Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 16:20, реферат
Резюме для высшего руководства. Компания планирует продажи сладкого снега в дополнение к прохладительным напиткам и замороженным фруктовым сокам. Сладкий снег — это новый вид десерта, популярность которого затмила даже замороженный йогурт. Эксперты из ассоциации производителей мороженого утверждают, что спрос на этот десерт быстро растет и нет никаких признаков его снижения.
7.2. Прогноз прибылей и убытков
В следующем году мы ожидаем значительного увеличения доходности благодаря освоению новых каналов сбыта. Мы надеемся в 20 году достичь прибыльности на уровне 50% от общего объема продаж и поддерживать ее в дальнейшем.
Таблица 8. План прибылей и убытков
План прибылей и убытков |
|
|
|
| 20 | 20 | 20 |
Чистая выручка от реализации продукции | 17 750 000,00с | 35 500 000,00с | 49 250 000,00с |
Себестоимость реализованной продукции | 760 000,00с | 1 200 000,00с | 1 500 000,00с |
Валовая прибыль | 16 990 000,00с | 34 300 000,00с | 47 750 000,00с |
Общие расходы | 6 127 000,00с | 7 277 000,00с | 8 427 000,00с |
Амортизация | 20 000,00с | 30 000,00с | 40 000,00с |
Общие операционные расходы | 6 147 000,00с | 7 307 000,00с | 8 467 000,00с |
Операционная прибыль | 10 843 000,00с | 26 993 000,00с | 39 283 000,00с |
Расходы на уплату процентов | 135 000,00с | 165 000,00с | 195 000,00с |
Другие неоперационные расходы | 20 000,00с | 40 000,00с | 20 000,00с |
Общие неоперационные расходы | 155 000,00с | 205 000,00с | 215 000,00с |
Прибыль до уплаты налога на прибыль | 10 688 000,00с | 26 788 000,00с | 39 068 000,00с |
Налог на прибыль | 5 097 000,00с | 10 290 000,00с | 14 325 000,00с |
Чистая прибыль | 5 591 000,00с | 16 498 000,00с | 24 743 000,00с |
7.3. Денежные потоки
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
План прибылей и убытков |
|
|
|
| 20 | 20 | 2009 |
Чистая выручка от реализации продукции | 2 750 000,00с | 5 500 000,00с. | 9 250 000,00с. |
Себестоимость реализованной продукции | 210,00с | 335,00с. | 465,00с. |
Валовая прибыль | 2 749 790,00р. | 5 499 665,00с. | 9 249 535,0с. |
Общие расходы | 1 250 000,00с | 1 427 000,00с. | 1 670 000,00с. |
Амортизация | 20 000,00с | 30 000,00с. | 40 000,00с. |
Общие операционные расходы | 1 270 000,00с | 1 457 000,00с. | 1 710 000,00с. |
Операционная прибыль | 1 479 790,00с | 4 042 665,0с. | 7 539 535,0с. |
Расходы на уплату процентов | 180 000,00с | 232 500,00с | 277 500,00с. |
Другие неоперационные расходы | 20 000,00с | 40 000,00с | 20 000,00с. |
Общие неоперационные расходы | 200 000,00с | 272 500,00с | 297 500,00с. |
Прибыль до уплаты налога на прибыль | 1 279 790,00с | 3 770 165,00с | 7 242 035,00с |
Налог на прибыль | 824 937,00с | 1 649 899,50с | 2 774 860,50с |
Чистая прибыль | 454 853,00с | 2 120 265,50с | 4 467 174,50с |
7.4. Анализ безубыточности
Результаты анализа, включая ежемесячный объем производства сладкого снега (в упаковках среднего размера) обеспечивающие безубыточность, приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности |
|
Безубыточный объем продаж, шт. | 667 |
Безубыточный объем продаж, сом | 26 667с |
|
|
Предположения: |
|
Отпускная цена | 40,00с |
Переменные затраты | 10,00с |
Фиксированные затраты | 20 000,00с |
7.5. Финансовые показатели
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 1.11. Основные показатели
Название | Как считать | Результат |
Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 148,91% |
Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 48,29% |
Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 108,40% |
Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 99,99% |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года | 0,00 |
Средний период инкассирования | (Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365 | 23,68 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности | (Кредиторская задолженность/Себестоимость реализованной продукции)*365 | 745 698,92 |
Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 16,82 |
Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 36,40% |
Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие активы/Общие текущие обязательства | 1,30 |
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства | 0,92 |