Учет краткосрочного кредитования

 Вексельное  кредитование предоставляется в  формах:

 - разовый кредит;

 - кредитная линия с лимитом выдачи.

 В договоре  обязательно указывают цель дальнейшего  использования приобретаемых векселей. В том же договоре можно  указать, что на сумму кредита  клиент приобретает несколько  векселей (сумма номиналов равна  сумме кредита). Тогда рассчитаться  можно сразу по нескольким сделкам. Получив векселя, предприятие расплачивается с поставщиками и получает необходимые товары.

При этом банк предъявляет  следующие условия: с датьгаонгации  по кредитному договору устанавливается  процентная ставка не ниже соответствующей ставки предоставления кредитов в денежной форме; заемщик предоставляет банку дополнительное обеспечение по обязательствам, возникающим в связи с изменением процентной ставки и других изменений условий договора.

 Вексельное  кредитование - первый из возможных шагов в развитии совместных вексельных программ банков и крупных предприятий.

 Далее банк  может начать гарантирование  оплаты (авалирование) векселей предприятия,  а затем и вовсе стать плательщиком (домицилиатом) по векселям предприятия.  В последнем случае банк выступает не только финансовым агентом компании, но и поддерживает ликвидность векселей компании на территории России.

 Вексельное  кредитование активно применяется  в расчетах уместными бюджетами,  когда векселя определенных банков, принимаются в счет налоговых платежей в местные бюджеты, а также при расчетах за газ, свет и пр.

Акцептный кредит - это подтверждение плательщиком согласия на оплату по переводному  векселю (тратте). Из содержания переводного  векселя следует, что обстоятельства по нему для трассата (плательщика) возникают лишь с момента принятия (акцепта) им векселя. В противном случае он остается для векселя посторонним лицом. Исходя из этого получатели денег по векселю могут заблаговременно, до наступления срока платежа, выяснить отношение плательщика к оплате векселя. Эта цель достигается путем предъявления векселя трассату с предложением его акцептовать и, следовательно, принять на себя обязательство произвести платеж.

 Вместе с  тем предъявление векселя к  акцепту не является обязательным условием для тех случаев, когда векселедержатель уверен в состоятельности трассата и трассанта. Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во всякое время, начиная со дня его выдачи и кончая моментом наступления срока платежа. Конкретные условия должны быть оговорены и датированы в векселе векселедателем и индоссантами. Вексель может быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после наступления срока платежа, и трассат отвечает по нему так, как если бы он принял вексель до срока. Чаще всего вексель предъявляется к акцепту банками по адресу плательщика, совпадающему, как правило, с местом жительства. Трассат (плательщик) не имеет права требовать оставления у себя векселя для акцепта. Плательщик может ограничить акцепт частью суммы. В остальной сумме вексель считается непринятым. Непринятым считается вексель в случаях: если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика; несостоятельности плательщика; если в векселе указано "не акцептован", "не принят"; если надпись об акцепте зачеркнута.

 Векселя, акцептованные банком (банковские акцепты), широко применяются во внешнеторговых операциях. Акцепт банком срочных тратт, выставляемых на него экспортером или импортером, рассматривается как одна из форм банковского кредитования внешней торговли (акцептный кредит).

 В РФ о  сложившемся рынке банковских  акцептов говорить преждевременно, поскольку операции купли-продажи  акцептованных иностранными банками  тратт пока носят единичный  характер, а операции с траттами, акцептованными российскими банками,  практически отсутствуют.

 

1.2 Порядок выдачи  краткосрочных ссуд

 

На законодательном  уровне сущность кредитных отношений  определена параграфом 2 Гражданского кодекса РФ "Кредит". Согласно ст.819 "Кредитный договор" по кредитному договору банк или иная кредитная  организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

 К отношениям  по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 главы 42 "Заем и кредит", согласно которой договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

 Условием  развития кредитных отношений  является доверие кредитора к заемщику, которое возможно при соблюдении следующих принципов:

 -    возвратности - необходимости возврата кредита;

 - срочности - необходимости возврата кредита в определенный условиями договора срок;

 - платности - показателем данного принципа является ссудный процент, представляющий собой своеобразную цену предоставленного во временное пользование кредита;

 - обеспеченности защиты имущественных интересов банка и при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств по возврату полученных на основе кредита денег;

 - целевого характера кредита, заключающегося в том, что ссуда выдается на определенную и заранее известную банку цель или одобренную им деятельность заемщика.

