Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2012 в 12:05, курсовая работа
Ввиду высокого уровня конфиденциальности большинства из профессиональных проектов, «КОРПУС» связан очень строгими обязательствами, не допускающими раскрытие имен клиентов без их предварительного письменного согласия.
«КОРПУС» также является собственником двух ретрансляторов, обеспечивающих устойчивую радиосвязь в пределах г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
1. Описание организации ______________________________________________3
2. Стратегический анализ положения предприятия ________________________4
2.1. Анализ внешней среды _________________________________________4
2.1.1. Анализ макросреды (PEST-анализ) ___________________________4
2.1.2. Анализ микросреды _______________________________________5
2.2. Анализ отрасли _______________________________________________6
2.2.1.Определение форм и интенсивности конкуренции ______________6
2.2.2 Анализ конкурентов. _______________________________________7
2.2.3. Классификация ключевых факторов успеха ___________________8
2.2.4. Общая оценка привлекательности отрасли ____________________8
2.3. Анализ внутренней среды________________________________________9
2.3.1. Показатели оценки стратегии _______________________________10
2.4. Анализ внутренней деятельности по цепочке ценностей______________11
3. Агрегированный финансовый анализ деятельности учреждения___________12
3.1. Горизонтальный анализ _________________________________________12
3.2. Вертикальный анализ ___________________________________________14
4. Расчет финансовых коэффициентов деятельности предприятия по группам _16
5. Комплексный анализ деятельности предприятия на основе Иркутской государственной экономической модели R ____________________________20
6. Разработка антикризисной программы развития предприятия _____________21
6.1. Управление текущими финансовыми потоками на предприятии________21
6.2. Возможные направления реструктуризации бизнеса__________________23
7. Сравнительный анализ полученных результатов________________________25
8. Список используемых источников информации_________________________26
Проанализировав данный баланс, можно сделать следующие выводы:
Анализ актива:
Анализ пассива:
В целом, наблюдается увеличение по статьям расходов:
Аналогичный горизонтальный анализ производится на основе отчета о прибылях и убытках предприятия:
Отчет о прибылях и убытках (за 3 года):
2011 год (тыс. руб.) |
2010 год (тыс. руб.) |
2009 год (тыс. руб.) |
Относ. измен. (%) 2009-2010 |
Относ. измен. (%) 2010-2011 |
Относ. измен. (%) 2009,2011 | |
Доходы и расходы по обычным видам деятель-ности |
27 490 |
24 849 |
18 419 |
35 |
10,6 |
49,2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
26 714 |
24 024 |
18 170 |
32,2 |
11,2 |
47 |
Валовая прибыль |
776 |
825 |
249 |
331,3 |
-9,4 |
311,6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
776 |
825 |
249 |
331,3 |
-9,4 |
311,6 |
Прочие доходы |
17 |
- |
- |
0 |
100 |
100 |
Прочие расходы |
67 |
54 |
54 |
0 |
24 |
24 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
726 |
771 |
195 |
395,4 |
-9,4 |
372,3 |
Текущий налог на прибыль |
145 |
159 |
41 |
387,8 |
-9,1 |
353,6 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
581 |
612 |
154 |
397,4 |
-9,4 |
377,3 |
Отчет о прибылях и убытках:
2011 год (%) |
2010 год (%) |
2009 год (%) | |
АКТИВ |
|||
I. Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
100 % |
100 % |
81,1 % |
Результаты исследований и разработок |
0 % |
0 % |
18,9 % |
Итого по разделу I |
0,9 % |
3,4 % |
2,6 % |
II. Оборотные активы |
|||
Запасы |
0,1 % |
0,4 % |
0,5 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 % |
0 % |
0 % |
Дебиторская задолженность |
95,2 % |
95,6 % |
65,0 % |
Денежные средства |
2,7 % |
4,0 % |
34,5 % |
Прочие оборотные активы |
2,0 % |
0 % |
0 % |
Итого по разделу II |
99,1 % |
96,6 % |
97,4 % |
БАЛАНС |
100 % |
100 % |
100 % |
ПАССИВ |
|||
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
17,5 % |
19,6 % |
1,2 % |
