Экономическое содержание и функции бюджета государства

 

     Итого канцелярских и хозяйственных расходов (п.1*п.2)

     Больницы  и диспансеры в городах проект на следующий год = 551*230 = 126730 руб.

     Больницы  и диспансеры в сельской местности  проект на следующий год = 329*230 = 75670 руб.

     Итого расходов на дооборудование (п.1*п.2)

     Прирост коек за год (данные из таблицы 11) рассчитывается как разница между проектом на конец и начало года

Больницы  и диспансеры в сельской местности 341-305=36 коек

Больницы  и диспансеры в городах  595-515=80 коек

Итого расходов на оборудование новых коек (п.4*п.5)

Всего расходов на мягкий инвентарь (п.3+п.6)

Таблица 15 

Свод  расходов по больницам  и диспансерам  в городах и сельской местности, руб.

 

     Согласно  исходным данным приобретение оборудования  планируется увеличить на 25%

Больницы и  диспансеры в городах на след.год 250 000+25%=312500 руб.

Больницы и  диспансеры в сельской местности  на след.год 150 000+25%=187500 

     Согласно  исходным данным планируется увеличение расходов на Капитальный ремонт на 15%

Больницы и  диспансеры в городах на след.год 1200 000+15%=1380 000 руб.

Больницы и  диспансеры в сельской местности  на след.год 700 000+15%=805000 
 
 
 

 

 
 

Таблица 16 

Свод  расходов по амбулаторно-поликлиническим  учреждениям, руб.

     Согласно  исходным данным приобретение оборудования  планируется увеличить на 25%. 400 000 + 25%=500 000

     Согласно  исходным данным на следующий год  планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%. 1 000 000-4%=960 000 руб. 

Таблица 17

Свод  расходов на здравоохранение

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Проанализируем  структуру и динамику доходов  и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.

 

 

Доходы.

      Рассматривая  динамику  и структуру доходов, не будем учитывать дотации и  субвенции из бюджета области, а  рассмотрим только собственные доходы бюджета.

Динамика  доходов:

Доходы  данного бюджета  в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 3 394 259  руб., то есть на 10%. Это произойдет из-за увеличения суммы транспортного налога на 3 138 552 руб., земельного налога на 191 700 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 175%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 000 тыс. руб.

Структура доходов:

      В текущем году можно выделить, что  основную часть доходов бюджета составляет транспортный налог, он равен 94,97% от всей суммы доходов. Остальные налоги в совокупности  составляют 5,03% от всей суммы доходов. Земельный налог (0,3%), НДФЛ (2,3%), налог на имущество физических лиц (0,09%), Единый налог на вмененный доход (0,8%).

Расходы.

Динамика  расходов.

      По  сравнению с текущим годом  в  прогнозируемом году расходы бюджета увеличатся на 4 975 599,5руб., то есть на 13,45%. Заметно увеличились расходы на образование на сумму 1 954 515,5 руб., это увеличение по сравнению с текущим годом составляет 14,74%; на здравоохранение на сумму  2 797 234 руб., что составляет 12,84% по     отношению к текущему году. Культуру, кинематографию и СМИ на сумму 60 000руб., что составляет  относительно текущего года -17,14%. На сумму 26250 руб. (7,5%)  увеличились затраты на национальную экономику; на 10000 руб. (10%) -    национальную безопасность и правоохранительную деятельность; на 5000 руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 3 850 руб. (3,5%) С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности почти на 99 512 руб., темп роста кассовой наличности равен темпу роста расходов и составляет 13,45%.

Структура расходов.

      В структуре расходов весомое значение составляют расходы на здравоохранение, их размер 58,6% от общей суммы, а так же на образование-35,84%. Жилищно-коммунальные расходы составляют 2,57% от общей суммы. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, их процент в общей сумме расходов составляет 0,95%. Суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды 0,27%.Затраты на общегосударственные вопросы – 0,3%, Оборонная кассовая наличность составляет 2% от общей суммы расходов.

      Рассматривая  структуру расходов следующего года,  можно отметить, что по сравнению с текущим годом, изменения произошли на доли процентов. Увеличились расходы на образование-0,41%, а так же культуру, кинематографию и СМИ на 0,03%. На здравоохранение и спорт уменьшились на 0,05%. Так же  произошло уменьшение: на 0,3% - на общегосударственные вопросы и охрану окружающей среды на 0,02%. Самые незначительные изменения произошли в структуре национальной безопасность - на 0,01%  .

Финансовое  состояние.

1. В  ходе горизонтального анализа,  в котором сравнивались текущие  показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста расходов на следующий год превышает темп роста доходов на тот же период. Это подтверждает так же то, что увеличится сумма дотаций и субвенций из бюджета области. Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета. Размер определен в сумме 3 179 063,2 руб. в текущем году и 4 760 397,7 руб. в следующем.

2. Вертикальный  анализ, в результате которого  определяется структура бюджета,  показал, что большинство доходов  в бюджет поступает в виде  транспортного налога, но большая  часть расходов идет на социальное  развитие района: здравоохранение и образование. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев положительны, то есть доходы растут. Изменения  в структуре расходов носят отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов расходы по многим статьям уменьшаются.

3. Для  того чтобы финансовое состояние  бюджета можно было назвать  устойчивым, должно выполняться данное требование:

Дс : Д = 60-70%, где

Дс –  собственные доходы бюджета,

Д –  общая сумма бюджетных доходов.

В данном случае этот процент равен:

33 825 546/37 644 347= 0,898 или 89,8 % - для текущего года.

37219815/42641574=0,873 или 87,3% для следующего года.

Можно сделать вывод о том, что финансовое состояние данного бюджета устойчивое. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемых источников

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа, 23, 28, 29 декабря 2004 г., 9 мая, 1 июля, 12 октября, 19, 22, 26, 27 декабря 2005 г., 3 января, 2 февраля, 16 октября, 3 ноября, 4, 19, 30 декабря 2006 г., 20, 26 апреля, 24 июля, 2, 8 ноября, 1, 6 декабря 2007 г., 14, 22, 24 июля, 24 ноября, 25, 30 декабря 2008 г., 9 февраля, 9 апреля, 17, 19, 24 июля, 22 сентября, 3 октября, 23, 28 ноября, 17, 27 декабря 2009 г., 30 апреля, 8, 10, 19 мая, 27 июля, 28, 30 сентября, 8, 29 ноября, 28 декабря 2010 г., 6 апреля 2011 г.) Принят Государственной Думой 17 июля 1998 года;  Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года