Кредитные средства предоставляется несколькими суммами (траншами), каждый транш предоставляется на срок до 6-9 месяцев. В течение срока действия кредитной линии сумма не погашенных на текущую дату траншей не должна превышать максимальной суммы единовременных требований по кредитной линии. Заявку на получение очередного транша заемщик должен предоставить в Банк за 3 дня до предполагаемой даты получения средств.

 Оборот по  расчетному счету заемщика должен  быть не меньше максимальной  суммы единовременных требований  по кредитной линии.

 На наибольший  срок действия кредитной линии могут рассчитывать предприятия, которые предложат в качестве обеспечения залог недвижимого имущества.

Типовые условия предоставления услуги:

 - сумма овердрафта не более 25% оборота по расчетному счету заемщика.

 - процентная ставка равна от 22 до 28% годовых и её размер зависит от суммы овердрафта и оборотов по счету клиента в банке. На минимальную ставку равную 22% могут рассчитывать клиенты, у которых сумма овердрафта более 10 млн. рублей и эта сумма не превышает 5% оборотов по их расчетному счету. Овердрафт является бланковым кредитом, т.е. предоставляется без оформления обеспечения по нему. Поэтому выдача таких кредитов возможна, в основном, только надежным Клиентам банка.

Предоставление  овердрафтов позволяет для Клиентов сэкономить время оформления выдачи кредитов (в течение 1 дня). Режим работы расчетного счета, при котором все свободные денежные средства клиента ежедневно направляются на погашение ссудной задолженности, позволяет клиенту получить существенную (от 2 до 4% годовых) экономию процентов.

 В целом, любой банк  классифицирует кредитный процесс  на следующие этапы:

1. Консультационный:

- консультирование и проведение первичного собеседования с Клиентом с целью определения потребностей Клиента в том или ином кредитном банковском продукте, консультирование и содействие при выборе оптимальной формы и вида кредита;

 - информирование Клиента о Партнерах Банка по программам кредитования;

 - разъяснение Клиенту требований Банка к платежеспособности Заемщика, Поручителя, к обеспечению возвратности кредита (залог движимого /недвижимого имущества, поручительство, иное), к перечню документов, необходимых для подтверждения предоставленной Клиентом информации и порядок использования этой информации Банком, к оценке залогового имущества, его правовому статусу и физическому состоянию, к страхованию (залогового имущества, жизни и трудоспособности Заемщика, права собственности на недвижимое имущество и др.);

 - разъяснение порядков и сроков заключения кредитных и обеспечительных договоров, предоставления и погашения кредита, включая порядок совершения всех действий, связанных с обязательной государственной регистрацией сделок по залогу недвижимости, постановкой транспортных средств на учет в ГИБДД, необходимости нотариального удостоверения отдельных документов, получения необходимых согласий и разрешений;

 - информирование о правах и обязанностях Банка и Заемщика.

2. Подготовительный (формирование документов по кредитной заявке):

 - получение кредитной заявки (факт получения кредитной заявки отражается в Журнале регистрации кредитных заявок. Журнал регистрации кредитных заявок ведется в электронном виде или на бумажном носителе в кредитных подразделениях Банка;

  3.  Аналитический (проведение андеррайтинга Клиента, поручителей, обеспечения);

  4. Принятие решения о предоставлении кредита (подготовка экспертного заключения, кредитного меморандума, принятие решения должностным лицом в соответствии с процедурой, утвержденной Кредитным комитетом):

  5. Оформление и подписание кредитных документов:

