Учёт операций по расчетному счету (на примере организации ООО «Сантехника»)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АКАДЕМИЯ БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА

МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

КАЛУЖСКИЙ ФИЛИАЛ

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

Бухгалтерский финансовый учёт

Студентки:  Музалёвой Алины Сергеевны

Группы:   3У1

Тема: Учёт операций по расчетному счету (на примере организации ООО «Сантехника»)

Факультет   Учетный

Специальность   Бухучет, анализ и аудит

Отделение    Очное

Научный руководитель Белова Е.Л., к.э.н.,доцент

…………………………               ……………………………..         ……………………………

    Дата поступления                                        Допуск к защите.                                        Защита работы.

    работы в деканат                                   Подпись преподавателя.                                  Оценка.

                                                                                                                  Подпись преподавателя

Калуга, 2011

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АКАДЕМИЯ БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА

МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

КАЛУЖСКИЙ ФИЛИАЛ

РЕЦЕНЗИЯ

на курсовую работу

по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учёт

по теме: Учёт операций по расчетному счету (на примере организации ООО «Сантехника»)

Студентки: Музалёвой Алины Сергеевны

Группа  3У1

Факультет  Учетный

Специальность  Бухучет, анализ и аудит

Отделение  Очное

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Научный руководитель Белова Е.Л. к.э.н.,доцент…………………………… (рецензент)                                                (Ф.И.О., ученая степень, звание)

Калуга, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ              4

ГЛАВА 1. Теоретические основы построения учета операций по расчетному счету              6

1.1.  Расчетные операции организации              6

1.2. Открытие расчетного счета.              7

1.3. Бухгалтерский учет проведения операций по расчетному счету.              10

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ              18

   2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности «ООО  Сантехника»……………………………………………………………………...18

  2.2. Оформление банком операций по расчетному счету организации «ООО  Сантехника»              21

  2.3. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО «Сантехника».              23

ГЛАВА  3. Совершенствование учета операций по расчетным счетам в ООО «Сантехника»………………………………………………………………….....26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ              28

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ              29

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….31

ВВЕДЕНИЕ

         Актуальность. В процессе  хозяйственной деятельности предприятия постоянно  ведут расчеты с поставщиками за  приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие  товарно-материальные ценности  и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий  имеет своевременность  денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением  кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение  сохранности денежной наличности  и документов в кассе. В условиях рыночной  экономики бухгалтер должен исходить  из принципа, что умелое использование денег и денежных средств  само по себе  может приносить  предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно  постоянно думать  о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере компании ООО «Сантехника» и разработка предложений по его совершенствованию.

Предметом  выступает ООО «Сантехника».

Объектом исследования является учет операций по расчетному счету.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: статистический, абстрактно-логический, метод сводки и группировки, метод обобщения, структурный метод.

Была использована экономическая литература следующих авторов: Вахрушиной, Козловой, Кондракова. Так же были использованы периодические издания 2009-2011 годов, учредительные и первиойчные документы ООО «Сантехника».

Структурно  курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений, содержащихся на  листах машинописного текста.

ГЛАВА 1. Теоретические основы построения учета операций по расчетному счету

1.1. Расчетные операции организации

Расчетные операции между организациями — юридическими ли­цами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг, выполнению работ. В соответствии с за­ключаемыми договорами одна сторона берет на себя обязательства по­ставить свою продукцию или товары, выполнить определенные рабо­ты, оказать услуги, а другая сторона обязуется оплатить стоимость по­лученных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.

В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными орга­нами, связанные с налоговыми платежами и уплатой единого социаль­ного налога.

Вопросами организации расчетов, их нормативным регулировани­ем занимается Центральный банк Российской Федерации. В соответ­ствии с установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем безналичных платежей через бан­ковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет. На него зачисляются все денежные средства, поступающие в пользу организации. Денег как таковых (денежных купюр) организа­ция не получает, их заменяет расчетный документ, поступивший от должника через банк. Точно также при расчетах по своим обязательст­вам перед контрагентами организация сдает в банк только расчетные документы, на основании которых банк списывает с ее расчетного сче­та сумму платежа. Таким образом, наличные деньги (денежные купю­ры) в расчетах не участвуют, их заменяют платежные документы. Поэ­тому расчеты и называются безналичными.

Поэтому расчетные счета  служат основным инструментом в системе безналичных расчетов между организациями, ее бесперебойное функ­ционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хо­зяйственные связи между организациями.

1.2. Открытие расчетного счета.

