Отчет о практике в Банк «Первомайский»

      Динамика  доходов Банка достаточно показательна. Наблюдается рост доходов по всем статьям отчета, кроме тех операций, по которым Банк не осуществляет деятельности. Свой самый крупный доход Банк «Первомайский» (ЗАО) получает от процентных доходов, которые состоят из ссуд, предоставленных клиентам, от размещения средств в кредитных организациях, от вложений в ценные бумаги. Рост процентных доходов в 2008 года на 76,8 % и в 2009 году на 38 % связан с увеличение активных операций Банка. Доход от операций с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим Банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход Банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки о чем свидетельствует показатель 2009 года. Чистый доход от операций с иностранной валютой вызван прежде всего с положительным изменением курса иностранных валют, важно заметить, что убыток, полученный в 2009 году почти на 15 % говорит о снижении курсов и последствии экономического кризиса. Отсутствие данных по строке доходы от участия в капитале других организаций объясняется тем, что Банк не имеет акций и долей в других организациях. Комиссионные доходы Банка связаны с вознаграждением за открытие, ведение счета, предоставление выписок об операциях по счету, закрытие счета, осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера. Рост комиссионных вознаграждений в 2008 году вполне предсказуем, но вот снижение в 2009 году почти на 70000 тыс. рублей или на 31,5 % так же вызван экономическим кризисом, последствием которого были низкие обороты по счетам, закрытие счетов банкротных клиентов. Прочие операционные доходы Банка складывается из дохода от информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. и в анализируемом периоде они только стабильно увеличивались. Чистые доходы Банка является корректирующим показателем прибыли Банка и его динамика схожа с динамикой прибыли. Более чем стабильный рост этого показателя в 2008 году на 72,5 % и в 2009 году 13,7 % говорит о доходности деятельности Банка «Первомайский» (ЗАО). Таким образом, все виды доходов Банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход). Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

      Расходы Банка «Первомайский» (ЗАО) также  находят свое отражение в «Отчете  о прибылях и убытках». Динамику расходов можно проследить в таблице 5.

      Таблица – 5. Динамика расходов Банка «Первомайский» (ЗАО), тыс. рублей.

      Расходы, которые наблюдались у Банка  за анализируемые периоды постоянно  увеличивались. Процентные расходы, которые включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, увеличились в 2008 году на 43,1% и в 2009 году на 55,7%. Банк несет затраты в связи с уплатой комиссий за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д. и их рост составляет в 2008 году 11535 тыс. рублей и в 2009 году 10996 тыс. рублей. К операционным расходам относится уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Рост расходов по этому показателю в 2008 году на 92,1% и в 2009 году на 22,5% обусловливается увеличением выполняемых Банком операций и их разнообразием. Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций (т.е. налоги, отражаемые на расходных счетах банка).

      Разницу между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными можно проанализировать с помощью такого показателя, как процентная маржа. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое "бремя" - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. В таблице 4 и на рисунке 4 находится динамика показателя процентная маржа. Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

- объемом  кредитных вложений и других  активных операций приносящих  процентный доход;

- процентной ставкой по активным операциям банка;

- процентной  ставкой по пассивным операциям  банка;

- разницей  между процентными ставками по  активным и пассивным операциям  (спрэд);

 - долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

- долей  рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

- соотношение  между собственным капиталом  и привлеченными ресурсами;

- структурой  привлеченных ресурсов;

способом  начисления и взыскания процента;

- системой  формирования и учета доходов  и расходов;

- темпами инфляции.

      Рисунок - 4. Динамика процентной маржи, тыс рублей.

      Конечным финансовым результатом деятельности банка является чистая прибыль. Она представляет собой остаток дохода после покрытия всех общебанковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды. В качестве основного приема оценки уровня прибыли коммерческого банка выделим структурный анализ, целью которого является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста. Необходимо выделить блок процентной маржи, блок беспроцентных доходов и расходов, блоки нестабильных источников прибыли таблица 6. Такая классификация прибыли позволяет видеть динамику конечного финансового результата, выявить основной фактор прироста или падения прибыли, оценить источники увеличения чистой прибыли с качественной стороны.

      Таблица – 6. Модель анализа прибыли Банка  «Первомайский» (ЗАО), тыс. рублей.

      Из  данных таблицы 6 видно, что прибыль Банка формировалась в основном за счет стабильных источников дохода. За два года банк увеличил свою прибыль всего на 3,2%, а в 2009 году чистая прибыль уменьшилась сразу на 35,2%. Это было вызвано ростом процентных доходов, высокой долей убытков от спекулятивных операций и ростом операционных расходов. Положительные выводы можно сделать в случае прироста чистой прибыли за счет стабильных источников. В противном случае рейтинг Банка не увеличивается, несмотря на количественный рост конечного финансового результата. Отрицательный рост прибыли может стать причиной низкого показателя рентабельности и нестабильного финансовое положения Банка. 
 

      4 Анализ финансового состояния Банка  

      Одна  из обобщенных качественных характеристик  деятельности банка, обусловливающая его надежность, является ликвидность. Она отражает способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Важным фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. В настоящий момент все коммерческие банки обязаны рассчитывать показатели, которые можно подразделить на 4 группы; первая группа характеризовала достаточность капитала банка; вторая группа - ограничение обязательств банка; третья - показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа - максимальный размер риска на одного заемщика.

      Таблица - 7. Показатели, отражающие надежность Банка «Первомайский» (ЗАО), %.