Учет кассовых операций

     Контроль  за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

2.4. Инвентаризация денежных средств в кассе предприятия.

     В сроки, установленные руководителем  предприятия, а также при смене  кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

     Учредители  предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также  аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

     Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и  кассира.

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка  ведения кассовых операций.

     Органы  внутренних дел в пределах своей  компетенции проверяют техническую  укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

     Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и  условий, способствующих совершению хищений  и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.

      Результаты  инвентаризации оформляют актом, который  затем утверждается руководителем. Излишки денег, выявленные инвентаризацией, приходуют в кассу и зачисляют  в доход организации.

Заключение.

     В ходе написания курсового проекта был рассмотрен учет кассовых операций.

     Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие имеет  кассу.

     В первой главе был предоставлен обзор  литературы по изучаемой теме, также  раскрыта теория по данной теме.

     Во  второй главе рассмотрели учет кассовых операций. Рассмотрели синтетический и аналитический учет кассовых операций, порядок ведения кассовой книги, и порядок проведения инвентаризации на предприятии.

     Актуальность  выбора темы работы заключается в  том, что от успешности ведения учета денежных средств во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет.

Список использованной литературы.

1. Кленовский  А.С., Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // Налоговый вестник.– 2002. - № 12.  – с.50.
2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом Банка России от 04.10.93 № 18.
3. Указание ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" от 14 ноября 2001 года №1050-У
4. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.
6. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями и дополнениями).
7. Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин «Бухгалтерский учет»: Учебник для студентов вузов; — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.
8. Г.Ю. Касьянова «10 000 и одна проводка по новому Плану счетов»: практические рекомендации для бухгалтера и руководителя, - М: Информцентр ХХI века, 2004. – 880с.
9. А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. «Бухгалтерский учет»: Учебник.; Под ред. П.С. Безруких. 5-е изд., переработанное и дополненное.— М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736с.
10. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. «Аудиторская проверка»: практическое пособие для аудитора и бухгалтера.  – М.Бератор-Пресс. 2003. – 478с.
11. В.И. Подольский. «Аудит»: Учебник.— М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004.— 583с.
12. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 4 ноября 2005 г.)
13. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ (с изменениями от 26 января, 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г.).
14. Климова М.А. Большой справочник бухгалтера. – М.: ИндексМедиа, 2006. – 1040с.
15. Справочная система «Гарант»