Для открытия расчетного счета необ­ходимо представить следующие документы:

            заявление на открытие счета;

            решение учредителей о создании организации (протокол собра­ния);

            нотариально  заверенные  копии  учредительных документов
(устава и учредительного договора);

            справку о регистрации организации;

            справку налогового органа о регистрации организации в качест­ве налогоплательщика;

            копию документа о регистрации в качестве плательщиков взносов в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования в РФ;

            копию приказа руководителя организации о назначении главно­го бухгалтера и кассира (если по статусу организации обязанности кас­сира могут быть возложены на главного бухгалтера, то это указывается в заявлении);

            карточки с нотариально заверенными образцами подписей (ру­ководителя, его заместителя и главного бухгалтера и его заместителя) в двух экземплярах с оттиском печати.

Расчетный счет может открыть организация, являющаяся юриди­ческим лицом, а значит, наделенная собственным имуществом, обо­ротными средствами и имеющая самостоятельный баланс. Этот счет используется для взаимных расчетов с другими организациями в без­наличном порядке, но с него можно получить и наличные деньги (на­пример, для выдачи заработной платы, для расчетов с работниками по  командировкам, на хозяйственные нужды), а также зачислить на него наличные денежные средства (полученную от организаций наличную; выручку, невыданную заработную плату, возвращенные работниками, остатки неиспользованных авансов, выданных им под отчет на коман­дировочные расходы или на хозяйственные нужды).

При открытии расчетного счета с банком заключается договор бан­ковского счета, который регламентирует взаимоотношения между банком и клиентом по расчетно-кассовому обслуживанию. В прило­жении к договору определяются ставки на услуги банка. После подпи­сания договора на расчетно-кассовое обслуживание счету присваива­ется номер.

Банк гарантирует клиенту право беспрепятственно распоряжаться своими денежными средствами, ограничения могут устанавливаться только законом. При этом банк, не нарушая право клиента на распоря­жение имеющимися на счете денежными средствами, может использо­вать временно свободные денежные средства клиента в своих целях, за что клиенту начисляются проценты.

Банк устанавливает лимит остатка денежных средств, хранящихся на счете клиента. Если сумма денежных средств на счете окажется ниже этого лимита и несмотря на предупреждения банка не будет вос­становлена в течение месяца, банк имеет право расторгнуть договор с клиентом по своей инициативе. Другим основанием для расторжения договора по инициативе банка является отсутствие операций по счету в течение года. Организация может расторгнуть договор банковского счета по своей инициативе в любое время на основании заявления об этом.

Расчетные субсчета и текущие счета. Если организация имеет подразделения (склады, магазины, филиалы), которые открываются в производственных целях не по месту ее нахождения, а в другом регио­не, то этим подразделениям по просьбе головной организации в регио­не их деятельности могут быть открыты расчетные субсчета. Круг опе­раций, осуществляемых по такому счету, определяется головной орга­низацией.

Обычно расчетные субсчета открываются для зачисления выручки от реализации продукции в любой форме: покупатели в оплату за полу­ченную продукцию могут в безналичном порядке перечислить денеж­ные средства на расчетный субсчет подразделения, а могут произвести расчет наличными деньгами, которые вносятся на расчетный субсчет самим подразделением. Денежные средства с расчетного субсчета пе­речисляются затем на расчетный счет головной организации.

Кроме зачисления наличной выручки, все остальные операции по расчетному субсчету совершаются в безналичном порядке. Сниматься наличные деньги с него не могут. Для операций, связанных с выдачей наличных денег, предназначен текущий счет, который открывается также по просьбе головной организации ее подразделениям, располо­женным в другом регионе. На текущий счет зачисляются денежные средства, перечисленные головной организацией для выдачи заработ­ной платы и оплаты командировочных расходов. Они снимаются с те­кущего счета и выдаются целевым назначением. Снятие наличных де­нег на производственные цели возможно только в том случае, если оно по разрешению банка предусмотрено в числе операций, проводимых по этому счету.

В безналичном порядке можно производить только перечисление удержаний из заработной платы и заработной платы во вклады граждан.

Если подразделение имеет и расчетный субсчет, и текущий счет, то по разрешению банка оно может переводить с расчетного субсчета на текущий счет денежные средства на выплату заработной платы и командировочных расходов. Головная организация устанавливает ли­мит таких перечислений.

Для открытия расчетного субсчета и текущего счета предъявляются приказ головной организации о создании подразделения, устав под­разделения, заверенный головной организацией, карточки с образца­ми подписей, заверенные также головной организацией и ее печатью (нотариальное заверение не требуется).