 - подготовка пакета кредитных документов в соответствии с принятым решением: кредитный договор, обеспечительные договоры (договор залога, договор поручительства), заявление о безакцептном списании средств в погашение кредита и другие документы в соответствие с условиями Стандартных программ кредитования/на нетиповых (нестандартных) условиях кредитования при наличии положительного решения Кредитного комитета/должностного лица в рамках персонального лимита;

 - оформление заявления Клиента, на основании которого денежные средства переводятся по целевому назначению (на расчетный счет автосалона, торговой организации, туристической компании, учебного заведения, на счет продавца квартиры и т.д.); заявления Клиента на осуществление конвертации денежных средств (при необходимости);

 - получение от Клиента всех необходимых документов, предусмотренных Стандартной программой кредитования/ на нетиповых (нестандартных) условиях кредитования при наличии положительного решения Кредитного комитета/должностного лица в рамках персонального лимита.

 - согласование с руководителем УКФЛ/СПФ договоров и подписание договоров, заявлений с Клиентом.

6. Предоставление кредита;

7.  Мониторинг кредита;

 8. Обслуживание кредита.

 

 

1.3 Организация  бухгалтерского учета краткосрочного  кредитования

 

За организацию  бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель банка.

 За формирование  учетной политики, ведение бухгалтерского  учета, своевременное представление  полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер. Он обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, указаниям Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

 Банк предоставляет  кредиты клиентам (клиенты с безупречным кредитной историей, высокой кредитоспособностью, постоянные клиенты Банка, имеющие расчетный счет в данном банке) следующих форм: открытая кредитная линия; бланковый кредит; кредит на базе контокоррентного счета; векселедательский кредит; кредит под банковскую гарантию; кредит под залог ценных бумаг; консорциальный кредит.

 Отражение операций  связанных с предоставлением  клиенту заемных средств Отдел  кредитования юридических лиц  представляет Отделу учета и  контроля за финансовыми операциями (ОУКФО) оригиналы следующих документов: кредитный договор (соглашение, линия), договор залога, договор поручительства, поручение клиента на безакцептное списание, заявка-обязательство клиента, распоряжение кредитного отдела на выдачу кредита, накопительная карточка по созданию резерва на возможные потери по ссуде, прочие документы, обеспечивающие возврат кредита.

 На основании этих документов специалисты ОУКФО осуществляет следующие операции в кредитном АРМе:

 - открывает заемщику кредитный договор (соглашение, линию);

- вводит установленные кредитным договором процентные ставки и сроки кредитования в кредитный договор в кредитном АРМе;

 - производит проверку присвоенной кредитному договору группы риска;    

 - открывает заемщику внебалансовый счет 913 в зависимости от вида обеспечения кредита;

 - вводит в раздел связанных счетов следующие счета: счет расходов при формировании резерва, счет доходов при списании резерва, счет доходов от процентов за кредит.

 При открытии в кредитном  АРМе кредитной линии внебалансовые счета по учету неиспользованного лимита кредитных средств (91302, 91309) открываются автоматически. Специалист ОУКФО осуществляет контроль за правильностью открытия данных счетов, а также отражение бухгалтерских проводок по установлению, использованию и восстановлению неиспользованного лимита кредитных средств.

 Передача подлинных  документов производится по описи,  которую подписывает работник  Кредитного управления и специалист  ОУКФО. Один экземпляр описи  остается в кредитном досье. Специалист ОУКФО проверяет соблюдение всех установленных процедур, полномочий.

 На основании предоставленной  Кредитным отделом заявки-обязательства  заемщика на выдачу кредита,  специалист ОУКФО формирует и  осуществляет проводку на выдачу.

В случае непоступления суммы в погашение имеющейся задолженности по кредиту и процентам, при наступлении окончательного срока гашения кредита, специалист ОУКФО по окончании операционного банковского дня выносит просроченные кредиты и проценты на счета просроченной задолженности по кредитам и процентам. Также при неисполнении заемщиком любых обязательств по кредиту перед банком, ОУКФО не позднее следующего рабочего дня представляет сведения Вице-президенту банка и начальнику Управления активными операциями.