Тема Правовой и экономический механизм предупреждения банкротства кредитной организации

     Наиболее  эффективным способом улучшения  состояния пассивов является увеличение собственного капитала. Это улучшит  состояние денежных потоков банка, поскольку обязательства по выплате процентов заменяются обязательствами по выплате дивидендов, что будет иметь практическое значение только тогда, когда банк восстановит свою прибыльность. Это также служит более надежной защитой от факторов риска, относящихся к активной стороне баланса.

     Здесь, как и в случае с некоторыми методами улучшения состояния активов баланса, возникает вопрос о том, где найти субординированные займы, мелких вкладчиков и дополнительный акционерный капитал. Не рассматривая в данный момент вариант с мелкими вкладами ввиду присущего им очевидного риска, ответ на поставленный вопрос следует искать у держателей акций, других заинтересованных банков, а возможно и правительства. Дополнительные средства, необходимые для улучшения состояния как активов, так и пассивов баланса, могут быть получены практически из одних и тех же источников, независимо от того, на какой стороне баланса отражается их использование. Степень неустойчивости пассивов, особенно вкладов частных лиц, можно уменьшить, если прибегнуть к страхованию депозитов. Однако это имеет и свои недостатки.

     Изменение организационной структуры кредитной организации. Оно может осуществляться:

• изменением состава и численности сотрудников кредитной организации;
• изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

 
 
 
 
 
 
 

глава 2. Оценка реальности мероприятий, предусмотренных планом санации (финансового оздоровления) АКБ “Пример”. 

   Банк  АКБ “Пример” имеет более чем 30 летнюю историю. До декабря 1990 года входил в состав Промстройбанка СССР. Был  создан на основе Городского Управления Стройбанка СССР, которое начало работать в 1966г. В 1990 году решением учредителей банка преобразован в Акционерный коммерческий банк. Основными акционерами явились предприятия нефтяной, авиационной, судостроительной, строительной, энергомашиностроительной индустрии, коммерческие структуры. Кредитная политика в большинстве случаев была направлена на развитие производственных программ Тюменского региона. Объектами кредитования были предприятия, а также коммерческие организации, обеспечивающие население области продовольствием и товарами народно потребления. До 1997 года банк увеличил свой уставной капитал до 15 млн. деноменированных рублей. Банк работает на рынке МБК, и РЦБ. Банк имеет четыре филиала.

     Структура УК:

• Денежные средства 14999,5 тыс. рублей (99,9%)
• Нематериальные активы 0,5 тыс. рублей

     Акционеры:

• Юр. Лица 102-85,05%
• Физ. Лица 1831-13,99%
• Сотрудники банка 135-8,46%

     В соответствии с Письмом ЦБР от 28 мая 1997 г. № 457 "О критериях определения финансового состояния банков" АКБ “Пример” был отнесен к 3 группе проблемности. У банка существуют проблемы с формированием резерва на возможные потери по ссудам. По состоянию на 01.04.98г. созданный АКБ “Пример” Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) составил 6111 тыс. рублей (см. таблицу №2 (34% от расчетного РВПС, минимум 40% от расчетного)). 
 
 

     Таблица №2. Расчет РВПС созданный АКБ “Пример”.

     Банк  АКБ “Пример” выделил следующие  основные причины возникновения  финансовых трудностей:

1. Сложная экономическая ситуация, неудовлетворительное финансовое положение предприятий, обслуживаемых в банке.
2. Проведение в 1992-1995гг. рискованной политики формирования кредитного портфеля банка и неверная оценка руководством банка ситуации с резервированием.
3. Недостаточность капитала банка в свете изменений ЦБ РФ правила расчета капиталов коммерческих банков.
4. Недостаточная активность акционеров банка при увеличении уставного капитала банка.
5. Иммобилизация средств в строительство офиса банка (за счет бездоходного использования около 30 % кредитного портфеля).

Оценка реального финансового положения АКБ “Пример” по состоянию на 1.04.98 года.

     По  данным финансовой отчетности на 01.04.98г. капитал банка составил 19802 тыс. рублей, норматив достаточности капитала Н1=23,3%.

     Но  при экспертной оценке активов и  пассивов выявлено следующее:

