измер./шт.	А	0	2	2
	В	5	0	2
Итого комплектующих изделий  на А, руб./шт				20
Итого комплектующих изделий  на В, руб./шт				18

 

 

Таблица 2.7

Номер операции	Используемое оборудование	Стоимость используемого  оборудования, тыс.руб./ед.оборуд.	Технологическая трудоёмкость, час./ед.прод.
Изделие А
1	А	400	0,3
2	Б	200	0,2
3	В	500	0,2
4	Г	400	0,3
5	Д	700	0,7
6	Е	600	0,8
7	-ручная-	-	0,3
Изделие В
1	А	400	0,1
2	Б	200	1,0
3	В	500	0,1
4	Г	700	0,5

 

 

Стоимость основных материалов и комплектующих изделий (226+20)*10+(108+62)*20+(125+18)*10=7290(тыс. руб.)

для изделия А=	2460 тыс. руб.
для изделия Б=	3400 тыс. руб.
для изделия В=	1430 тыс. руб.

 

2.3.Рассчитаем суммарные затраты на производство и реализацию изделий всех наименований (S_сум), оформим смету затрат.

• стоимость вспомогательных материалов (7%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий), 7290*0,07=513,3 тыс. руб./год
• величину транспортно-заготовительных расходов (12% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов), 7290*0,12+513,3*0,12=936,396 тыс. руб./год
• стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов (3% стоимости материалов и комплектующих), 7290*0,03=218,7 тыс. руб/год
• стоимость топлива и энергии (50%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах  60% общей стоимости топлива и энергии);7290*0,5=3645 тыс. руб/год (из них стоимость технологической энергии 3645*0,6=2187 тыс. руб/год
• средневзвешенную норму амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств), (23930-1675)*0,1=2225,5 тыс. руб/год
• величину прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств (5% общей стоимости амортизируемых основных средств),(7500,4+23393,2+8771,712+2225,5)*0,1+(23930-1675)*0,05=5301,83тыс.руб/год