Учет кассовых и фактических расходов

Содержание

Введение………………………………………………………………...…………    3

Глава 1. Значение денежных средств в хозяйственном обороте организаций …   4

1. Деньги: их сущность, функции и значение в финансово-хозяйственной деятельности…………………………………………………..4
2. Денежные средства в наличных и безналичных расчетах организаций и нормативно-правовое обеспечение..............................................8

Глава 2. Учет кассовых и банковских операций на примере Республиканского Унитарного предприятия «Белорусский металлургический завод»........................15

2.1. Краткая характеристика РУП «Белорусский металлургический завод».........................................................................................................................15

2.2. Документальное  оформление и учет кассовых  операций в РУП «Белорусский  металлургический завод»……………………………………21

2.3. Документальное  оформление и учет банковских  операций в РУП «Белорусский  металлургический завод»…………………………………….25

Заключение…………………………………………………………………………28

Список  использованной литературы…………………...............................................29

Приложение 1………………………………………………………………………31 
 

 

      Введение 

     С момента создания предприятия у  него появляются денежные средства: вначале  – перечисленные на расчетный счет предприятия его учредителями, затем – полученные от клиентов за проданные товары или оказанные услуги. Именно я считаю тему работы весьма актуальной. Поскольку знать о том, как строится кассовая работа на предприятии, как она работает в рамках предприятия и посредством банковской системы.

     Объектом  исследования является кассовые и банковские операции РУП «БМЗ».

     Предметом исследования в работе являются кассовые и банковские операции  операции на предприятии.

     Целью данной работы является необходимость дать наиболее полную информацию о кассовых и банковских операциях.

     Для раскрытия цели данной работы передо мной ставились следующие задачи:

     1. сущность и функции денег, их  значимость в финансово-хозяйственной  деятельности;

     2. охарактеризовать денежные средства  в наличных и безналичных расчетах  организаций и их нормативно-правовое  обеспечение;

     3. проанализировать кассовые и  банковские операции на примере  РУП «БМЗ»;

     Курсовая работа изложена на 32 листах машинописного текста и состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы, одного приложения, иллюстрирована двумя рисунками. 
 

 

Глава 1. Значение денежных средств в хозяйственном обороте организаций 
 

     1.1. Деньги: их сущность, функции и значение в финансово-хозяйственной деятельности 

     Деньги  – это универсальное орудие обмена, особый товар, самопроизвольно приобретший или наделенный функцией всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров.

     Деньги  по своему происхождению – это товар. Выделившись из общей товарной массы они сохраняют товарную природу и имеют те же свойства, что и любой другой товар: обладают потребительской стоимостью и стоимостью (стоимостная оценка затрат общественного труда)¹.

     Но  в то же время современные деньги, имея единую природу с товарами, существенно от них отличаются:

     –  в отличие от товара, имеющего одну потребительскую стоимость, деньги обладают двоякой потребительской стоимостью. С одной стороны это обычная потребительская стоимость, а с другой – общественная потребительская стоимость, то есть способность быть всеобщим эквивалентом.

     –  товар функционирует только в одной реальной форме, а деньги – в реальной, в виде денежных знаков, и идеальной формах.

     Сущность  денег выражается в единстве трех свойств:

     –  Всеобщей непосредственной обмениваемости;

     –  Кристаллизации меновой стоимости;

     –  Материализации всеобщего рабочего времени.

     В экономической литературе встречается 5 функций денег:

     – мера стоимости;

     – средство обращения;

     – средство накопления;

     – средство платежа;

     – мировые деньги.

     Деньги  как мера стоимости. Эта функция денег играет важнейшую роль в организации и деятельности всего общественного хозяйства, так как именно благодаря единой мере измерения мы получаем возможность количественно сравнивать относительные стоимости различных товаров и услуг².

     Деньги  как всеобщая мера стоимости сформировались в течение многовековой истории  развития цивилизации. Основой появления  денег служит обмен материальных благ, который в весьма неразвитой и случайной форме существовал  еще в первобытном обществе. С  течением времени разделение труда  между племенами и общинами привело  к усилению специализации, и как  следствие – к росту обмена продуктами труда. Наконец, в условиях цивилизованного общества обмен стал регулярным фактором экономической жизни.

     Формой  проявления стоимости товара является цена. Цена – это стоимость товара, выраженная в деньгах.

     Функция мера стоимости денег изменяется с изменением форм денег, выступающих  мерилом стоимости.

     В период функционирования полноценных  денег стоимость товаров соотносилось со стоимостью денег через соотношение  общественного труда, затрачиваемого на их производство. Это было возможно вследствие того, что деньги имели  самостоятельную стоимость – стоимость серебра и золота в них содержащегося.

