Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 21:05, курсовая работа
Обувная промышленность является одной из ведущих отраслей легкой промышленности, производящей один из самых важных и сложных в изготовлении товаров народного потребления, оказывающих влияние на здоровье человека. В СССР обувная промышленность представляла собой хорошо развитую часть национальной экономики. Переход к рыночным отношениям поставил предприятия обувной промышленности в тяжелое положение. Предприятия оказались не готовыми к резкому изменению условий хозяйствования, и как следствие этого – полное прекращение работы отдельных обувных фабрик, спад производства обуви более чем на 90%.
Переход к рынку выявил не только неконкурентоспособность продукции отечественных обувных фабрик, но и обусловил резкое изменение условий их функционирования. На смену плановому, четко сбалансированному производству обуви, контролируемому рядом специализированных ведомств, как по структуре ассортимента, так и по количеству и качеству, пришли новые формы организации производства.
2.3. Ведомость расхода материалов.
Для определения расхода материалов по счетам производственных затрат составляется ведомость расхода материальных ценностей, представленная в таблице 9.
| Таблица 9 | ||||||||
| Ведомость расхода материальных ценностей | ||||||||
|
за________месяц 200___года | ||||||||
| Дебетуемый счет | Наименование | Наименование продукции и видов расходов | Сырье и материалы | Топливо | Инвентарь и хозпринадлежности | Спец.питание | Прочие материалы | Всего |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 20 | Цех № 1 | Раствор каустика | 133 500 | 4 370 | 137 870 | |||
| Каустическая сода | 36 400 | 6 550 | 42 950 | |||||
| Цех № 2 | Едкий натр | 52 000 | 7 380 | 59 380 | ||||
| Итого по счету 20 | 221 900 | 18 300 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 240 200 | ||
| 23 | Парокотельная | 3 530 | 410 | 3 940 | ||||
| Итого по счету 23 | 0,00 | 3 530 | 410 | 0,00 | 0,00 | 3 940 | ||
| 25 | Цех № 1 | Расходы по обслу-живанию цехов и управлению | 1 350 | 380 | 420 | 2 150 | ||
| Цех № 2 | Расходы по обслуживанию цехов и управлению | 1 200 | 250 | 310 | 1 760 | |||
| Итого по счету 25 | 0,00 | 0,00 | 2 550 | 630 | 730 | 3 910 | ||
| 26 | Заводоуправление | 330 | 200 | 530 | ||||
| Итого по счету 26 | 0,00 | 0,00 | 330 | 0,00 | 200 | 530 | ||
| Всего по предприятию | 221 900 | 21 830 | 3 290 | 630 | 930 | 248 580 | ||
2.4. Учет транспортно-заготовительных расходов.
Расчет
транспортно-заготовительных
| Таблица 10 | ||||
| Расчет траспортно-заготовительных расходов по основным материалам | ||||
| (тыс.руб.) | ||||
| № п\п | Содержание | Цена приобретения | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| 1 | Сальдо начальное по счету 10.1 | 33 500,00 | 1 620,00 | 35 120,00 |
| 2 | Поступило | 196 500,00 | 3 500,00 | 200 000,00 |
| 3 | Итого | 230 000,00 | 5 120,00 | 235 120,00 |
| 4 | % ТЗР | 2,23% | ||
| 5 | Израсходовано за отчетный месяц: | 220 440,00 | 4 915,812 | 225 355,81 |
| 6 | Сальдо конечное по счету 10.1 | 9 560,00 | 204,188 | 9 764,19 |
| Таблица 11 | ||||
| Расчет траспортно-заготовительных расходов по топливу | ||||
| (тыс.руб.) | ||||
| № п\п | Содержание | Цена приобретения | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| 1 | Сальдо начальное по счету 10.3 | 23 800,00 | 1 150,00 | 24 950,00 |
| 2 | Поступило | 98 250,00 | 1 750,00 | 100 000,00 |
| 3 | Итого | 122 050,00 | 2 900,00 | 124 950,00 |
| 4 | % ТЗР | 2,38% | ||
| 5 | Израсходовано за отчетный месяц: | 21 830,00 | 519,554 | 22 349,554 |
| 6 | Сальдо конечное по счету 10.3 | 100 220,00 | 2 380,446 | 102 600,45 |
| Таблица 12 | ||||
| Расчет траспортно-заготовительных расходов по вспомогательным материалам | ||||
| (тыс.руб.) | ||||
| № п\п | Содержание | Цена приобретения | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| № п\п | Содержание | Цена приобретения | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| 1 | Сальдо начальное по счету 10.6 | 6 600,00 | 540,00 | 7 140,00 |
| 2 | Поступило | 1 400,00 | 650,00 | 2 050,00 |
| 3 | Итого | 8 000,00 | 1 190,00 | 9 190,00 |
| 4 | % ТЗР | 14,88% | ||
| 5 | Израсходовано за отчетный месяц: | 930,00 | 138,38 | 1 068,38 |
| 6 | Сальдо конечное по счету 10.6 | 7 070,00 | 1 051,62 | 8 121,62 |
| Таблица 13 | ||||
| Расчет траспортно-заготовительных расходов по инвентарю и хоз. принадлежностям | ||||
| (тыс.руб.) | ||||
| № п\п | Содержание | Цена приобретения | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| 1 | Сальдо начальное по счету 10.9 | 22 600,00 | 1 350,00 | 23 950,00 |
| 2 | Поступило | 2 700,00 | 600,00 | 3 300,00 |
| 3 | Итого | 25 300,00 | 1 950,00 | 27 250,00 |
| 4 | % ТЗР | 7,71% | ||
| 5 | Израсходовано за отчетный месяц: | 3 290,00 | 253,66 | 3 543,66 |
| 6 | Сальдо конечное по счету10.9 | 22 010,00 | 1 696,34 | 23 706,34 |
2.5. Ведомость распределения зарплаты и связанных с ней расходов.
