Учет кредитов и займов

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2012 в 17:41, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы заключается изучении учета займов и кредитов и выборе направлений их совершенствования.
Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:
уточнить понятие кредитов и займов, выявить их отличие;
изучить современную нормативно-правовую базу регулирующую учет кредитов и займов;

Содержание

Введение 3
Глава I Теоретические аспекты учета кредитов и займов 5
1.1 Понятие и различие кредитов и займов 5
1.2 Бухгалтерский учет кредитов и займов 8
Заключение 14
Глава II Практическая часть
Задание и исходные данные
Бухгалтерский баланс на 01.03.12
Журнал регистрации хозяйственных операций за март
Счета бухгалтерского учета
Оборотная ведомость
Бухгалтерский баланс на 01.04.12
Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 15
Список используемой литературы 44

Скачать полностью (157.32 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

БФУ.doc

— 1.27 Мб (Скачать)

Налог на имущество: (222 560+220 060+217 560+215 060)/4 *2,2% = 4 813,82

Расчет опер. 40= опер.31+опер.39=9613,82

Расчет опер.41=(опер.37+опер.4(таб.10))*20%=(37871,67+35400)*20%= 14654,33

Отражаем операции на счетах:

сч. 01.1 «Основные средства»					сч. 02 «Амортизация ОС»
Д К					Д К
с.н.	952 840						с.н.	735 280
18)	25 000				35)		6)	2 500


обор	25 000	обор			обор		обор	2 500
с.к.	977 840						с.к.	737 780

сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»					сч. 10 «Материалы»
Д К					Д К
		с.н.			с.н.	20 000
14)	25 000	18)	25 000		4)	15 400	13)	12 920
					5)	11 000	25)	7 200
					20)	700
обор	25 000	обор	25 000		обор	27 100	обор	20 120
		с.к.			с.к.	26 980

сч. 10 «ТЗР»					сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д К					Д К
с.н.					с.н.	7 380
4)	750	30)	520,93		4)	2 907	38)	9 729
					5)	1 980
					14)	4 500
					26)	342
обор	750	обор	520,93		обор	9 729	обор	9 729
с.к.	229,07				с.к.	7 380

сч. 20.1 «Основное производство»					сч. 20.2 «Основное производство»
Д К					Д К
		с.н.			с.н.
13)	4 800	27)	30 000		13)	6 800	27)	83 060
22)	11 350	34)	4 417,24		22)	17 000	34)	1 011,43
24)	3 450,40				24)	5 168
25)	2 000				25)	4 000
29)	1 362				29)	2 040
30)	185,93				30)	335
32)	2 434,43				32)	3 645,57
обор	25 582,76	обор	25 582,76		обор	38 988,57	обор	38 988,57
с.к.					с.к.

сч. 25 «Общепроизводственные расходы»					сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Д К					Д К
		с.н.			с.н.
6)	2 000	32)	6 080		6)	500	13)	13 636,80
13)	520				13)	800
22)	2 500				15)	1 278
24)	760				19)	250
29)	300				22)	6 200
					24)	1 884,80
					25)	1 200
					26)	900
					29)	624
обор	6 080	обор	6 080		обор	13 636,80	обор	13 636,80
с.к.					с.к.

сч. 43 «Готовая продукция»					сч. 44 «расходы на продажу»
Д К					Д К
		с.н.					с.н.
27)	70 000	35)	64 571,33		26)	1 000	35)	1 000
34)	5 428,67

обор	64 571,33	обор	64 571,33		обор	1 000	обор	1 000



сч. 50 «Касса»					сч. 51 «Расчетный счет»
Д К					Д К
с.н.	1 500				с.н.	51 840
2)	12 000	3)	12 000		1)	61 360	7)	48 380
8)	30 800	10)	26 000		3)	12 000	8)	30 800
16)	100	12)	4 000		12)	4 000	9)	10 300
21)	200				17)	15 000	14)	29 500
							26)	2 242
обор	43 100	обор	42 000		обор	92 360	обор	121 222
с.к.	2 600				с.к.	22 978

сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»					сч. 62 «Расчеты покупателями и заказчиками»
Д К					Д К
		с.н.	48 380		с.н.	61 360
7)	48 380	4)	19 057		28)	142 780	1)	61 360
14)	29 500	5)	12 980
		14)	29 500
обор	77 880	обор	61 537		обор	142 780	обор	61 360
		с.к.	32 037		с.к.	142 780

сч. . 66 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»					сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К					Д К
		с.н.	129 000				с.н.	30 000
		31)	4 000		10)	26 000
		17)	15 000		23)	2 900	22)	40 850
					11)	4000
обор		обор	19 000		обор	32900	обор	40 850
		с.к.	148 000				с.к.	37950
сч. 68.1 «Расчеты по налогам и сборам»					сч. 68.2 «Расчеты по налогам и сборам»
Д К					Д К
		с.н.	2 350				с.н.	9 560
9)	2 350	15)	78		38)	7 929	28)	25 700
		23)	2 900
		42)	600
обор		обор	3 578		обор	7 929	обор	25 700
		с.к.	3 578				с.к.	27 331

сч. 68.3 «Расчеты по налогам и сборам»					сч. 68.4 «Расчеты по налогам и сборам»
Д К					Д К
с.н.					с.н.
43)	1 160	41)	14654,33				39)	4 813,82

обор	1 160	обор	14654,33		обор		обор	4 813, 82
		с.к.	13494,33				с.к.	4 813,82

сч. 69.1 «Расчеты по социальному страхованию»					сч. 69.2 «Расчеты по федеральному обязательному медицинскому страхованию»
Д К					Д К
		с.н.					с.н.	330
9)	870	24)	1135,35		9)	330	24)	1213,65
22)	1700

обор	2570	обор	1135,35		обор	330	обор	1213,65
с.к.	564,65						с.к.	1213,65

сч. 69.3 «Расчеты по территориальному обязательному медицинскому страхованию»					сч. 69.4 «Расчеты по пенсионному обеспечению(страховая)»
Д К					Д К
		с.н.	600				с.н.	1 800
9)	600	24)	783		9)	1800	24)	4464


обор	600	обор	783		обор	1800	обор	4464
		с.к.	783				с.к.	4464
сч. 69..5 «Расчеты по пенсионному обеспечению(накопительная)»					сч. 69.6 «Расчеты по страхованию от НС и ПЗ»
Д К					Д К
		с.н.	4200				с.н.	150
9)	4200	24)	2349		9)	150	24)	156,60

обор	4200	обор	2349		обор	150	обор	156,60
		с.к.	2349				с.к.	156,60

сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»				сч. 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»
Д К				Д К
с.н.	2450		400 000		с.н.	12000
		15)	1200				2)	12000
		16)	100
		19)	250
		20)	700
		21)	200
обор	2450	обор	2450		обор	12000	обор	12000
		с.к.			с.к.

сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»					сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»
Д К					Д К
		с.н.			с.н.
26)	2242	26)	2242				43)	1160
		31)	800
		11)	4000

обор	2242	обор	7042		обор		обор	1160
		с.к.	4800				с.к.	1160

сч. 80 «Уставный капитал»					сч. 90.1 «Выручка от продажи»
Д К					Д К
		с.н.	100000				с.н.	365800
							28)	142780

обор		обор			обор		обор	142780
		с.к.	100000				с.к.	508580

сч. 90.2 «Себестоимость продаж»					сч. 90.3 «Налог на добавленную стоимость»
Д К					Д К
с.н.	35400				с.н.	55800
35)	64571,33				28)	25700
36)	1000
33)	13636,80

обор	79208,13	обор			обор	25700	обор
с.к.	114608,13				с.к.	81500

сч. 90.9 «Прибыль\убыток»					сч. 91.2 «Прочие расходы»
Д К					Д К
с.н.	35400				с.н.	8600
37)	37 871,87				31)	4800
					39)	4813,82
обор	37 871,87				обор	9613,82	обор
с.к.	73271,87				с.к.	18213,82

сч. 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»					сч. 96.1 «резерв на оплату отпусков»
Д К					Д К
		с.н.	8600				с.н.	5450
		40)	9613,82		22)	2100	29)	4326
					24)	638,40
обор		обор	9613,82		обор	2738,40	обор	4326
		с.к.	18213,82				с.к.	7037,60


сч. 97 «Расходы будущих периодов»					сч. 99 «Прибыли и убытки»
Д К					Д К
с.н.	3750						с.н.	26800
					40)	9613,82	37)	37871,87
					41)	14654,33
					42)	600
обор		обор			обор	24868,15	обор	37871,87
с.к.	3750	с.к.					с.к.	39805,72

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.

