Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 14:43, дипломная работа
Целью дипломной работы является исследование теоретических основ учета и аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, определение состояния учета средств в расчетах на действующем предприятии и формирование мнения о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, отражающих дебиторскую и кредиторскую задолженность, о соответствии применяемой методики учета нормативным документам и учетной политике.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
1.1 Сущность, виды и формы расчетов 5
1.2 Особенности деятельности МУФП «Центральная городская аптека» и 12 их влияние на учетную политику
1.3 Порядок прекращения обязательств 16
2 ДЕЙСТВУЮЩИЙ ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ НА ПРИМЕРЕ МУФП «ЦЕНТРАЛЬНАЯ ГОРОДСКАЯ АПТЕКА»
2.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 20 2.2 Учет расчетов с покупателями и заказчиками 29
2.3 Учет дебиторской и кредиторской задолженности 36
2.4 Контроль и раскрытие информации в отчетности о состоянии расчетов 40
с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками
3 АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
3.1 Цели и методы проверки, источники информации 45
3.2 Общий план и программа аудиторской проверки расчетов с 48 поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками
3.3 Информация руководству экономического субъекта 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ 90
Приложение 17
Таблица 2
Вопросы для проверки внутреннего контроля в МУФП «ЦГА»
| № п/п | Вопросы | Нет ответа | Да | Нет |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. |
Расчеты
с поставщиками
и подрядчиками
Имеются ли соответствующие договоры на все поставки товаров (работ, услуг) |
Х |
||
| 2. | Сверки поставщиками производятся постоянно | Х | ||
| 3. | Сверки охватывают
всех поставщиков на:
|
Х |
||
| 4. | Право на
получение доверенности на товары
от поставщиков предоставлено:
4.1 лицам, зарегистрированным в приказе 4.2 нет ограничений |
|
Х |
|
| 5. | Регистрируются ли счета-фактуры поставщиков в специальном журнале | Х | ||
| 6. | Своевременно ли предъявляются претензии поставщикам | Х | ||
| 7. | Всегда ли удовлетворяются предъявляемые претензии | Х | ||
| 8. | Оформляется ли документально возврат товаров на соответствие качеству | Х | ||
| 9. | Осуществляется ли завоз товаров без наличия договоров | Х | ||
| 10. | Разработана ли типовая схема корреспонденции счетов (по дебету и кредиту сч.60) для отражения хозяйственных операций | Х | ||
| 11. | Своевременно ли поступают в бухгалтерию документы от поставщиков | Х | ||
| 12. | Осуществляет ли бухгалтер пересчет сумм, указанных в счетах-фактурах | Х | ||
| 13. | Возможно ли неправильное начисление задолженностей | Х | ||
| 14. | Бывают ли случаи искажения задолженности | Х | ||
| 15. | Осуществляются ли платежи без достаточного обоснования и отсутствия документов | Х | ||
| 16. | Возможно ли неправильное дебетование счетов кредиторов | Х | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||
| 1. | Имеются ли договора с покупателями на реализацию продукции | Х | ||
| 2. | Сверки с покупателями производятся постоянно | Х | ||
| 3. | Сверки охватываю
всех покупателей на:
3.1 100 % 3.2 более 50 % |
|
||
| Продолжение приложения 17 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3.3 менее 50 %
3.4 не проводятся |
Х | |||
| 4. | Все ли счета-фактуры имеют доверенность на полученный товар | Х | ||
| 5. | Регистрируются ли выданные счета-фактуры в журнале | Х | ||
| 6. | Оформляются ли документально взаиморасчеты на товар | Х | ||
| 7. | Производится ли отпуск товаров без наличия договоров | Х | ||
| 8. | Разработана ли типовая схема корреспонденции счетов (по дебету и кредиту счета 62) для отражения хозяйственных операций | Х | ||
| 9. | Своевременно ли поступают в бухгалтерию документы на отпуск товаров | Х | ||
| 10. | Выделяется ли в счетах по товару ставка НДС | Х | ||
| 11. | Возможен ли
отпуск товаров без выписки счета- |
Х | ||
| 12. | Возможен ли
отпуск товаров при наличии |
Х | ||
| 13. | Бывают ли ошибки при выписке счета-фактуры | Х | ||
| 14. | Есть ль график документооборота на предприятии | Х | ||