Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 14:43, дипломная работа
Целью дипломной работы является исследование теоретических основ учета и аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, определение состояния учета средств в расчетах на действующем предприятии и формирование мнения о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, отражающих дебиторскую и кредиторскую задолженность, о соответствии применяемой методики учета нормативным документам и учетной политике.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
1.1 Сущность, виды и формы расчетов 5
1.2 Особенности деятельности МУФП «Центральная городская аптека» и 12 их влияние на учетную политику
1.3 Порядок прекращения обязательств 16
2 ДЕЙСТВУЮЩИЙ ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ НА ПРИМЕРЕ МУФП «ЦЕНТРАЛЬНАЯ ГОРОДСКАЯ АПТЕКА»
2.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 20 2.2 Учет расчетов с покупателями и заказчиками 29
2.3 Учет дебиторской и кредиторской задолженности 36
2.4 Контроль и раскрытие информации в отчетности о состоянии расчетов 40
с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками
3 АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
3.1 Цели и методы проверки, источники информации 45
3.2 Общий план и программа аудиторской проверки расчетов с 48 поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками
3.3 Информация руководству экономического субъекта 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ 90
Приложение 23
Таблица 6
Ошибки в оформлении документов, поступивших от поставщиков
№ п/п | Поставщик | № документа | Сумма | Полученные товары (услуги) | Ошибки |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Управление спец – связи по Приморс –кому краю | Сч.10 от 07,02,00 | 2631,00 | Услуги спецсвязи | Нет ИНН покупате- ля |
2 | ООО «Софт Про» | Сч.2/4 –и от 21,02,00 | 4800,00 | Замена вер –сии ИНФИН | Исправление в сумме, нет название покупателя, ИНН покупателя, подписи руководителя |
3 | Отдел вневедомст –венной охраны при УВД г.Находка | Сч.000012 от 14,02,01 | 3654,00 | Монтаж и наладка по –жарной сиг –нализации | Не соответствует название покупа –теля, нет ИНН покупателя |
4 | КГУП «Типография» № 2 | Сч.1109 от 05,02,01 | 411,60 | Бланки | Нет ИНН покупателя |
5 | ООО «Эпси ЛТД» | Сч. 365 от 22,03,01 | 400,00 | Картриджи | Нет ИНН покупателя |
6 | МУП «Южный район» | Сч.747 от 27,05,01 | 681,00 | Коммунальные услуги за апрель 2001г. | Нет ИНН покупателя |
7 | ООО ПКК «Дикмас» | Сч. 31 от 01,02,02 | 6454,90 | Аренда киоска за январь – февраль 2002г. | Нет ИНН покупателя |
8 | ООО ПКК «Дикмас» | Сч.000063 от 06,03,02 | 6490,60 | Аренда киоска за февраль 2002г | Нет ИНН покупате –ля, подписей руководителя и главного бухгалтера |
9 | ООО «Софт Про» | К 03-55 от 19,02,02 | 2408,00 | Инфрмацион –ное обслужи –вание | Нет ИНН покупа –теля, подписи руководителя |
10 | ЧП Кайдо А. Г. | Сч. 329 от 15,03,02 | 10700,00 | Водомер | Нет ИНН покупателя |
11 | ПБОЮЛ Лашманов А.М. | Сч.83 от 21,05,02 | 2489,00 | Картридж | Нет ИНН покупателя |
12 | ООО «ВИТ» | Сч. 404 от 25,06,02 | 1272,50 | Картридж | Нет ИНН покупате –ля, подписи главного ухгалтера |
13 | ООО «Южный район» | Сч. 773 от 30,05,02 | 757,00 | Коммунальные услуги за май 2002г. | Нет ИНН покупателя |
Продолжение приложения 23
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
14 | ООО «Кант и К» | Сч. без № от без даты | 7200,00 | Аренда киоска за май 2002г | Нет № счета, даты счета, нет соответ –ствующего назва –ния покупателя, нет ИНН покупателя |
15 | ООО «ВИТ» | Сч. 453 от 05,07,02 | 598,00 | Тонер | Нет подписи глав – ного бухгалтера |
16 | ООО «Симорон» | Сч. 61 от 03,07,02 | 5400,00 | Эфирное время | Нет ИНН покупателя |
17 | ПКФ «Примторг –техника» | Сч.9031 от 12,07,02 | 5948,40 | Техническое обслуживание за июль 2002г. | Нет ИНН покупателя |
18 | ООО «Софт Про» | К07-54 от 17,06,02 | 156,00 | Инфрмацион –ное обслужи –вание | Нет ИНН покупа –теля, подписи руководителя |
19 | Находкинское от –деление Дальэнер –госбыта АО «Дальэнерго» | Сч. 1047 от 20,08,02 | 37044,00 | Электрическая энергия за август 2002 г. | Нет подписи руководителя |
20 | ООО «СЭТ Компьютерс» | Сч.1010 от 20,08,02 | 515,99 | Сетевая карта | Нет ИНН покупателя |
21 | ООО «Медтехсервис» | Сч. 244 от 26,08,02 | 1500,00 | Техническое обслуживание аппаратуры | Нет ИНН покупателя |
22 | МУП «Диапазон» | Сч. без номера от 26,08,02 | 378,00 | Объявление | Нет № счета, исп –равления в наиме –новании услуг, нет ИНН покупателя |
23 | ГУЦГСЭН г. Находка | Сч.888 от 18,09,02 | 2093,16 | Экспертиза документов | Нет ИНН покупателя |
24 | ООО «СЭТ Компьютерс | Сч.1050 от 02,09,02 | 3118,02 | CD –R | Нет ИНН покупателя |
25 | ООО «Кант и К» | Сч. без № от без даты | 7200,00 | Аренда киоска за сентябрь 2002г | Нет № счета, даты счета, нет ИНН покупателя |
26 | ГУЦГСЭН г. Находка | Сч. 125 от 23,09,02 | 3450,86 | Бак. исследо –вание лекарст- венных форм | Нет ИНН покупателя |
27 | ООО «СЭТ Компьютерс | Сч. 1233 от 15,10,02 | 3533,50 | Печка на принтер | Нет ИНН покупателя |
28 | КГОУСПО Владивостокский базовый медицинс- кий колледж | Сч. 370 от 01,10,02 | 7350,00 | Курсы | Нет ИНН покупа – теля, неправильное название покупа- теля |
29 | ООО «Прим Росфарма» | Сч. 144/14 от 01,10,02 | 1500,00 | Семинар | Нет названия покупателя |
30 | МУП ЦКА № 5 | Сч.232 от
22,11,02. |
1389,00 | Расходы по
сертификации слушателей |
Не соответствует
название покупа – теля |