     В период функционирования бумажных денег, являющихся представителями полноценных  стоимость товаров соотносилась также со стоимостью золота и серебра, так как денежная единица приравнивалась к строго определенному весовому количеству золота, принятого в стране за денежную единицу³.

     Деньги  как средство обращения. Самая знакомая и привычная функция денег – оплата покупаемых товаров и услуг. Другими словами, деньги выступают как средство обращения, то есть товар особого рода, обладающий всеобщей покупательной способностью, за который можно купить любой товар.

     Товарное  обращение состоит из 2 операций: продажи одного товара и купли  другого. В этом процессе деньги играют роль посредника в обмене обоих товаров: Т – Д – Т⁴.

     Таким образом, деньги позволяют уйти от непосредственного  обмена товар на товар (бартера) Т  – Т и преодолеть индивидуальные, временные и пространственные границы характерные для последнего и ограничивающие товарное обращение.

     Единственным  условием для выполнения деньгами данной функции является желание людей  использовать деньги в качестве средство оплаты за товары и услуги.

     Акт продажи и покупки здесь не отделены по времени. Они происходят одновременно, а с этим неизбежно связаны неудобства, не говоря уже об определенных издержках обращения, связанных с потерей времени и средств.

     Денежное  обращение ликвидирует недостатки бартерного обмена⁵:

     1. Акт продажи и покупки за деньги может быть отдален друг то друга. Можно продать свой товар, получить за него деньги, а затем купить за них нужный товар в удобное время и в удобном месте.

     2. Деньги дают возможность осуществить несравненно больший выбор товаров и партнеров по торговым сделкам.

     3. Самое главное их достоинство – то, что они выступают в качестве всеобщего эквивалента стоимости, и именно поэтому обладают всеобщей покупательной способностью, а, следовательно, служат универсальным средством обмена.

     Деньги  как средство накопления. Деньги служат средством накопления потому, что после продажи товаров и услуг они дают их владельцу возможность приобретать товары в будущем. Другими словами, деньги обеспечивают их владельцу будущую покупательную способность. Средством накопления могут служить и другие вещи, например, драгоценности, недвижимость, произведения искусства, не говоря уже об акциях и облигациях⁶. Иначе можно назвать это активами: они обладают определенной ликвидностью, то есть возможностью выступать в качестве средства платежа.

     В отличие от других активов, деньги обладают наивысшей ликвидностью, поскольку  выполняют функцию меры стоимости  и тем самым сохраняют свою номинальную стоимость. Другие активы обладают меньшей ликвидностью.

     Несмотря  на совершенную ликвидность, накопление денег сопряжено с определенными  недостатками. Наличные деньги в отличие, например, от банковских вкладов, акций  и облигаций не приносят их владельцу никакого дохода. Поэтому гораздо выгоднее хранить и накапливать деньги на депозитных счетах коммерческих банков или срочных вкладах сберегательных банков.

     Деньги  как средство платежа. Данная функция возникла в связи с развитием кредитных отношений. В этой функции деньги используются при:

     – продаже товаров в кредит;

     – выплате заработной платы рабочим и служащим;

     – осуществлении платежей в бюджет.

     При функционировании денег в качестве средства платежа не наблюдается  встречное движение денег и товаров. Оно либо отсутствует, либо разорвано  во времени. Функция денег как  средство платежа может быть представлена в следующей форме:

     Т – О – временной разрыв – О – Д

     где: Т – товар;

     О – денежное обязательство;

     Д – деньги.

     Мировые деньги. Данная функция возникает вследствие международного разделения труда и мирового рынка. Парижским соглашением 1867 г. единственной формой мировых денег было признано золото 995 пробы. В современных условиях мировыми деньгами являются валюты ведущих стран мира. 

     1.2. Денежные средства в наличных и безналичных  расчетах организаций и нормативно-правовое обеспечение 

     Хозяйственные связи – необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

     С момента создания предприятия у  него появляются денежные средства: вначале  – перечисленные на расчетный счет предприятия его учредителями, затем – полученные от клиентов за проданные товары или оказанные услуги.

     В соответствии с Постановлением Правления  Национального Банка Республики Беларусь «О платежном средстве Республики Беларусь» единственным   платежным   средством Республики  Беларусь  белорусский  рубль⁷.

     Расчеты наличными денежными средствами юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями за  продукцию (товары, работы, услуги), аренду площадей,  платежи  в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды)  и  в государственные  внебюджетные  фонды  при  внесении  этих   денежных средств  непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением на текущие (расчетные) счета получателей производятся при соблюдении очередности платежей, установленной пунктом 2 порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в  Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от  29 июня 2000 г. № 359.