Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2010 в 13:22, курсовая работа
Целью данной работы является изучение состояния бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия и разработка рекомендаций по их совершенствованию. А также рассмотрение учета денежных средств и расчетных операций, анализ движения денежных средств и расчетов.
Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:
1. определить понятие и функции денежных средств;
2. определить понятие и формы расчетов;
3. изучение организации бухгалтерского учета операций с денежными средствами и расчетных операций на анализируемом предприятии;
4. проанализировать структуру, динамику и оборачиваемость денежных средств и расчетов;
5. выявить пути повышения эффективности использования денежных средств.
Введение……………………………………………
Гава1.Теоретические аспекты учета денежных средств на предприятии……………..6
1.1 Понятие и функции денежных средств и расчетов на предприятии…………..6
1.2.Учёт денежных средств в кассе………………………………………….......…..8
1.3. Учет операций по расчетному счету……………………………………………12
1.4. Учет денежных документов и переводов в пути……………………………….16
2. Практические аспекты учета денежных средств на предприятии на примере УЗМВ « Волжанка»………………………….17
2.1 Краткая экономическая характеристика деятельности »…..17
2.2 Анализ учета денежных средств «»…………………………...19
Заключение…………………………………………………………………………….25
Список используемых источников………………………………………………...27
Приложения
В целом предприятие выпускает
конкурентоспособную продукцию, которая
пользуется большим спросом у потребителей.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ. – Ч. 1 и 2. – М,:Норма-Инфра,2000
2. Трудовой кодекс РФ. – М.: ЗАО «Славянский дом книги», 2002.
3. О безналичных расчетах в РФ: Положение. Утверждено Банком России от 03.10.2002 №2-П
4. Порядок ведения кассовых операций в РФ: Утвержден Банком России от 22.09.93
5.Каморджанова Н.А Бухгалтерский финансовый учёт :учебное пособие / Н.А Каморджанова СПб Питер, 2003 – 464с
6. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: «Юнити», 2004.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П Кондраков - Инфра – М, 2002.
8. Бабченко Т.Н Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2002
9.Ткаченко
Н.М. Бухгалтерский учет на предприятиях
с разными формами собственности. - М.:
Финансы и статистика 2000г.
Приложение Трансформация данных о доходах и расходах в данные о движение денежных средств.
Приложение №1
| Наименование статьи поступления (расходования) денежных средств | Формула расчета | Данные о доходах и расходах |
| Поступление от операционной деятельности | в-дзизм. | В - выручка от операционной деятельности; ДЗИЗМ - изменение дебиторской задолженности покупателей <1> |
| Платежи: | ||
| - на закупку сырья и материалов | с + зизм. - кзизм | С - себестоимость реализованных товаров (работ, услуг); Зизм - изменение запасов сырья и материалов, необходимых для производства; КЗИЗМ - изменение кредиторской задолженности перед поставщиками сырья и материалов |
| - на операционные расходы | 0 + РБИЗМ - РНИЗМ | О - операционные расходы; РБИЗМ - изменение расходов будущих периодов; РНИЗМ - изменение начисленных расходов (амортизация, начисленные резервы и т. д.) |
| - на выплату процентов по займам и кредитам | п - ноизм | П - расходы по выплате процентов; НОИЗМ - изменение начисленных обязательств (процентов) по полученным кредитам и займам |
| -
на погашение задолженности |
нп - знизм. | НП - расходы по налогу на прибыль; ЗПИЗМ - изменение задолженности по налогу на прибыль |
| <7>Под изменением дебиторской задолженности понимается разница между дебиторской задолженностью покупателей на конец и начало периода. По аналогии термин «изменение» применяется и для других показателей, рассмотренных в этой таблице. - Примеч. редакции. | ||
Приложение №2
| Отчет о движении денежных средств | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | 200 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 4 по ОКУД | 0710004 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства, направленные: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на оплату труда | 160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на прочие расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборогных активов | 210 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полученные дивиденды | 230 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полученные проценты | 240 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| иобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов | 290 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистое увеличение (уменьшение) де-нежных средств и их эквивалентов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток денежных средств на конец от-четного периода | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Величина
влияния изменений курса |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||