Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Октября 2011 в 14:26, контрольная работа
Целью моей контрольной работы является рассмотрение особенностей бухгалтерского учета расчетов по налогам, а также анализа отчетности по налогам в организациях розничной торговли.
В целом данная работа состоит из: введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть нормативное регулирование бухгалтерского учета; налоги и налоговые режимы организаций розничной торговли, а также синтетический и аналитический учет налогообложения.
8.
Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др.
Налоги и налогообложение:
9. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебник для вузов М.: ИНФРА - М, 2005.
10. Колчин С.П., Налогообложение. Учебник для вузов. М.: БИНФА- М, 2002.
11.
Пансков В.Г. Налоги и
12.
Черник Д.Г. "Налоги: учебное пособие",
2005. - 320 с.
Практическая часть контрольной работы
Задача 1. Объект налогообложения - доход, уменьшенный на величину расходов.
В отчётном периоде организацией получены доходы в размере 333 тыс. руб., расходы в размере 106 тыс.руб. Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Решение:
333 тыс.руб - 106 тыс.руб. = 227 тыс.руб.
227 тыс.руб.*15%=34 тыс.руб.
Ответ:
34 тыс.руб. – это сумма единого налога,
уплачиваемого в связи с применением упрощенной
системы налогообложения.
Задача 2. В ателье работают 15 работников. Базовая доходность 7500 руб. на 1 чел., К1=1; К2—1,132; За первый квартал в пенсионный фонд было уплачено 29500 руб. Рассчитать ЕНВД за первый квартал.
| Физический показатель (ФП) | 15 человек |
| Базовая доходность на единицу ФП (руб.) | 7500 |
| Суммарная величина физического показателя | 112500 |
| Коэффициент-дефлятор К1 | 1 |
| Корректирующий коэффициент К2 | 1,132 |
| Налоговая база | 382050 |
| Сумма ЕНВД | 57380 |
Решение:
ЕНВД = НБ x С,
где НБ - налоговая база;
С - ставка налога.
НБ=(БД * ФП * 1,132 * 1 * 3 мес)
Исчисленную сумму ЕНВД
налогоплательщики вправе уменьшать на
уплаченные страховые взносы (п. 16 ст. 24,
ч. 1 ст. 41 Закона N 213-ФЗ). При этом сумма ЕНВД
не может быть уменьшена более чем на 50%.То
есть сумму ЕНВД, полагающуюся к уплате
в бюджет за 1 квартал можно уменьшить
лишь на сумму 28654 руб. , а не на всю сумму
исчисленных и уплаченных страховых взносов (
29500 руб.).
Задание 3.
Заполнить Книгу учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчётного периода.
Условные обозначения:
РПВ - Расчётно - платёжная ведомость;
РКО - Расходный кассовый ордер;
ПКО - Приходный кассовый ордер;
а/о - Авансовый отчёт;
п/п - Платёжное поручение;
с/ф
- Счёт - фактура.
| Дата | № документа |
|
Сумма |
| 1/03 | РПВ 19, РКО 47 | Выплачена заработная плата за февраль | 131786 |
| 5/03 | РПВ 20, РКО 48 | Начислены и выплачены отпускные | 15375 |
| 17/03 | РПВ 21, РКО 49 | Выплачен аванс за март | 65893 |
| 19/03 | РКО 50 | Начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности (в т. ч. за счёт собственных средств - 5600 руб.) | 9468 |
| 19/03 | ПКО 20 | Получена выручка от реализации продукции | 252589 |
| 20/03 | ПКО 21 | Получена выручка от реализации основных средств | 59304 |
| 31/03 | РКО 51, счёт 51 | Акцептован и оплачен счёт за коммунальные услуги | 13618 |
| 31/03 | с/ф 220 | Оприходовано, оплачено и отпущено в производство сырьё, полученное от поставщика | 19768 |
| 31/03 | п/п 809 | Начислены и перечислены с расчётного счёта взносы в ПФР | 7907 |
| 31/03 | РПВ 22 | Начислена, но не выплачена заработная плата за март | 131786 |
См. решение в Приложение
А.
Задание 4. Используя ниже приведённые данные заполнить Книгу учёта фактов хозяйственной деятельности (форма К - 1).
Составить оборотно - сальдовую ведомость.
Данные об остатках по счетам синтетического учета на начало месяца
| Номер счёта | Сумма |
| 10 | 88732 |
| 02 | 51042 |
| 80 | 765812 |
| 01 | 219220 |
| 41 | 31317 |
| 50 | 10439 |
| 51 | 469756 |
| 68 | 2610 |
Решение:
| Содержание хозяйственной операции | д | к | Сумма |
| Начислена заработная плата работникам основного производства | 20 | 70 | 52195 |
| Начислена
заработная плата общепроизводственному
персоналу |
25 | 70 | 16963 |
| Начислена заработная плата администрации завода | 26 | 70 | 37226 |
| Начислен НДФЛ | 76 | 68 | 13829 |
| В кассу получены средства с расчётного счёта для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 93951 |
| Выплачена заработная платы из кассы | 70 | 50 | 92555 |
| Отпущены материалы в производство | 20 | 10 | 31317 |
| Отпущены материалы на ремонт административного здания | 26 | 10 | 15659 |
| Начислена амортизация по основным средствам | 01 | 02 | 3646 |
| Сдана на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 157006 |
| Отгружена покупателям готовая продукция | 45 | 43 | 200116 |
| Списана себестоимость продукции, отгруженной покупателям | 90 | 43 | 125613 |
| Отражена сумма НДС в счёте за продукцию | 90 | 76 | 30534 |
| Поступили платежи за реализованную продукцию | 50 | 46 | 200116 |
| Определён финансовый результат от реализации продукции | 90 | 99 | 43969 |
Оборотно-сальдовая ведомость
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||