Для распределения заработной платы по счетам производственных затрат следует составить разработочную таблицу, которая представлена в таблице 14.
| Таблица 14 | |||||||
| Ведомость распределения зарплаты и связанных с ней расходов | |||||||
| за _________ месяц 200__ г | (тыс. руб.) | ||||||
| Д счета | Наименование подразделения | Наименование продукции и видов расходов | Заработная плата | Отчисления на социальное страхование и обеспечение | Резерв на оплату отпусков | ||
| За отработанное время | Очередные отпуска | Всего | |||||
| 20 | Цех № 1 | Раствор каустика | 9 300,00 | 9 300,00 | 3 162,00 | 1 246,2 | |
| Каустическая сода | 9 400,00 | 9 400,00 | 3 196,00 | 1 259,6 | |||
| Цех № 2 | Едкий натр | 9 900,00 | 9 900,00 | 3 366,00 | 1 326,6 | ||
| Итого по счету № 20 | 28 600,00 | 28 600,00 | 9 724,00 | 3 832,4 | |||
| 23 | Парокотельная | Пар | 6 550,00 | 6 550,00 | 2 227,00 | 877,7 | |
| Итого по счету № 23 | 6 550,00 | 6 550,00 | 2 227,00 | 877,7 | |||
| 25 | Цех № 1 | Расходы по обслуживанию цехов и управлению | 10 430,00 | 10 430,00 | 3 546,2 | 1 397,62 | |
| Цех №2 | Расходы по обслуживанию цехов и управлению | 4 980,00 | 4 980,00 | 1 693,2 | 667,32 | ||
| Итого по счету № 25 | 15 410,00 | 15 410,00 | 5 239,4 | 2 064,94 | |||
| 26 | Заводоуправление | Расходы по обслуживанию и управлению производством | 9 460,00 | 9 460,00 | 3 216,4 | 1 267,64 | |
| 96 | Оплата отпусков рабочим | 11 780,00 | 11 780,00 | 4 005,20 | |||
| Всего по предприятию | 60 020,00 | 11 780,00 | 71 800,00 | 24 412,00 | 8 042,68 | ||
2.6. Ведомости учета затрат по цехам (№ 12) и ведомость сводного учета затрат цехов предприятия.
Общепроизводственные расходы необходимо сгруппировать в ведомости № 12, представленной в таблице 15.
Аналогичную ведомость разрабатывают по цеху № 2 и парокотельному цеху (таблицы 16,17).
Заполненная
оборотная сторона ведомости
№12 затрат по основным цехам представлена
в таблице 18. На оборотной стороне
одной из ведомостей № 12 суммируют
и записывают итоги всех цеховых
ведомостей.
| Таблица 15 | |||||||||||||||
| Ведомость № 12. | |||||||||||||||
| Затраты по цеху № 1 за ____________ месяц 200__г. | |||||||||||||||
| (тыс. руб.) | |||||||||||||||
| Дебет | Кредитуемые счета | Итого | |||||||||||||
| счета | 10 | 10 | 02 | 70 | 69 | 96 | 97 | 20 | 21 | 23 | 28 | Разные суммы | 25 | за месяц | |
| ТЗР | |||||||||||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 25 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования» | 1. Амортизация производственного оборудования | 15 200,00 | 15 200,00 | ||||||||||||
| 2.
Ремонт производственного |
740,00 | 740,00 | |||||||||||||
| 3. Эксплуатация оборудования | 1 130,00 | 110,03 | 6 270,00 | 2 131,8 | 840,18 | 4 000,00 | 14 482,01 | ||||||||
| 4.
