Учет расчетов с дебиторами на предприятии ООО «Ветер»

         Таблица 3

Типовые проводки по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (по кредиту счета)

В ООО «Ветер» учет расчетов с поставщиками осуществляется в Журнале-ордере № 6, в нем синтетический учет сочетается с аналитическим. Аналитический учет ведется отдельно в разрезе каждого поставщика, данные заносятся в ведомость № 5, и в конце каждого месяца включаются общим итогом по корреспондирующим счетам в журнале-ордере № 6.

Денежные средства, полученные от поставщиков, отражаются проводкой  по дебету счетов 10,25,26,41,08 , по Кредиту счета 62.

При погашении задолженности перед поставщиками и оплате их счетов делается следующая проводка: Дебет счета 62, Кредит счетов 50,51,52,55.

Так же на предприятии используется счет 76.Это активно-пассивный счет, на нем учитываются расчеты с другими предприятиями или физическими лицами. К счету 76 открыты субсчета для учета  расчетов по страхованию имущественному или личному, расчетов по претензиям, дивидендам, депонированным суммам.

Суммы штрафов, пеней и неустоек отражается проводкой  по дебету счета 76 , в кредит счета К 91.

Таблица 4

Сведения о наличии  дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Ветер»(2010г.)

Как видно из анализа дебиторская задолженность в 2010 году выросла на 367 тыс. руб. и составила 1236 тыс. руб., а кредиторская наоборот снизилась на 173 тыс. руб. и составила 698 тыс. руб.

Для  улучшения состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Ветер» использует следующие методы:

- верное и своевременное оформление договоров поставки и закупки продукции ,а так же   оформление расчетно-платежных документов, а так же учет поставки и реализации продукции;

- изучение финансового состояния поставщиков и покупателей продукции;

- увеличение объема и улучшение качества продукции;

- своевременные расчеты с поставщиками и покупателями;

Если по дебиторской задолженности истек срок исковой давности, то такие расходы включаются в расходы в той сумме, в которой сумма задолженности была отражена в бухгалтерском учете в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99.

        2.4.Ведение автоматизированного учета на ООО «Ветер» 
 

В учётной политике ООО «Ветер» оговорено, что бухгалтерский учёт ведётся с применением единой журнально-ордерной формы с применением компьютерной программы «1С:Бухгалтерия». Посредством программы на предприятии автоматизирован учет поступления и продажи товаров, а так же ведется учет расчетов с поставщиками, операций по расчетному счету. Это позволяет сократить объем ручных операций, ускоряет процесс обработки первичной документации и обработки и обобщения бухгалтерской информации.

Конечно здесь тоже имеются свои недостатки, в основном это то, что в бухгалтерии имеется своя база данных, отдел закупок и сбыта работают со своей базой данных, касса - свою. По окончании отчетного периода производится выгрузка баз данных в общую сводную, после чего в обязательном порядке необходимо производить сверку и корректировку  бухгалтерских операций, т.к. иногда выявляется дублирование информации.

В начале года в систему вводят суммы входящих остатков по каждому счету. Далее  в программу заносятся данные первичных документов, это приходные и расходные товаросопроводительные документы, а так же первичные банковские и кассовые документы.

После всю обработанную информацию можно в любой момент просмотреть, сформировав оборотные ведомости в разрезе каждого счета и на любую отчетную дату.

В общем объеме входной и выходной информации ООО «Ветер» составляют данные первичных приходных и расходных товаросопроводительных документов. На их основе формируется преобладающая часть внутренней и выходной информации, ведется бухгалтерский, статистический и оперативный учет, составляются заявки и заказы .

В ООО «Ветер» ежемесячно обрабатывается около 150 приходных и 300 расходных счетов-фактур, содержащих соответственно около1400 и 3000 документострок. Эти данные характеризуют лишь объем первичной информации. Фактически же обрабатывается в несколько раз больший объем информации ввиду ее многократного дублирования в различных отделах ООО «Ветер». Например, данные о количестве реализуемых замков регистрируются несколько раз (счет, накладная, счет-фактура).

Ведь каждая отгрузка товаров оформляется сопроводительными документами, это счет - фактуры типовой формы, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 29.07.96 № 914. Счет-фактура выписывается в двух экземплярах, один экземпляр предоставляется покупателю ,но не позднее 10 дней с даты отпуска продукции.

Все компьютеры, на которых работают сотрудники отдела закупок и сбыта, отдела выписки и кассы объединены в единую локальную сеть.

Это сделано для того, чтобы иметь возможность более оперативно и качественно подготовить документы на поставку и отпуск товаров, для оперативного резервирования товаров на складе ,для постоянного  контроля и отслеживания оплаты выписанных счетов, а так же для отслеживания наличия и движения товаров.

Такая система позволяет анализировать движение товаров по складам, группам товаров, поставщикам, рассчитать прибыль в разрезе по складам, по товарам, по группам товаров

Преимуществом  программы можно назвать и то, что при оформлении накладных есть возможность отследить, чтобы товар, который указан в накладной, в нужном количестве присутствовал на складе и одновременно здесь же есть возможность отследить состояние расчетов с покупателем этого товара.

Еще один плюс, это наличие всевозможных товарных классификаторов, что очень облегчает поиск товара, либо имеется возможность заменить отсутствующий товар соответствующим аналогом.

Все оформленные документы можно в любой момент распечатать в виде накладной, счета и/или записать в базу данных. При этом изменяется количество товаров на складе, пересчитывается их себестоимость и другие характеристики.

При выполнении расчетно-денежных операций происходит регистрация денег, полученных от покупателей и денег, заплаченных поставщикам, а также перевод денег форму документа, где указывает расчетный счет, на который поступают или с которого списываются деньги, контрагента (плательщика или получателя) и оплаченную сумму.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что рамках проекта автоматизации ООО «Ветер» получили возможность:

- сократить затраты на управление розницей;