Учет кредитов и займов

Наименование

показателей

Сумма, руб.

Выручка от продажи продукции, без НДС

310000

Неполная производств. с/стоимость проданной продукции

187900

Управленческие расходы

74600

Расходы на продажу

12100

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию

600

Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)

6000/2000

Прибыль

26800

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

01 марта

20

12 

года

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, м-ц, число)

Организация

 ООО «Лесопереработка»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс.  руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

222 560

217 560

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные финансовые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

222 560

217 560

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

14 200

23 750

в том числе:

-

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

13 600

20 000

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

600

3 750

       прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

8 100

7 380

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

33 240

73 360

в том числе покупатели и заказчики

21 240

61 360

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

45 428

50850

Прочие оборотные активы

270

3 034

2 450

ИТОГО по разделу II

290

100 968

160 280

БАЛАНС

300

326 562

377 840

ПАССИВ

Код

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100 000

100 000

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

18 350

18 350

ИТОГО по разделу III

490

118 350

118 350

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

100 000

129 000

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

102 980

98 240

в том числе:

53 100

48 380

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

23 700

30 000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

6 280

7 950

задолженность по налогам и сборам

624

19 900

11 910

прочие кредиторы

625

Доходы будущих периодов

640

26 800

Резервы предстоящих расходов

650

5 232

5 450

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

208 212

259 490

БАЛАНС

700

326 562

377 840

Руководитель

____________

Иванов В.И.

Главный бухгалтер ___________

Соколова АА

(подпись)

 (расшифровка подписи)

      (подпись)

(расшифровка подписи)

 01 марта 2012 года

(дата)

№

Документ и содержание

Хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дт

Кт

1.

Выписка из расчетного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Лесная база № 1"

от ООО "Стройбаза"

от ООО "Лесопторг"

Итого:

51

51

51

62

62

62

20 060

17 700

23 600

61 360

2

Приходный кассовый ордер № 55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

50

75

12 000

3.

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

50

12 000

4.

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ООО "Лесоруб" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

10.1

10.ТЗР

19

60

60

60

15 400

750

2 907

19 057

5.

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ООО «Лесозаготовитель» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10.1

19

60

60

11 000

1 980

12 980

6.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса

Итого:

25

26

02

02

2 000

500

2 500

7.

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение задолженности.

ООО "Лесоруб"

ООО "Лесозаготовитель"

ООО "Лесопромышленник"

Итого:

60

60

60

51

51

51

14 160

17 700

16 520

48 380

8.

Приходный кассовый ордер № 56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

50

50

51

51

30 000

800

9.

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим платежам

- В части ЕСН:

ФСС  РФ

ФФОМС РФ

ТФОМС РФ

в ПФ РФ страховая часть

в ПФ РФ накопительная часть

в ФСС РФ на НС и ПЗ

по  НДФЛ

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

69.6

68.1

51

51

51

51

51

51

51

870

330

600

1 800

4 200

150

2 350

10.

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

26 000

11.

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата (30000-26000)

70

76

4 000

12.

Расходный кассовый ордер №56, объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

4 000

13.

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

       основные материалы:

-на производство досок;

на производство фанеры;

       Прочие материалы:

-на производство досок

-на производство фанеры

-на содержание цеха основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

20.1

20.2

20.1

20.2

25

26

10

10

10

10

10

10

3 550

6 000

1 250

800

520

800

14.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежное поручение.

Начислено и оплачено ООО «Кей» с расчетного счета за приобретенную  ВТ:

    Стоимость ВТ

    НДС (18%)

    Итого:

08

19

60

60

60

51

25 000

4 500

29 500

15.

Авансовый отчет №11 от 03.03.2012, справка бухгалтерии

На основании доку­ментов списываются расходы Усатовой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (2 суток) .

Начислен НДФЛ от суммы суточных  Усатовой Т.С.

26

26

26

26

71

71

71

68.1

400

200

600

78

16.

Приходный кассовый ордер № 57

Усатовой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

100

17.

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит  банка, полученный для приобретения ТМЦ

51

66

15 000

18.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18

Введена в эксплуатацию вычислительная техника

01

08

25 000

19

Авансовый отчет №42 от 13.03.2012 Борисова К.П.

Списываются фактические расходы по организации встречи и питания представителей поставщиков (кассовые и товарные чеки представлены)

26

71

250

20.

