Бизнес-план по созданию предприятия производящего и реализующего пончики

 

 

 

 

 

 

 

 

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

 

Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:

Дата начала проекта:   01.05. 2005

Продолжительность:  3 года

Основная валюта проекта:    рубли

6.1 Капитал

 

Для начального финансирования проекта планируется  использовать собственные накопления.

Необходимая сумма начального капитала на приобретение необходимого оборудования и инвентаря 62,1 тыс. руб., плюс оплата помещения 1-й месяц (4 тыс. руб.), плюс сырье на первые две недели работы – 10 тыс. руб., плюс упаковка 5 тыс. руб.

Итого необходимые вложения составляют 81,1 тыс. руб.

 

6.2. Анализ инвестиционного  проекта

 

Приток наличных денег (выручка от реализации пончиков)  составляет в месяц 116, 5 тыс. руб. или 1 397 ,7 тыс. руб. в первый год, или 4 444,2 тыс. руб. за три года.

Отток денег (суммарные текущие затраты)  за первый год составляют 487,6 тыс. руб. или 1 118, 4 тыс. руб. за три года. В эту сумму не включена амортизация и стоимость списываемого инвентаря и оборудования, так как данные расходы являются виртуальными, а не реальными, то есть не ведут к оттоку денежных средств.

Первый год:  265076 + 61200 + 142894 = 469 170

Второй год:  41497 + 138245 = 542 640

Третий год:  459540 + 144100 = 448 960

За три года всего:  469170 + 542640 + 448960 = 1 460 770

Таким образом, чистый приток денег составит:

Первый год:  1 397 760 – 469 170 = 928 590 руб.

Второй год:  1 478 400 – 542 640 = 935 760 руб.

Третий год:  1 568 000 – 593 060 = 974 940 руб.

За три года всего:  928 590 + 935 760 + 974 940 = 2 839 290 руб.

Период окупаемости  инвестиционных проектов, это период, в конце которого сумма прироста денежных средств от реализации инвестиционного проекта будет равна сумме капитальных вложений.

Сумма капитальных вложений составляет 62 100 руб., прирост денежных средств в месяц составляет

116,5 – 7,2 – 22,8 = 86,5 тыс. руб.

Таким образом в 1-й  месяц работы проект полностью окупается.

Общая рентабельность за год – 480% (1311,7 / 273,4 = 480%)

 

6.3 Анализ безубыточности

 

Средняя цена одного килограмма пончиков составляет 44,80 руб. Переменные затраты на 1 кг. составляют 7,29 руб. Постоянные расходы в месяц равны 5649 руб.

Маржинальный  доход на один килограмм пончиков составит 37,51 руб. (разница между ценой и переменными затратами).

Необходимо знать, какое количество проданных пончиков обеспечит покрытие затрат. Для этого величину постоянных затрат следует разделить на маржинальный доход:

5649 / 37,51 = 150,6 кг.

Этот объем  продаж называют точкой безубыточности. Он показывает, что каждый проданный килограмм после 151 кг. будет приносить прибыль, равную 37,51 руб.

Для определения  точки безубыточности в денежном выражении натуральный объем  продаж следует умножить на цену за один килограмм:

151 × 44,80 = 6765 руб.

Предприниматель произвел и продал 2600 кг. пончиков в  месяц. В этом случае реализовано на 2449 кг. больше, чем необходимо для достижения точки безубыточности (2600 – 151). Предприниматель имеет запас прочности, равный 2449 кг, или 109 715 руб. (44,8 х 2449), т.е. запас прочности определяется как разность между достигнутым объемом продаж и объемом продаж в точке безубыточности. Часто запас прочности выражают в процентном отношении к достигнутому объему продаж. В данном случае запас прочности при продаже 2600 кг. пончиков составит в процентах:

(2600 – 151) / 2600 × 100 = 94 %

Запас прочности  показывает, на сколько процентов может уменьшиться объем продаж от достигнутого, прежде чем мероприятие перестанет давать прибыль.

Рассчитаем критическую продажную цену, для чего используется формула:

Крит.p = Зпост. / q + Зпер. = 5649 / 2600 + 7,29 = 9,46 руб.

6.4. Риски

6.4.1. Выявление и первичный анализ рисков

Основной риск для  предприятий подобного рода – недостаток покупателей, когда первоначальные и текущие расходы предприятия не покрываются доходами. Этот риск можно снизить двумя путями:

1. Снижение первоначальных и текущих расходов до минимального уровня – минимизация потерь.
2. Дополнительное вложение денег в рекламу и маркетинг, увеличивающие реализацию.