Содержание внутрицехового |
0,00 | ||||||||||||||
| Итого РСЭО | 1 130,00 | 110,03 | 15 200,00 | 6 270,00 | 2 131,8 | 1580,18 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 4 000,00 | 0,00 | 30 422,01 | |
| 25 «Общецеховые расходы» | 1. Содержание аппарата управления цеха | 4 160,00 | 1 414,40 | 557,44 | 6 131,84 | ||||||||||
| 2. Амортизация зданий, сооружений | 6 300,00 | 6 300,00 | |||||||||||||
| 3. Ремонт зданий, сооружений | 100,00 | 100,00 | |||||||||||||
| 4. Содержание зданий, сооружений | 640,00 | 56,55 | 4 500,00 | 5 196,50 | |||||||||||
| 5. Охрана труда | 380,00 | 4 300,00 | 4 680,00 | ||||||||||||
| 6. Потери от простоев | 0,00 | ||||||||||||||
| Итого общецеховых расходов | 1 020,00 | 56,55 | 6 300,00 | 4 160,00 | 1 414,40 | 657,44 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8 800,00 | 0,00 | 22 408,34 | |
| Всего общепроизводственных расходов | 2 150,00 | 166,58 | 21 500,00 | 10 430,00 | 3 546,2 | 2 237,62 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 12 800,00 | 0,00 | 52 830,40 | |
| 20 «Основное производство» | Раствор каустика | 137 870,00 | 3 075,66 | 9 300,00 | 3 162,00 | 1 246,2 | 5 837,49 | 9 160,00 | 23 529,83 | 193 181,18 | |||||
| Каустическая сода | 42 950,00 | 965,93 | 9 400,00 | 3 196,00 | 1 259,6 | 156 000,00 | 10 215,61 | 10 540,00 | 29 300,58 | 263 827,72 | |||||
| Итого расходов по основному производству | 180 820,00 | 4 041,59 | 0,00 | 18 700,00 | 6 358,00 | 2 505,80 | 0,00 | 0,00 | 156 000,00 | 16 053,1 | 0,00 | 19 700,00 | 52 830,41 | 457 008,9 | |
| 28 «Брак в производстве» | Брак в производстве | 0,00 | |||||||||||||
| Всего по ведомости | 182 970,00 | 4 208,12 | 21 500,00 | 29 130,00 | 9 904,2 | 4 743,42 | 0,00 | 0,00 | 156 000,00 | 16 053,1 | 0,00 | 32 500,00 | 52 830,41 | 509 839,30 | |
| Бухгалтер | |||||||||||||||
| Таблица 16 | |||||||||||||||
| Ведомость № 12. | |||||||||||||||
| Затраты по цеху № 2 за ____________ месяц 200__г. | |||||||||||||||
| (тыс. руб.) | |||||||||||||||
| Дебет | Кредитуемые счета | Итого | |||||||||||||
| счета | 10 | 10 | 02 | 70 | 69 | 96 | 97 | 20 | 21 | 23 | 28 | Разные суммы | 25 | за месяц | |
| ТЗР | |||||||||||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |
| 25 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования» | 1. Амортизация производственного оборудования | 17 100,00 | 17 100,00 | ||||||||||||
| 2.
Ремонт производственного |
640,00 | 640,00 | |||||||||||||
| 3. Эксплуатация оборудования | 970,00 | 89,86 | 2 960,00 | 1 006,4 | 396,64 | 2 300,00 | 7 722,85 | ||||||||
| 4. Содержание внутрицехового транспорта | 0,00 | ||||||||||||||
| Итого РСЭО | 970,00 | 89,86 | 17 100,00 | 2 960,00 | 1 006,4 | 1 036,64 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 300,00 | 0,00 | 25 462,85 | |
| 25 «Общецеховые расходы» | 1. Содержание аппарата управления цеха | 2 020,00 | 686,8 | 270,68 | 2977,48 | ||||||||||
| 2. Амортизация зданий, сооружений | 7 000,00 | 7 000,00 | |||||||||||||
| 3. Ремонт зданий, сооружений | 150,00 | 150,00 | |||||||||||||
| 4. Содержание зданий, сооружений | 540,00 | 48,79 | 3 050,00 | 3 638,79 | |||||||||||
| 5. Охрана труда | 250,00 | 2 700,00 | 2 950,00 | ||||||||||||
| 6. Потери от простоев | 0,00 | ||||||||||||||
| Итого общецеховых расходов | 790,00 | 48,79 | 7 000,00 | 2 020,00 | 686,8 | 420,68 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 750,00 | 0,00 | 16 716,27 | |
| Всего общепроизводственных расходов | 1 760,00 | 138,65 | 24 100,00 | 4 980,00 | 1 693,2 | 1 457,32 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8 050,00 | 0,00 | 42 179,17 | |