Авансовый  отчет №43 от 14.03.2012 Немчина В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (кассовые и товарные чеки представлены)  хоз. товары (прочие материалы)

10.2

71

700

21.

Приход.  кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Борисовым К.П.

Б)  Немчиным В.И.

50

50

71

71

100

100

22.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство досок;

- работникам за производство фанеры;

- цеховому персоналу;

- аппарату управления;

- отпуска работникам предприятия;

- пособие по временной нетрудоспособности работнику бухгалтерии:

- за первые два дня болезни;

- за последующие дни болезни.

20.1

20.2

25

26

96

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

11 350

17 000

2 500

5 200

2 100

1 000

1 700

23

Начислен НДФЛ(13%) на оплату труда работников предприятия

70

68.1

2 900

24.

Ведомость распределения затрат.

При выполнении операции расчеты выполнены в табл. № 14

Начислены платежи:

ФСС  РФ (2,9%)

ФФОМС РФ(3,1%)

ТФОМС РФ(2%)

в ПФ РФ страховая часть (16%)

в ПФ РФ накопительная часть(6%)

в ФСС РФ на НС и ПЗ(0,4%)

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.4

69.4

69.4

69.4

69.4

69.5

69.5

69.5

69.5

69.5

69.6

69.6

69.6

69.6

69.6

329,15

493,00

72,50

179,80

60,90

351,85

527,00

77,50

192,20

65,10

227

340

50

124

42

1816

2720

400

992

336

681

1020

150

372

126

45,40

68,00

10,00

24,80

8,40

25.

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

    Основные материалы:

-на производство досок

-на производство фанеры

прочие материалы:

- на содержание  управленческих служб

20.1

20.2

26

10

10

10

2 000

4 000

1 200

26.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «КПМГ» за аудиторские услуги, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено за размещение рекламы

- на стендах выставочного комплекса, в т.ч. НДС (18%)

26

19

76

44

19

76

76

76

51

76

76

51

900

162

1062

1000

180

1180

27

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

доски

фанера

43

43

20.1

20.2

30 000

40 000

28.

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Лесная база № 1"

- ООО "Стройбаза"

- ООО "Лесоптторг"

Итого:

Б) начислен НДС (18%) бюджету от суммы реализованной продукции

62

62

62

90.3

90.1

90.1

90.1

68.2

53 100

54 280

35 400

142 780

25 700

29.

Ведомость распределения затрат (заполнить табл. 14)

Начислен резерв на оплату отпусков(в размере 12% от начисленной заработной платы):

- работникам по производству досок;

- работникам по производству фанеры;

- цеховому персоналу;

- работникам заводоуправления

20.1

20.2

25

26

96

96

96

96

1 362

2 040

300

624

30.

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в таблицах 15,16

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущен:

- на производство досок

- на производство фанеры

Итого:

20.1

20.2

10.ТЗР

10.ТЗР

185,93

335

520,93

31.

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм 3500 / сверх норм 900)

91.2

91.2

76

66

800

4 000

32.

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в табл. № 15

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство досок

- на производство фанеры

Итого:

20.1

20.2

25

25

2 434,43

3 645,57

6 080

33.

Расчет бухгалтерии.

Списываются на реализацию расходы по организации и управлению производством

90.2

26

13 636,80

34.

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической неполной производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- досок;(СТОРНО)

- фанеры.(СТОРНО)

Итого:(СТОРНО)

43

43

20.1

20.2

4 417,24

1 011,43

5 428,67

35.

Расчет бухгалтерии.

Списывается неполная фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90.2

43

64 571,33

36.

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

90.2

44

1 000

37.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

37 871,67

38.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

68.2

68.2

68.2

19

19

19

4887

4 500

342

9 729

39.

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество за 1 квартал

Для расчета воспользоваться табл. № 18

91.2

68.4

4 813,82

40.

Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

99

91.9

9 613,82

41.

Расчет бухгалтерии.

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

99

68.3

14 654,33

42.

Расчет бухгалтерии.

Начислено постоянное налоговое обязательство в части сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал (2000+1000)*20%

99

68.1

600

43.

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

ОНО = (10800-5000)*20%

68.3

77

1160

44

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал  ТНП=УР+ПНО-ОНО

ТНП=14654,33( 41) +600( 42) -1160 (43)

14094,37