Первый путь в чистом виде не является правильным – можно  вообще не вкладывать денег в создание предприятия. Первоначальные расходы являются объективной необходимостью открытия производства по производству пончиков. Без них не обойтись.

Второй путь, как правило, приводит к удаче, но не всегда возможен из-за ограниченности в средствах.

По сути, три маркетинговые  стратегии и являются вариантами различного снижения этого риска. Оценить  эффективность рекламы и маркетинга можно только на основании опыта конкурентов и экспертных оценок.

Но для моего предприятия  есть еще один выход – снизить  цену реализации. Даже при снижении цены реализации в 2 раза рентабельность будет более 100%.

Кроме этого, имеются  менее вероятные риски, связанные  с производством продукции:

1. Значительный рост себестоимости продукции по сравнению с планируемой (как правило, снижается при помощи резервов, заложенных в сметную стоимость готовой продукции).

Для моего предприятия  это не является даже риском, как  таковым. Даже если себестоимость будет в 2 раза выше расчетной, все равно рентабельность будет выше 100%.

2. Задержки в поставках продуктов, приводящие к простоям и увеличению накладных расходов.

Этот риск, также маловероятен, так как в городе имеется больше десятка оптовых поставщиков необходимого для производства сырья, которые производят доставку к покупателю своим транспортом. Если у одного поставщика появились проблемы, всегда можно выбрать другого.

3. Организационные риски.  Проблем с регистрацией индивидуального  предпринимателя быть не может, так как этот процесс простой, доступный и быстрый. Сложностей с заключением договора аренды, тоже не должно быть. Но если, вдруг, в последний момент, администрация киноцентра «Планета» откажет в аренде, можно подыскать другое помещение. Например, киноцентр «Октябрьский». Не должно быть особых проблем и СЭС (санэпидстанцией), так как аппарат по производству пончиков защищен 3-мя патентами РФ, технология изготовления также защищена российским патентом, и рецептура изготовления соответствует техническим условиям ТУ 9119-243-05747152-98.

4. Форс-мажорные риски и риски, связанные с ущербом, причиняемым третьими лицами, которые можно страховать на все время производства.

 

6.4.2 Экспертная оценка рисков

Расчет произведен в тысячах рублях от планируемого товарооборота в год.

Риск	Без мероприятий, направленных на снижение		С мероприятиями, направлеными на снижение
	Вероятность возникновения	Материальное ожидание убытка	Вероятность возникновения	Материальное ожидание убытка
Низкая покупаемость	10%	131	5%	66
Значительный  рост себестоимости продукции по сравнению с планируемой	10%	131	5%	66
Задержки в  поставках продуктов	10%	131	0	0
Организационные риски	20%	262	10%	131
Форс-мажорные риски	3%	39	3%	39
Итого		694		302

 

Из таблицы следует, что за год математическое ожидание убытков (с учетом мероприятий, направленных на их снижение) составляет 302 тыс. руб. или 23% от стоимости продаж.

Резерв, заложенный в  цену реализации продукции, в размере более 100% от прямых затрат полностью покрывает эту сумму.

 

 

 

 

 

 

 

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

 

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. От 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2004 N 212-ФЗ).
2. Бизнес-план инвестиционного проекта. Практическое пособие / под ред. Иванниковой И.А. – М.: Экспертное бюро, 1997.
3. Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций.–М.: Филин, 1996.
4. Кузьмина Л. Анализ производственных инвестиций // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 10, 11, 12, 13   2001.
5. Лапуста М. Г., Старостин Ю. Л. Малое предпринимательство, М. Инфра-М, 1997.
6. Левадная Т. Ю. Об учете индивидуальными предпринимателями доходов и расходов и хозяйственных операций // Налоговый вестник, N 2, 2003.
7. Липсиц И. В. Бизнес-план - основа успеха. М. Машиностроение, 2000.
8. Пархачева М.А., Корнетова Е.В. Малый бизнес: новая система налогообложения в 2003 году // Издательский дом "Питер", 2002.
9. Семенов С. Составление типовой модели бизнес-плана // Финансовая газета. Региональный выпуск", N 32, 2003.
10. Сисошвили С. Основы разработки бизнес - плана // АКДИ "Экономика и жизнь", N 10, 2001.
11. Слука Т. А. Энциклопедия малого бизнеса, или как вести свое дело. Москва 1994.