Нераспределенная прибыль |
82,5 % |
80,4 % |
98,8 % |
Итого по разделу III |
34,5% |
50,6 % |
47,1 % |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу IV |
0 % |
0 % |
0% |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Кредиторская задолженность |
100 % |
100 % |
100 % |
Итого по разделу V |
65,5 % |
49,4 % |
52,9 % |
БАЛАНС |
100 % |
100 % |
100 % |
Анализ актива:
Анализ пассива:
Аналогичный вертикальный анализ производится на основе отчета о прибылях и убытках предприятия:
2011 год (тыс. руб.) |
2010 год (тыс. руб.) |
2009 год (тыс. руб.) | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
100 % |
100 % |
100 % |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
97,1 % |
96,7 % |
98,6 % |
Валовая прибыль |
2,9 % |
3,4 % |
1,4 % |
Прибыль (убыток) от продаж |
2,9 % |
3,4 % |
1,4 % |
Прочие доходы |
0,06 % |
0 % |
0 % |
Прочие расходы |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2,7 % |
3,2 % |
1,1 % |
Текущий налог на прибыль |
0,5 % |
0,6 % |
0,2 % |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2,2 % |
2,5 % |
0,8 % |
Отчет о прибылях и убытках:
4. РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ГРУППАМ
Наименование показателя |
Краткая характеристика |
Формула расчета |
Норм. значение |
2011 |
2010 |
2009 | |||||
1. Показатели ликвидности | |||||||||||
К текущей ликвидности |
Показывает сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу краткосрочных обязательств. |
2< |
1,5 |
1,9 |
1,8 | ||||||
К абсолютной ликвидности |
Показывает ту часть краткосроч. обязательств, кот. может быть немедленно погашена. |
0,2-0,3 |
0,04 |
0,08 |
0,6 | ||||||
Чистый оборотный капитал |
Показывает размер фин. независимости в условиях замедления оборачиваемости оборот. активов. |
___ |
1392 |
1085 |
646 | ||||||
Коэффициент текущей ликвидности меньше нормы по всем 3 годам. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010-2011 значительно меньше нормы, а в 2009 – превышает норму в 2 раза. | |||||||||||
2. Показатели платежеспособности | |||||||||||
К автономии |
Показывает долю собственных средств в структуре капитала. |
0,5< |
0,3 |
0,5 |
0,5 | ||||||
К доли денежных средств в текущих активах |
Показывает удельный вес денежных средств в структуре общих активов предприятия |
0,25-0,4 |
0,03 |
0,04 |
0,34 | ||||||
К доли собствен-ных средств в дол-госрочных активах |
Показывает, какая часть собств. средств направлена на финан-ие долгосроч. активов. |
___ |
0,03 |
0,07 |
0,05 | ||||||
Показывает степень обеспеченно |
0,1 |
0,3 |
0,5 |
0,4 | |||||||
Показывает, какая доля собственных средств находится в мобильной форме. |
0,5 |
0,9 |
0,9 |
0,9 | |||||||
Коэффициент автономии ниже нормы в 2011 году. Коэффициент доли денежных средств в текущих активах ниже нормы в 2011 и 2010 годах. Коэффициент маневренности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами во всех значительно случаях выше нормы. | |||||||||||
3. Показатели рентабельности | |||||||||||
Показывает долю валовой прибыли (маржи или покрытия) в объеме продаж. |
___
|
0,03 |
0,03 |
0,01 | |||||||
Показывает величину чистой прибыли, полученной предприятием на единицу денежных средств реализованной продукции. |
___ |
0,02 |
0,02 |
0,01 | |||||||
Показывает сколько единиц чистой прибыли получено предприятием на одну единицу активов. |
___ |
0,1 |
0,3 |
0,1 | |||||||
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли получено предприятием на одну денежную единицу текущих активов. |
___ |
0,1 |
0,3 |
0,1 | |||||||
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли получено на единицу долгосрочных активов. |
___ |
15,3 |
7,8 |
4,2 | |||||||
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками предприятия. |
___ |
0,4 |
0,5 |
0,2 | |||||||
Коэффициент рентабельности долгосрочных активов увеличился в 2 раза в 2011 году в сравнении с 2010 годом. Коэффициент рентабельности собственного капитала в 2010 году увеличился в 2 раза, а в 2011 году незначительно упал. Остальные коэффициенты рентабельности находятся относительно на одном уровне.
