Учет расчетов с подочетными лицами

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2011 в 21:46, курсовая работа

Описание работы

Цель работы: рассмотреть порядок учета и организации контроля расчетов с подотчетными лицами. Задачи: раскрыть роль бухгалтерского учета в правильности расходования наличных денежных средств, рассмотреть нормативное регулирование выдачи денег подотчет, организацию учета расчетов с подотчетными лицами, порядок выдачи денег подотчет и отчетность подотчетных лиц.

Работа содержит 1 файл

Документ Microsoft Office Word.docx

— 47.07 Кб (Скачать)

     Таблица №7

Оправдательный  документ Проводка  Сумма (руб.) Примечание (расчет)
Авиабилеты  Москва – Санкт-Петербург (804 руб.) Дт26 Кт71 804  
Квитанция добровольного страхования пассажира (30 руб.) - 30 Не оплачено
Ж/д билеты Санкт-Петербург – Москва (366 руб.) Дт26 Кт71 366  
Бронирование  билетов (Квитанция на 26 руб.) Дт26 Кт71 26 -
Квитанция за пользование постельными принадлежностями (18 руб.) Дт26 Кт71 18  
Талоны  на проезд общественным транспортом  в пункте назначения - 10 Не оплачено (можно возместить с соответствующим  уменьшением суточных)
Суточные (без оправдательных документов) Дт26 Кт71 110 55*2 дня 
Квитанция из гостиницы (270 руб.) Дт26 Кт71 270  

        В результате указанных проводок кредитовый оборот по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” составит 1594 рублей. Таким образом, командированное лицо перерасходовало 1594 - 1400 = 194 рублей, которые возвращаются ему из кассы с выпиской расходно-кассового ордера. Отчеты о служебной загранкомандировке     После возвращения из командировки работник должен представить отчеты:             - о выполнении задания на командировку по форме № Т-10а;   - авансовый отчет по форме № АО-1.

     Согласно  Положению № 62 в 10-дневный срок после  возвращения из командировки работник должен сдать в бухгалтерию отчет  и рассчитаться с организацией за выданную ему под отчет иностранную  валюту. Если предприятие получило иностранную валюту на командировочные  расходы в банке, то оно должно предоставлять в этот банк отчет  об использовании выданной на эти  цели иностранной валюты. Отчет Т-10а  должен быть подписан руководителем, в  нем отражаются цели и результаты командировки, к нему прилагаются  протоколы о намерениях или предварительные  договоры, образцы рекламной продукции, прейскуранты, проспекты и другие документы, так или иначе подтверждающие выполнение целей служебной командировки. В бухгалтерском учете по авансовому отчету делаются проводки:         Дебет 26, 44 Кредит 71-2 (71-1) – по списанию расходов на командировку. В зависимости от характера произведенных расходов, соответствующих заданию на командировку, счет 71 может кредитоваться и с другими счетами.          Курсовые разницы, которые образуются при изменении курса иностранной валюты, определяются в соответствии с ПБУ 3/2000. Расходы в иностранной валюте на загранкомандировки пересчитываются в рубли по курсу Банка России на день утверждения авансового отчета. (дата признания расходов). В бухгалтерском учете курсовая разница отражается в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность. Положительная курсовая разница признается в составе внереализационных доходов, а отрицательная – внереализационных расходов (дебет 91-2 кредит 71-2).  Расчеты с подотчетным лицом       По авансовому отчету у командировочного сотрудника может быть либо перерасход (он сдается в кассу), либо остаток средств в иностранной валюте. Предприятие обязано вернуть неизрасходованный остаток в банк в течение 10 рабочих дней с момента возвращения командируемым лицом в кассу. Если сумма перерасхода в иностранной валюте превышает эквивалент 10 000 $ США по курсу ЦБ РФ на дату погашения указанной суммы, уполномоченный банк направляет извещение в Минфин РФ (Положение, утвержденное ЦБ РФ 20.08.02 № 193-П).     Задолженность командированного лица перед организацией может быть погашена путем внесения в кассу организации эквивалентной суммы задолженности в рублях по курсу Центробанка, она также сдается в банк.  У командированного сотрудника может возникнуть перерасход наличной иностранной валюты по авансовому отчету. Такая ситуация бывает, когда он расходует во время командировки собственные валютные средства, приобретенные от своего имени и за свой счет. В этом случае для погашения перерасхода банк запрашивает авансовый отчет командируемого лица и документы, подтверждающие его расходы за пределами РФ. Организация может погашать задолженность разными способами: в наличной или безналичной форме, в рублях или иностранной валюте. Если организация не предъявила по требованию уполномоченного банка авансовый отчет и подтверждающие документы, банк имеет право отказать в выдаче суммы задолженности в наличной иностранной валюте или в переводе на валютный счет командируемого лица.

Информация о работе Учет расчетов с подочетными лицами