Таблица 19

№ пп	Наименование счетов	Сальдо на 01 марта		Оборот за март		Сальдо на 01 апреля
№ пп	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	952840		25000		977840
02	Амортизация основных средств		735280		2500		737780
08	Вложения во внеоборотные активы			25000	25000
10	Материалы	20000		27850	20640,93	27209,07
19	НДС по приобретенным ценностям	7380		9729	9 729	7380,00
20.1	Основное производство			25582,76	25582,76
20.2	Основное производство			38988,57	38988,57
25	Общепроизводственные расходы			6080	6080
26	Общехозяйственные расходы			13636,8	13636,8
43	Готовая продукция			64571,33	64571,33
44	Расходы на продажу			1000	1000
50	Касса	1500		43100	42000	2600,00
51	Расчетный счет	51840		92360	121222	22978,00
60	Расчеты с поставщиками		48380	77880	61537		32037
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	61360		142780	61360	142780,00
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		129000		19000		148000
68.1	Расчеты по налогам и сборам		2350	2350	3578		3578
68.2	Расчеты по НДС		9560	7929	25700		27331
68.3	Расчеты по налогам и сборам			1160	14654,33		13494,33
68.4	Расчеты по налогам и сборам				4813,82		4813,82
69.1	Расчеты с внебюджетными ФСС РФ		870	2570	1135,35	564,65
69.2	ФФОМС РФ		330	330	1213,65		1213,65
69.3	ТФОМС РФ		600	600	783		783
69.4	ПФ РФ страховая часть		1800	1800	4464		4464
69.5	ПФ РФ накопительная часть		4200	4200	2349		2349
69.6	НС и ПЗ		150	150	156,6		156,6
70	Расчеты с персонал по оплате труда		30000	32900	40850		37950
71	Расчеты с подотчетными лицами	2450			2450
75.1	Расчеты с учредителями	12000			12000
76	Расчеты с прочими дебитор. и кредитор.			2242	7042		4800
77	Отложенное налоговое обязательство				1160		1160
80	Уставный капитал		100000				100000
84	Нераспределенная прибыль		18350				18350
90.1	Выручка		365800		142780		508580
90.2	Себестоимость	274600		79208,13		353808,13
90.3	НДС	55800		25700		81500,00
90.9	Прибыль/убыток	35400		37871,87		73271,87
91.2	Расходы	8600		9613,82		18213,82
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов		8600		9613,82		18213,82
96	Резерв на оплату отпусков		5450	2738,40	4326		7037,6
97	Расходы будущих периодов	3750				3750,00
99	Прибыль		26800	24868,15	37871,87		39803,72
	Итого	148752	148752	829789,83	829789,83	1711896	1711896

Оборотная ведомость по счету 60

Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		Оборот за март		Остаток на конец месяца
Наименование поставщика	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
ООО «Лесоруб»		14160	14160	19057		19057
ООО «Лесозаготовитель»		17700	17700	12980		12980
ООО «Лесопромышленник»		16520	16520
ИТОГО		48380	48380	32037		32037

Оборотная ведомость по счету 62

Наименование покупателя	Остаток на начало месяца		Оборот за март		Остаток на конец месяца
Наименование покупателя	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
ООО «Лесная база»	20060		53100	20060	53100
ООО «Строй база»	17700		54280	17700	54280
ООО «Лесопромышленник»	23600		35400	23600	35400
ИТОГО	61360		142780	61360	142780

Оборотная ведомость по счету 71

№	ФИО работника	Статья общехозяйственных расходов	Остаток на начало месяца	Оборот за март		Остаток на конец месяца
№	ФИО работника	Статья общехозяйственных расходов	Остаток на начало месяца	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Борисов К.П.	Канц. товары	350		350
2	Немчин В.И.	Хозяйств. нужды	800		800
3	Усатова Т.С.	Команд. расходы	1300		1300
ИТОГО			3350		3350

Информация о работе Учет кредитов и займов