1. Банк владеет акциями своих акционеров на сумму 21 тыс. рублей (ОАО Завод – 1 тыс. рублей (вклад в уставный капитал банка–0,5 тыс. рублей); АОЗТ “Империал” –18 тыс. рублей (вклад в уставный капитал банка – 3 тыс. рублей); АО “ДСК” - 2 тыс. рублей (вклад в уставный капитал банка – 4,2 тыс. рублей)). Корректировка (-5,5 тыс. рублей). 
2. Установлено, что у банка имеются акции на общую сумму 167,5 тыс. рублей, которые не котируются на рыке. В этой связи оценочная стоимость этих ценных бумаг составит 40% от их балансовой стоимости. Корректировка (-100,5 тыс. рублей).
3. У банка есть облигации государственных сберегательных займов на общую сумму 1200 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.98г. цена их покупки увеличилась и составила 1262 тыс. рублей. Корректировка (+62 тыс. рублей).
4. Государственные ценные бумаги, отраженные по балансовой стоимости 5277,8 тыс. рублей не переоценивались. На дату проверки их курс увеличился. Их рыночная цена составила 5293,4 тыс. рублей. Корректировка (+16 тыс. рублей).
5. Банк участвует в уставном капитале своей дочерней компании – ООО “Тюменьинвестстрой” – (100% участие) на сумму 1200 тыс. рублей. При анализе баланса дочерней компании выяснилось, что чистые активы имеют отрицательное значение. Корректировка (-1200 тыс. рублей).
6. Установлено, что ссудная задолженность по ОАО “Дорстрой” в сумме 3493 тыс. руб. и по ЗАО “СЕВЕР” в сумме 2900 тыс. руб. неправомерно отнесены ко 2 группе кредитного риска. Фактически эта задолженность относится к 3 группе. Сумма резерва при отнесении данных кредитов к 3 группе риска составит 3196,5 тыс. рублей ((3493+2900)*0,5), а при отнесении ко 2 группе 1278,6 тыс. рублей ((3493+2900)*0,2). В этой связи расчетный резерв на возможные потери по ссудам необходимо увеличить на 1917,9 тыс. рублей (3196,5-1278,6). При проведении оценки ссудная задолженность банка уменьшена на величину расчетного резерва на возможные потери по ссудам, обязательного к созданию. Корректировка (-6837,2 тыс. рублей). При этом списание происходит со счетов резерва на возможные потери по ссудам в сумме созданного резерва (5761 тыс. рублей), а оставшаяся сумма в размере 1076 тыс. рублей за счет статьи прибыль, ресурсы и другие средства банка.
7. При анализе вексельного портфеля банка установлено (информацию по котировке векселей см. таблица №3):

• у банка имеются векселя ЗАО “Тюмень” и ЗАО “Мыс” на общую сумму 1064 тыс. рублей. Платежеспособность векселедателя неизвестна. Корректировка (-1064 тыс. рублей).
• у банка имеются векселя Тюменского акцептного дома на общую сумму 134,6 тыс. рублей, цена покупки которых на вторичном рынке составляет 70% от номинальной стоимости векселя. Корректировка (-26,1 тыс. рублей).
• у банка имеются векселя Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на сумму 90 тыс. рублей, цена покупки которых на вторичном рынке составляет 78% от номинальной стоимости векселя. Корректировка (-8,1 тыс. рублей).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Предложения по финансовому оздоровлению и предупреждению банкротства кредитной организации  
 
 

           План  санации  включает  три раздела. Первый  раздел  содержит перечень  и  оценку  причин  возникновения  кризисной  ситуации  в банке.  Во  втором  разделе  представлены  сведения  о  предполагаемых результатах его выполнения, а именно: значения обязательных нормативов,  динамика  величины  собственного  капитала  банка,  сроки восстановления  уровня  достаточности  собственного  капитала  и  текущей ликвидности. Третий раздел включает необходимые приложения  к  плану.  Все  мероприятия  по  финансовому  оздоровлению кредитной организации должны быть обоснованы и подтверждены документами.

Меры  финансового оздоровления кредитной  организации 

1.  Оказание финансовой  помощи  кредитной организации ее  учредителями  и  иными  лицами.  Такая помощь может  быть  оказана в виде:

•  размещения денежных средств на депозите в банке;

•  предоставления  поручительств  по  кредитам  для банка,  отсрочки или рассрочки платежа;

•  перевода долга банка в качестве дивидендов и направления ее (помощи)  на  осуществление  мер  по  финансовому  оздоровлению банка; 

•  дополнительного  взноса в уставный капитал банка;

•  прощения долга кредитной организации;

•  новации.

2.  Изменение   структуры  активов  и  структуры  пассивов  кредитной  организации  может  предусматривать:  улучшение  качества ее кредитного портфеля;

•  сокращение расходов банка;

•  увеличение собственного капитала;

снижение размера  и удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов.

3.  Приведение  в  соответствие  размера   уставного  капитала кредитной  организации и величины ее  собственных средств. 

 

4.  Изменение  организационной структуры банка,  например:

•  изменение состава и численности сотрудников;

•  сокращение и ликвидация обособленных и иных подразделений кредитной организации.

          План  финансового  оздоровления  банк  может  разработать  с участием  временной  администрации,  назначенной  в  него  ЦБ  РФ (если полномочия исполнительных органов ограничены), или только временной администрацией, в случае если полномочия исполнительных  органов  и  главного  бухгалтера  банка  приостановлены.

Временная администрация также обязана  предоставить в банк план санации кредитного учреждения и, в случае одобрения ЦБ РФ, пытаться на практике его реализовать. 

              Если ЦБ РФ сомневается в компетентности действующего руководства банка и предвидит грядущие проблемы, связанные с этим, он  вправе  рекомендовать  акционерам (или  пайщикам)  заменить действующий  руководящий  состав (управляющего,  главного  бухгалтера  и  т.д.).  В  основном,  рекомендации  носят  директивный  характер.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 

          Проведенное исследование позволило детально изучить понятие несостоятельности (банкротства) юридического лица, ее сущность, охарактеризовать основные причины возникновения банкротства предприятий в период экономического кризиса 

       Автором рассмотрены различные точки зрения отечественных юристов на понятие несостоятельности   (банкротства)  предприятия. В современном  российском законодательстве понятия «несостоятельность» и «банкротство»  равноценны. Между тем существует мнение, что банкротство является несостоятельностью, сопряженной с виновным поведением должника, направленным на причинение вреда кредиторам