Учет кредитов и займов

Вспомогательные операции осуществляются сторонними организациями и учитываются как производственные затраты, общехозяйственные расходы, расходы на продажу или прочие в зависимости от характера затрат.

Текущие затраты признаются расходами отчетного периода, затраты капитального характера  - вложениями во внеоборотные активы.

Вычислительная техника подлежит учету в составе основных средств.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации.

Для целей бухгалтерского учета применяется способ уменьшаемого остатка с коэффициентом 2.

Лимит отнесения объектов к основным средствам определен в целях налогового и бухгалтерского учета в сумме 20 000 рублей.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости приобретения.

Аналитический учета на счете 10 разграничивает учетную стоимость материалов и транспортно-заготовительные расходы, в том числе расходы по доставке, материалов. ТЗР отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

В конце месяца ТЗР распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно методу среднего  процента.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 12 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической неполной производственной себестоимости в разрезе субсчетов 1 «Доски» и 2 «Фанера».

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции или передачи продукции первому перевозчику, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи".

Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".

Предприятие ведет бухгалтерский учет с использованием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Предприятие производит начисление налогов и платежей с учетом следующих положений:

1. Предприятие производит начисление налогов по действующим налоговым ставкам.

          2. Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФСС РФ, ТФОМС РФ и ФФОМС РФ производятся по действующим в текущем году ставкам, без применения пониженных тарифов. Работники предприятия 1967 года рождения и моложе.

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.

В 1 квартале текущего года налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает уровня 415 000 рублей.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2012г. необходимо учитывать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см.  табл. 10);

расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице:

Таблица № 1

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная

в бухгалтерском учете представлена в таблице:

Таблица № 2

4. НДС начисляется бюджету при реализации продукции по ставке 18%.

Исходные данные

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2012 г.

Таблица № 3

45

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2012 г.

              Таблица № 4

Аналитические данные к статьям баланса по состоянию на 01.03.2012г.

а) Данные к счету 10 »Материалы»:

Таблица № 5