Государственный бюджет Республики Казахстан

Плательщиками специальных платежей и налогов  недропользователей являются юридические  и физические лица, в том числе  и иностранные, осуществляющие операции по недропользованию в Республике Казахстан, а также переработку техногенных минеральных образований, находящихся в государственной собственности.

Налоговый режим, установленный для недропользователя, определяется в контракте на недропользование, который заключается в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

Установлены две  модели налогообложения исходя из основных видов контрактов:

1) уплата недропользователем  всех видов налогов и других  платежей;

2) уплату (передачу) недропользователем доли Республики Казахстан по разделу продукции, а также уплату всех видов налогов и других платежей, за исключением акцизов на сырую нефть и другие полезные ископаемые, налога на сверхприбыль, земельного налога, налога на имущество.

7. Земельный  налог.

Объектом обложения являются земельные участки (земельные доли), предоставленные налогоплательщикам в собственность, постоянное пользование или первичное безвозмездное временное пользование, различного назначения: сельскохозяйственного, населенных пунктов, промышленности, транспорта, связи, обороны и иного назначения. Не являются объектом обложения земельные участки общего пользования населенных пунктов, занятые сетью автодорог, находящихся на консервации. Не подлежат обложению земли особо охраняемых природных территорий, лесного, водного фондов, земли запаса.

Плательщиками налога являются юридические и физические лица, а также лица, имеющие в  собственности, постоянном или временном  пользовании земельные участки.

Ставки налога дифференцированы в зависимости  от качества земель, местоположения, водообеспечения и установлены на единицу земельной площади - гектар, квадратный метр.

8. Фиксированный налог.

Плательщиками фиксированного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические  лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг с использованием:

- игровых автоматов  без выигрыша;

- персональных  компьютеров, используемых для  проведения игры;

- игровых дорожек  (боулинг (кегельбан);

- картов (картинг);

- бильярдных  столов (бильярд).

Размеры минимальных  и максимальных базовых ставок фиксированного налога на единицу налогообложения в месяц от 1-го до 25-ти МРП.

9. Налог на игорный бизнес.

Плательщиками налога на игорный бизнес являются индивидуальные предприниматели и  юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг:

1) казино;

2) зала игровых  автоматов;

3) тотализатора;

4) букмекерской  конторы.

Ставки налога дифференцированы.

10. Налог на транспортные средства.

Плательщиками налога на транспортные средства являются юридические лица, в том числе  иностранные, их представительства, филиалы, постоянные учреждения, физические лица, в том числе иностранные, индивидуальные предприниматели.

Объектами обложения  являются транспортные средства, находящиеся  на праве собственности, прошедшие  государственную регистрацию.

Налоговые ставки установлены в месячных расчетных показателях в зависимости от объема двигателя, мощности или грузоподъемности (вместимости) транспортного средства и дифференцированы по видам транспортных средств. К ставкам применяются поправочные понижающие коэффициенты на срок эксплуатации. Не является плательщиками налога ряд субъектов: налогоплательщики единого земельного налога, некоторые государственные учреждения, общества инвалидов и ветеранов, предприятия и организации, где инвалиды составляют не менее 50% от численности работников, участники Великой Отечественной войны, инвалиды, лица, награжденные высшими наградами, и некоторые другие субъекты.

Юридические лица исчисляют налог самостоятельно, а физическим лицам - территориальные  налоговые органы. Уплата налога производится в срок не позднее 1 июля за текущий год. Налогоплательщики - юридические лица представляют декларацию по данному налогу.

11. Налог на имущество.

Налог на имущество  является прямым реальным налогом, величина его зависит от стоимости имущества плательщиков, а не от его доходности. Налог призван побуждать владельцев имущества к его эффективному использованию.

Плательщиками налога являются юридические и физические лица, в том числе иностранные  физические лица по объектам обложения (имуществу), используемому как в предпринимательской деятельности, так и не используемому в таком качестве. Объектами обложения являются основные производственные и непроизводственные фонды юридических и физических лиц (кроме транспортных средств), жилые помещения, дачные строения, гаражи, иные строения, сооружения, помещения физических лиц, не используемые в целях предпринимательской деятельности. Объекты обложения имущества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей оцениваются на основе среднегодовой остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета, а физических лиц - уполномоченным органом по оценке недвижимого имущества.

12. Единый земельный налог.

Объектом обложения  налогом является оценочная стоимость  земельного участка, находящегося на праве  землепользования, определяемая в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан

Единый земельный  налог исчисляется налогоплательщиками, исходя из оценочной стоимости земельного участка, находящегося на праве землепользования и ставки налога.

13. Рентный налог на экспорт.

Объектом обложения  рентным налогом на экспорт является объем сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт.

Плательщиками рентного налога на экспорт являются физические и  юридические лица, реализующие на экспорт:

1) сырую нефть, газовый конденсат, за исключением недропользователей,экспортирующих объемы сырой нефти, газового конденсата, добытые в рамках контрактов,

2) уголь.