Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2012 в 19:39, контрольная работа
В настоящее время, в г. Краснодаре компания "Фарма Плюс" проходит этап формирования. Она будет представлять собой общество с ограниченной ответственностью, принадлежащее трем акционерам – Ярославу Казачкову, Сергею Волкову и Егорову Юрию. Компания будет владеть аптекой, специализирующейся на торговле лекарствами и медицинской продукцией для больных сахарным диабетом.
7.2. Денежные потоки
План движения денежных потоков представлен в табл. 8.
Таблица 8. План движения денежных потоков
| Денежные потоки от операционной деятельности | |
| Чистая прибыль | 3 632 500,00р. |
| Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
| Амортизация | 40 000,00р. |
| Изменения в активах и обязательствах | |
| Увеличение товарно-материальных запасов | 300 000,00р. |
| Изменение других активов | 320 000,00р. |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 4 292 500,00р. |
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |
| Капитальные затраты | 700 000,00р. |
| Покупка ценных бумаг | 200 000,00р. |
| Другое | 0,00р. |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 900 000,00р. |
| Денежные потоки от финансовой деятельности | |
| Чистое увеличение долгосрочных займов | 1 500 000,00р. |
| Выплаченные дивиденды | 0,00р. |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 1 500 000,00р. |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 7 392 500,00р. |
| Денежные средства в начале плана | 450 000,00р. |
| Денежные средства в конце плана | 1 000 000,00р. |
7.3. Анализ безубыточности
Результаты анализа обеспечивающие безубыточности приведены в табл. 9.
Таблица 10. Анализ безубыточности
| Анализ безубыточности | |
| Безубыточный объем продаж, шт. | 4 000 |
| Безубыточный объем продаж, руб. | 160 000р. |
| Предположения: | |
| Отпускная цена | 40,00р. |
| Переменные затраты | 30,00р. |
| Фиксированные затраты | 40 000,00р. |
7.4. Финансовые показатели
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 11. Основные показатели
| Название | Как считать | Результат |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 106,84% |
| Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 39,27% |
| Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 49,09% |
| Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 88,65% |
| Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость
реализованной продукции/ |
0,79 |
| Средний период инкассирования | (Дебиторская
задолженность/Чистая выручка |
19,73 |
| Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 16,82 |
| Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 20,27% |
| Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие
активы/Общие текущие |
1,30 |
| Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие
активы - Товарно-материальные запасы)/ |
0,92 |