Учет расчетов с подотчетными лицами

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………………….4

Глава 1. Характеристика объекта исследования и объекта учета

1.1 Характеристика  предприятия……………………………………………………….6

1.2. Организация  бухгалтерского учета на предприятии…………………………….12

1.3. Экономическая  характеристика объекта учета…………………………………..16

Глава 2. Синтетический и аналитический учет

2.1. Документооборот учету расчетов с подотчетными лицами…………………….35

2.2. Синтетический и аналитический учет……………………………………………38

Заключение. ……………………………………………………………….....................42

Список используемых источников…………………………………………………....44

Приложение А Устав СХПК  «Сосновский»;

Приложение Б Бухгалтерский баланс;

Приложение В Выписка из лицевого счета;

Приложение Г Инкассовое поручение;

Приложение Д Должностная инструкция главного бухгалтера;

Приложение Е Должностная инструкция заместителя главного бухгалтера;

Приложение Ё Должностная инструкция бухгалтера по расчетам заработной платы;

Приложение Ж Должностная инструкция бухгалтера;

Приложение З Приказ об учетной политике;

Приложение И Книга по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

Приложение Й Группировочная ведомость;

Приложение К Авансовый отчет;

Приложение Л Мемориальный ордер №1;

Приложение М Мемориальный ордер №2;

Приложение Н Мемориальный ордер №3;

Приложение О Мемориальный ордер №4;

Приложение П Мемориальный ордер №5;

Приложение Р Мемориальный ордер №6;

Приложение С Мемориальный ордер №7;

Приложение Т Мемориальный ордер №8;

Приложение У Мемориальный ордер №9;

Приложение Ф Мемориальный ордер №10;

Приложение Ш Книга журнал – главная. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

   В практической деятельности предприятий, учреждений и организаций нередки случаи, когда необходимо произвести закупки за наличный расчет на других предприятиях, в розничной торговле, у физических лиц или произвести расчеты с командированными работниками.

   В таких случаях обычно работнику  выдаются наличные денежные средства  под отчет для выполнения определенных  действий по поручению организации.  В подотчет выдаются деньги  для предстоящих командировочных расходов, для оплаты хозяйственных расходов, на представительские цели, для покупки за наличный расчет продукции в других организациях или у физических лиц, для оплаты выполненных работ, оказанных услуг, а также на иные хозяйственно-операционные цели. Подотчетные лица - работники предприятия, которые получили в кассе деньги авансом и обязаны за них отчитаться. Выдача наличности под отчет проводится из кассы предприятия при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданным под отчет суммам, т.е. в случае предоставления в бухгалтерию авансового отчета об израсходованных денежных средствах и одновременного возврата в кассу предприятия остатка наличности, выданной под отчет. Все эти хозяйственные операции связаны с выдачей денежных средств из кассы предприятия или непосредственно из банка по отчет. Так как расчеты с подотчетными лицами носят массовый характер, этот участок бухгалтерского учета является достаточно трудоемким. Сами операции достаточно однообразны.

   Состав первичных документов по расчетам с подотчетными лицами, с одной стороны, достаточно узок — это авансовые отчеты, заявления на выдачу денег из кассы. С другой стороны, состав документов, сопутствующих расчетам с подотчетными лицами, чрезвычайно широк и разнообразен, так как расчеты с подотчетными лицами связаны со многими другими разделами учета, например, операциями по кассе, расчетами с поставщиками и подрядчиками, операциями по движению материальных ценностей и т. д. и, следовательно, при проверке необходимо сопоставить авансовые отчеты с документами по другим разделам учета.

   Цель работы: рассмотреть порядок  учета и организации контроля расчетов с подотчетными лицами в СХПК «Сосновский».

   Задачи: раскрыть роль бухгалтерского учета в правильности расходования наличных денежных средств, рассмотреть нормативное регулирование выдачи денег подотчет, организацию учета расчетов с подотчетными лицами, порядок выдачи денег подотчет и отчетность подотчетных лиц в СХПК «Сосновский».

   Методологической основой написания курсовой работы являются нормативные документы по ведению бухгалтерского учета, отчетности в СХПК «Сосновский»и учебная литература. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ И ОБЪЕКТА УЧЕТА 

1.1 Характеристика предприятия. 