| |||||||||||
4. Показатели деловой активности | |||||||||||
|
Показывает скорость оборачиваемости собственного капитала. |
|
___ |
19,2 |
21,4 |
27,0 | |||||
|
Показывает сколько на одну денежную единицу стоимости внеоборотных активов реализовано продукции. |
|
___ |
723,4 |
318,6 |
497,8 | |||||
|
Показывает эффект-ть использования предприятием всех имеющихся ресурсов. |
|
___ |
6,7 |
11,2 |
13,0 | |||||
|
Показывает кол-во оборотов, совершаемых денеж. средствами предприятия за отчетный период. |
|
___ |
245,4 |
279,2 |
37,8 | |||||
|
Показывает, сколько в среднем времени (дней) совершается один оборот денежными средствами. |
|
___ |
1,5 |
1,3 |
9,6 | |||||
|
Показывает, сколько в среднем, раз дебиторская задолженность превращалась в денежные средства. |
|
___ |
7,0 |
11,7 |
20,1 | |||||
|
Показывает длительность оборота дебиторской задолженности в днях. |
|
___ |
51,8 |
31,2 |
18,2 | |||||
|
Показывает, сколько предприятию требуется оборотов для оплаты выставленных ему счетов. |
|
___
|
10,1 |
21,9 |
24,0 | |||||
|
Показывает, сколько в среднем дней требуется предприятию для погашения задолженности перед кредиторами. |
|
___ |
35,9 |
16,7 |
15,1 | |||||
Скорость оборачиваемости собственного капитала уменьшается с каждым годом. Коэффициент основных средств (фондоотдачи) вырос более чем в 2 раза, а коэффициент оборачиваемости денежных средств (оборотных) в 2011 году увеличился в 6,5 раз в сравнении с 2009. А вот коэффициент оборачиваемости денежных средств (дни) в 2011 году два раза меньше, чем в 2009. Так же меньше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (дни). Длительность оборота дебиторской задолженности в днях ежегодно увеличилась и достигла отметки в 2011 году 51,8. Эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов и коэффициент кредиторской задолженности (обороты) к 2011 году упали в 2 раза. |
5. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ на основе Иркутской государственной экономической модели R
Проведем анализ деятельности предприятия в 2011 году на основе Модели R (Иркутская государственная экономическая модель), т.к. ее показатели не субъективны, а выражают фактические данные и у нее есть адекватная шкала критериев.
R= 8, 38 K1+ K2 + 0,054 K3 + 0,63K4
K1= оборотный капитал / актив баланса = 1392 / 4140 = 0,34
K2= чистая прибыль / собственный капитал = 581 / 1430 = 0,41
K3= выручка от реализации / актив баланса = 27490 / 4140 = 6,64
K4= чистая прибыль / сумма затрат = 581 / 26714 = 0,02
R= 2,85 + 0,41 + 0,36 + 0,01 = 3,63
Вероятность банкротства учреждения в соответствии со значением модели R определяется следующим образом:
Значение R |
Вероятность банкротства, процентов |
Меньше 0 |
Максимальная (90-100) |
0-0,18 |
Высокая (60-80) |
0,18-0,32 |
Средняя (35-50) |
0,32-0,42 |
Низкая (15-20) |
Больше 0,42 |
Минимальная (до 10) |
Таким образом, можно сделать вывод, что вероятность банкротства минимальна. И ближайшее будущее предприятие может спокойно заниматься продвижением нового ассортимента – пультовая охрана, который сейчас пользуются большим спросом.
6. РАЗРАБОТКА АНТИКРИЗИСНОЙ ПРОГРАММЫ РАЗВИТИЯ УЧРЕЖДЕНИЯ
6.1. Управление текущими финансовыми потоками на предприятии.
Что касается элементов системы управления денежными потоками, то к ним следует отнести финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечения:
- среди финансовых
методов, оказывающих
- финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги, формы расчетов, инвестиции, цены, векселя и другие инструменты фондового рынка, нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие инструменты, состав которых определяется особенностями организации финансов на предприятии;
Информация о работе Анализ деятельности и разработка антикризисной программы для ООО ОП «КОРПУС»