Бизнес-план «Пошив свадебных (вечерних) платьев по индивидуальным заказам»

 

 

     

     Финансовый  план

     В данном разделе бизнес-плана рассматривается  потенциал проекта и график его  формирования. Он также может служить  оперативным планом для финансового  управления проектом.

     Величина  средств, необходимых для начала проекта, составляет 40 000 000 руб.

     При подготовке исходных данных для расчета  финансового плана были приняты  следующие данные:

     Налоговая среда на срок действия проекта установлена  без изменения по следующим нормативам:

• налог на добавленную стоимость - 18%;
• налог на прибыль - 25%.

     Налогооблагаемые  базы и сроки платежей установлены  в соответствии с законами Республики Беларусь.

     Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность по пошиву свадебных (вечерних) платьев за период. При запланированных объемах сбыта, издержек производства и ценах салон работает прибыльно.  

     Таблица 15.

     Отчет о прибылях и убытках

 

     Срок  окупаемости проекта: 40 000 000/156 092 759= 0,3 года (3 месяца) 

     Таблица 16.

     Сводный баланс активов и  пассивов

     Основные показатели эффективности проекта. Оценка рисков

• Чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект. Чистый дисконтированный доход показывает, превышает ли текущая стоимость ожидаемых доходов/расходов по проекту (дисконтированный доход) инвестиционные затраты в начальный момент времени.

     ЧДД = (Стоимостная оценка результатов -Стоимостная оценка затрат)*1/(1+НД), где НД-норма дисконтирования.

     ЧДД= (156 092 759- 40 000 000)*1/(1+0,2)= 96 743 966

     Проект  признаётся эффективным, так как его ЧДД имеет положительное значение.

• Индекс доходности (ИД). Индекс доходности отражает эффективность инвестиционного проекта.

     ИД=ЧДД/К, где К-сумма дисконтированных инвестиций.

     ИД=12,09.

     Так как индекс больше единицы, то инвестиционный проект имеет положительное значение чистой текущей стоимости доходов.

• Рентабельность продаж, ROS,%. Этот коэффициент характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж.

     ROS = Чистая прибыль/Выручка  *100 %

               156 092 759/1 131 176 000*100% =14 %

• Рентабельность собственного капитала, ROI, %. Этот показатель характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал.

     ROE = Чистая прибыль/Собственный  капитал

     ROE=156 092 759/40 000 000=3,9.

     Расчет точки безубыточности

     Анализ безубыточности является одним из наиболее важных элементов финансовой информации. Он определяет объем продаж, необходимый для того, чтобы деятельность предприятия была безубыточной.

     Точка безубыточности определяется по формуле:

     ТБ=ПЗ/(Ц-Пер.затр.),          

     где ТБ – точка безубыточности;

     ПЗ – постоянные затраты, руб.;

     Пер.затр. – переменные затраты на единицу продукции, руб.;

     Ц – цена за единицу продукции, руб.

     Постоянные затраты включают в себя операционные издержки и торгово-административные издержки. В нашем случае постоянные затраты будут равны:

ПЗ= 136 748 722 руб. (табл.15)

     Переменные затраты будут равны:

Пер. затр.= 258 309  360/332=258 310 руб. за ед. (табл.11 и 15)

     Цена за ед. продукции:

Ц=1435441000/332=4 323 617 руб. за ед.

     Точка безубыточности:

     ТБ=136 748 722 /(4 323 617 -258 310)=34 шт. в год

     Рис.2. Точка безубыточности при пошиве свадебных нарядов 

Оценка рисков

     Для оценки рисков необходимо рассмотреть факторы микросреды, влияющие на сбыт, которые представлены в таблице 17.

     Шкала оценки рисков состоит из пяти показателей:

     0 – риск отсутствует;

     1 – минимальный риск;

     2 – повышенный риск;

     3 – критический риск;

     4 – недопустимый риск.

     Таблица 17.

     Факторы микросреды, влияющие на сбыт

 

      В ходе проделанной работы было предложено потребителю проектируемое изделие – свадебное платье. Произведена оценка конкурентоспособности предлагаемой модели. Запланированы рекламные мероприятия для привлечения потенциальных клиентов. Определена производственная программа салона, потребность в персонале и заработной плате, определена величина расходов при производстве услуг.

     Проведенный финансово-экономический анализ проекта  позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью.

     Проект  является эффективным, так как выполняются  следующие условия:

1. ЧДД > 0.
2. ИД > 1.
3. Срок окупаемости = 3 месяца.

       Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств.

     Проведенный анализ рынка говорит о том, что  сегмент, на который ориентирована деятельность создаваемого салона по пошиву свадебных платьев позволяет рассчитывать на то, что продукция предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.