   СХПК  «Сосновский» был зарегистрирован постановлением администрации Сосновского района Тамбовской области 24.05.2000г. регистрационный №167, в результате регистрации на принципах добровольности членства для совместной деятельности по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции, путем добровольного объединения имущественных паев и взносов и передачи их в паевой фонд хозяйства. Земельный фонд хозяйства и исследование его по угодьям характеризуется следующими показателями

     Общая земельная площадь        – 4656 га

     Сельскохозяйственные угодья  –  3975 га

     Пашня                                          – 3338 га 

     Сенокосы                                     – 181 га

     Пастбища                                     – 456 га

   Производственное направление кооператива зерновое и мясомолочное. Наибольший удельный вес в товарной продукции занимает зерно 39 %, сахарная свекла 2 %, подсолнечник 2 %. На долю животноводства приходится25 % выручки от реализации подсобных предприятий

   Хозяйство планирует производство, переработку и хранение продукции, условия и оплату труда. Оплата труда производится в денежной форме.                                      

   Сельскохозяйственный производственный  кооператив «Сосновский» имеет  устав. Он включает в себя следующие части: общие положения; членство в кооперативе; имущество кооператива; органы управления кооперативом; основы деятельности кооператива; внесение изменений и дополнений в устав кооператива. А также приложения: Список членов сельскохозяйственного производственного кооператива «Сосновский»; Список ассоциированных членов сельскохозяйственного производственного кооператива «Сосновский»; Список членов наблюдательного совета сельскохозяйственного кооператива «Сосновский; Список членов правления сельскохозяйственного производственного кооператива «Сосновский». (см. Приложение А)

     Управление сельскохозяйственным  предприятием  осуществляется по  следующей принципиальной  схеме: 

ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ

                                                                                                                          

ПРАВЛЕНИЕ

 

РУКОВОДИТЕЛЬ

 

ОТДЕЛ КАДРОВ

 
 

ПРОИЗВОДСТВО

СПЕЦИАЛИСТЫ

 
 

БУХГАЛТЕРИЯ

 
 
 
 
 
 

   При формировании организационно-производственной структуры созданы производственные подразделения способные выполнять самостоятельные производственные задачи. В организационно-производственной структуре кооператива образованы крупные специализированные цехи, в которые включены первичные подразделения соответствующего производственного назначения (рис. № 2).

Рис. № 2

Организационная структура производственного процесса по цехам

   Состав (номенклатура) выпускаемой продукции по кооперативу в целом.

Таблица 1

Характеристика  выпускаемой продукции кооператива

Наименование  продукции	Годовой объем  выпуска в натуральном выражении	Годовой объем  выпуска в стоимостном выражении (тыс.руб.)
1	2	3
Озимая  пшеница	38442	23065
Ячмень	19629	6203
Овес	1102	533
Всего зерновых культур (вес после доработки)	59173	29801
Подсолнечник (вес после доработки)	6117	4851
Кормовые  корнеплоды	3973	925
Кукуруза  на силос и з/корм	18035	490
Многолетние травы на сено	4843	858
Многолетние травы на з/корм	14099	752
Однолетние травы на сено	2147	509
Однолетние  травы на з/корм	7302	411
Сено  с естественных угодий	1634	115
Солома	3888	73
Итого продукции растениеводства		39270
Продукция выращивания
а) крупный  рогатый скот	483	2289
б)свиньи	38	177
Молоко	7825	9007
Навоз		75
Итого продукции животноводства		11548
Продукция сельского хозяйства - всего		50818

 
 

Таблица 2

Основные средства (производственные фонды) кооператива

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
Фондоотдача,  руб./руб.	0,81	0,77	0,73
Фондоемкость,     руб./руб.	1,24	1,30	1,38
Фондоотдача активной части, руб./руб.
Фондовооруженность, руб./чел.
Техническая вооруженность, руб./чел.

 
 
 

Таблица 3

Оборотные активы (фонды) кооператива

Состав  оборотных активов	Средний остаток оборотных активов в 2008 году.
	На  начало года		На конец  года
	Сумма, т.р.	Уд.вес, %	Сумма, т.р.	Уд.вес, %
Запасы	22821	88,90	29920	92,76
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	9678	37,70	17158	53,20
животные  на выращивании и откорме	6038	23,52	5557	17,23
затраты в незавершенном производстве	6173	24,05	6658	20,64
готовая продукция и товары для перепродажи	932	3,63	547	1,70
Дебиторская задолжность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	1891	7,37	1554	4,82
в том числе покупатели и  заказчики	1292	5,03	1031	3,20
Денежные  средства	958	3,73	780	2,42
Итого	25670	100	32254	100
Материалоемкость  продукции, руб./руб.	0,45
Энергоемкость продукции, руб./руб.