Бизнес-план по производству столярных изделий

 

      Итак, в целом затраты на производство пиломатериалов равны 6 545 500 руб.Составив смету затрат на производство продукции, необходимо рассчитать себестоимость единицы 1 м³ продукции (таблица 6). Для этого необходимо  затраты на производство разделить  на совокупный объем производства

      6 545 500 / 3600 = 1 818 руб. 

      Таблица 6 – Себестоимость продукции 

 

      В зависимости от объема затраты подразделяются на постоянные и переменные. Данная классификация приведена в таблице 7. 

      Таблица 7 – Постоянные и переменные затраты 

 

        Удельный вес постоянных и переменных затрат составляет 12,03 % и 87,97%

      Цена 1 м³ пиломатериалов установится на уровне 3 500 руб. При условии реализации всей продукции выручка составит 8 190 000 руб., следовательно, прибыль будет равна 

      8 190 000 – 6 545 500  = 1 644 500 руб. 

      Рентабельность  продукции R, % определяется по формуле 

            R = П / С ∙ 100,                                                       (7.1) 

где    П -  прибыль, полученная в результате реализации продукции;

      С – себестоимость продукции. 

      R =1 644 500 / 6 545 500 ∙ 100 = 25, 12%. 

      Ключевым  моментом данного раздела является составление финансового плана, который включает два раздела: «Поступления» и «Платежи».

      В раздел «Платежи» входят:

      - ЕВПИ (ежегодно возобновляемые постоянные издержки)

      Этот  раздел включает в себя заработную плату (468 тыс. руб.), отчисления во внебюджетные фонды (122,6 тыс. руб.), охрану (2400 руб.), рекламу (1200 руб.)

      Тогда ЕВПИ составят: 468 + 122,6 + 2,4 +1,2 = 594,2 тыс. руб. – в год, ЕВПИ в квартал – 594,2 / 4 = 148,55 тыс. руб.

      - Прочие.

      В этот раздел отнесены расходы на стартовую  рекламу (подробное описание того, что именно входит в рекламную компанию, связанную с открытием фирмы,  представлено в разделе «Стратегия маркетинга»), которые составили   1,2 тыс. руб.

      Капитальные вложения составляют 1 000 000 руб., которые  будут взяты в коммерческом банке в кредит под 25 % годовых, на срок 1 год. Через год по условию кредита мы должны выплатить банку сумму в размере:  

      1 000 000 + (1  000 000 ∙ 0,25) = 1 250 000 руб. 

      Таблица 8 - Отчет о прибылях и убытках 

 

      На  основании приведенных расчетов, учитывая, что все поступления  и платежи распределены равномерно в течение года, составим финансовый план (таблица 9). 

      Таблица 9 – Финансовый план 

 

      Следующим шагом при расчете финансовых показателей является определение  безубыточного объема продаж (порога рентабельности).

      Безубыточность  – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Эта выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции. Которую необходимо продать. Для определения уровня точки безубыточности можно использовать графический и аналитический способы. 

      Исходя из расчета постоянных и переменных затрат, определим точку безубыточности по следующей формуле

                

    T = V · H / D_M,                                            (7.2) 

где   V – Объем продукции, м³,

     H – постоянные расходы,

     D_M – маржинальный доход. 

     Маржинальный  доход определяется

      

                                                  D_M  =  B – P                                                    (7.3) 

     где    В - выручка от реализации.

     Выручка (В) – 8190 тыс. руб.;

     Переменные затраты (Р) – 5758,38 тыс. руб.;

     Постоянные затраты (Н) – 787,12 тыс. руб.;

     Объем продукции (V) – 3600 м³;

     Итого издержки – 6545,5 тыс. руб.

     Рассчитаем по формулам маржинальный доход и точку безубыточности 

     D_M  = 8190 – 5758,38 = 2431,62 тыс. руб., 

     Т = 3600 · 787,12/ 2431,62 = 1165,33 м³ . 

      При таком объеме выпускаемой продукции, предприятие не будет иметь ни убытков, ни прибыли. Уровень рентабельности при таком объеме производства продукции  равен нулю. Для получения дохода, превышающего расходы предприятию  необходимо выпускать продукции более чем 1165,33 м³.

     График  безубыточности построен на рисунке 7.1 

      Далее необходимо рассчитать чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.