| 20 «Основное производство» | Едкий натр | 59 380,00 | 1 300,42 | 9 900,00 | 3 366,00 | 1 326,6 | 260,00 | 145 600,00 | 7 783,32 | 9 180,00 | 42 179,17 | 280 275,51 | |||
| Итого расходов по основному производству | 59 380,00 | 1 300,42 | 0,00 | 9 900,00 | 3 366,00 | 1 326,6 | 260,00 | 0,00 | 145 600,00 | 7 783,32 | 0,00 | 9 180,00 | 42 179,17 | 280 275,51 | |
| 28 «Брак в производстве» | Брак в производстве | 0,00 | |||||||||||||
| Всего по ведомости | 61 140,00 | 1 439,02 | 24 100,00 | 14 880,00 | 5 059,2 | 2 783,92 | 260,00 | 0,00 | 145 600,00 | 7 783,32 | 0,00 | 17 230,00 | 42 179,17 | 322 454,68 | |
| Бухгалтер | |||||||||||||||
| Таблица 17 | |||||||||||||||
| Ведомость № 12. | |||||||||||||||
| Затраты по парокотельному цеху за ____________ месяц 200__г. | |||||||||||||||
| (тыс. руб.) | |||||||||||||||
| Дебет | Кредитуемые счета | Итого | |||||||||||||
| счета | 10 | 10 | 02 | 70 | 69 | 96 | 97 | 20 | 21 | 23 | 28 | Разные суммы | 25 | за месяц | |
| ТЗР | |||||||||||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |
| 23 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования» | 1. Амортизация производственного оборудования | 3 000,00 | 3 000,00 | ||||||||||||
| 2.
Ремонт производственного |
220,00 | 220,00 | |||||||||||||
| 3. Эксплуатация оборудования | 3 530,00 | 84,03 | 3 613,88 | ||||||||||||
| 4.
Содержание внутрицехового |
0,00 | ||||||||||||||
| Итого РСЭО | 3 530,00 | 84,03 | 3 000,00 | 0,00 | 0,00 | 220,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6 833,88 | |
| 23 «Общецеховые расходы» | 1. Содержание аппарата управления цеха | 6 550,00 | 2 227,00 | 877,7 | 9654,7 | ||||||||||
| 2. Амортизация зданий, сооружений | 4 700,00 | 4 700,00 | |||||||||||||
| 3. Ремонт зданий, сооружений | 120,00 | 120,00 | |||||||||||||
| 4. Содержание зданий, сооружений | 410,00 | 31,60 | 2 670,00 | 3 111,60 | |||||||||||
| 5. Охрана труда | 0,00 | ||||||||||||||
| 6. Потери от простоев | 0,00 | ||||||||||||||
| Итого общецеховых расходов | 410,00 | 31,60 | 4 700,00 | 6 550,00 | 2 227,00 | 997,7 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 670,00 | 0,00 | 17 586,3 | |
| Всего по ведомости | 3 940,00 | 115,63 | 7 700,00 | 6 550,00 | 2 227,00 | 1 217,7 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 670,00 | 0,00 | 24 420,33 | |
| Таблица 18 | |||||||||||||||
| Оборотная сторона ведомости № 12 затрат по основным цехам. | |||||||||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам (к переносу в журнал №10) | |||||||||||||||
| (тыс. руб.) | |||||||||||||||
| Наименование дебетуемых счетов | Кредитуемые счета | Итого за месяц | |||||||||||||
| 10 | 10 | 02 | 70 | 69 | 96/1 | 96/2 | 97 | 20 | 21 | 23 | 28 | Разные суммы | 25 | ||
| ТЗР | |||||||||||||||
| 25
«Общепроизвод-ственные |
3 910,00 | 305,23 | 45 600,00 | 15 410,00 | 5 239,4 | 2 064,94 | 1630,00 | 20 850,00 | 95 009,57 | ||||||
| 20 «Основное производство» | 240 200,00 | 5 351,35 | 28 600,00 | 9 724 | 3 832,4 | 260,00 | 301 600,00 | 23 836,42 | 28 880,00 | 95 009,58 | 737 293,75 | ||||
| 23»Вспомогательное производство» | 3 940,00 | 115,63 | 7 700,00 | 6 550,00 | 2 227,00 | 877,7 | 340,00 | 2 670,00 | 24 420,33 | ||||||
| 28 «Брак в производстве» | 0,00 | ||||||||||||||
| Всего | 248 050,00 | 5 772,21 | 53 300,00 | 50 560,00 | 17 190,4 | 6 775,04 | 1 970,00 | 260,00 | 0,00 | 301 600,00 | 23 836,42 | 0,00 | 52 400,00 | 95 009,58 | 856 723,65 |
| Бухгалтер | |||||||||||||||