Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 18:06, курсовая работа
При написании курсовой работы изучены и использованы законодательные, нормативные и методические материалы, регламентирующие организацию учета готовой продукции в Республике Беларусь; монографии и статьи отечественных авторов по исследуемой проблеме. Основным источником практического материала, использованного при написании курсовой работы, являются отчетные данные, методические разработки, плановые расчеты по вопросам учета готовой продукции.
Открыть регистрационный журнал хозяйственных операций.
В журнале записать проводки по хозяйственным операциям и подсчитать в нем общий итог за месяц. При необходимости выполнить специальные расчеты.
Открыть счета, а также субсчета по счетам 20 (по цехам), 43 (по видам продукции), 68 (по видам платежей).
Записать на счетах (субсчетах) суммы начальных остатков на 1 января по данным, приведенным в задании.
Разнести операции по синтетическим и аналитическим счетам. Подсчитать по ним обороты и определить остатки на 1 февраля.
Составить оборотную ведомость по счетам и субсчетам.
Заполнить баланс предприятия на 1 февраля по утвержденной форме.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Каждый студент выполняет работу индивидуально. В этих целях некоторые суммы по хозяйственным операциям устанавливается самостоятельно по следующему правилу. В тех операциях, где сумма приведена в виде набора цифр и трех XXX, на месте XXX проставляется порядковый номер студента по журналу теоретического обучения. Например, по операции проставлена сумма в виде . 4ХХХ000, то при номере по журналу №1, сумма операции будет 4001000, а при №12 - 4012000. По тем операциям, где сумма не приведена, следует определить по данным предыдущих операций, или по ведомости остатков, или выполнить специальный расчет.
При выполнении работы базовая величина и налоговые ставки принимаются в размерах действующих на день выполнения работы. Принципы учетной политики приведены в операциях.
Все расчетные операции следует округлять до рублей по правилам округления.
Преподаватель
С.В.Острикова
Ведомость
остатков по счетам согласно Главной книге на 1 января 2011 года
по унитарному предприятию «Весна»
Таблица 1
| Код, наименование счета и аналитические данные по счетам | Сумма, руб |
| 1 | 2 |
| 01 Основные
средства:
- грузовой автомобиль - деревообрабатывающие станки 9 шт - 1800000 руб. - швейные машины - административное помещение 1 шт - 900000 руб. |
5155000 |
| 02 Амортизация
основных средств:
- грузовой автомобиль - деревообрабатывающие станки 600000 руб. - швейные машины |
790700 |
| 04 Нематериальные активы орг. расходы | 20000 |
| 05 Амортизация нематериальных активов орг. расходы | 1000 |
| 10 Материалы | 800900 |
| 10/11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | 77900 |
| 20 Основное
производство:
в т. ч. по цеху № 1 0 руб. по цеху № 2 5000 руб. |
5000 |
| 43 Готовая
продукция:
- кровати деревянные по фактической стоимости 102000 руб. (12 шт. по учетной цене на сумму 84000 руб.) |
102000 |
| 50 Касса | 100 |
| 51 Расчетный счет | 1290000 |
| 60 Расчеты
с поставщиками и подрядчиками (кредит):
ЗАО «Милавица» - 468400 руб. |
468400 |
| 62 Расчеты
с покупателями и заказчиками (дебет):
АП «Витязь» - 4500 руб. |
4500 |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 800900 |
| 68 Расчеты
по налогам и сборам
- НДС (кредит) - подоходный налог (кредит) - дорожный фонд (кредит) |
111000 4000 153000 |
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредит) | 2400 |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (кредит) | 335000 |
| 71 Расчеты
с подотчетными лицами (дебет):
Зав. складом Седов С.С. - 200 руб. |
1000 |
| 75 Расчеты
с учредителями (дебет):
Александров А.В. 331200 руб. |
331200 |
| Продолжение таблицы 1 | |
| 1 | 2 |
| 76 Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами (дебет)
УП «ИКС» - 5000 руб. |
5000 |
| 80 Уставный фонд | 4000000 |
| 84 Нераспределенная прибыль | 1126200 |
Хозяйственные операции по УП «Весна»
за январь 20____г.
Таблица 2
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | От «Динамо» принята на склад предприятия пилорама и оприходована как оборудование, требующее монтажа | 07 | 60 | 501300 |
| Начислен НДС | 18/1 | 60 | 100260 | |
| С расчетного счета перечислена задолженность ООО «Динамо» за пилораму, включая НДС | 60 | 51 | 601560 | |
| 2 | Начислено за работы, выполненные ООО «Транссервис» по перевозки пилорамы (10 % от ее стоимости) | 07 | 76 | 50130 |
| Начислен НДС | 18/1 | 76 | 10026 | |
| Оплачены с расчетного счета работы, выполненные ООО «Транссервис» по перевозке пилорамы | 76 | 51 | 60156 | |
| 3 | Оборудование передано в монтаж | 08 | 07 | 551430 |
| 4 | Начислено за подрядные работы, выполненные АО «Монтажстрой», по монтажу пилорамы (20 % от ее стоимости с учетом расходов по приобретению) | 08 | 76 | 110286 |
| НДС по ставке 20 % от стоимости подрядных работ | 18/1 | 76 | 22057 | |
| Оплачены счета за подрядные работы, выполненные АО «Монтажстрой», по монтажу пилорамы | 76 | 51 | 132343 | |
| 5 | Составлен акт ввода пилорамы в эксплуатацию | 01 | 08 | 661716 |
| Списание НДС | 18/2 | 18/1 | 132343 | |
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 6 | Получен от учредителя
компьютер: - по остаточной стоимости 331200 руб. - амортизация компьютера 50% |
01 | 75 | 331200 |
| 7 | Составлен акт
на списание деревообрабатывающего станка: - первоначальная стоимость станка 200000 руб. - амортизация станка 90 % - металлолом от демонтажа станка 25000 руб. - финансовый результат (определить) |
91 02 10 91 |
01 91 91 99 |
200000 180000 25000 5000 |
| 8 | Начислена амортизация
основных средств по следующим годовым
нормам: - грузовой автомобиль 20 % - деревообрабатывающие станки 8,5 % - швейные машины 8,5 % - административное
помещение 2% Начислен амортизационный фонд |
25 20/2 20/1 26 83 |
02 02 02 02 82 |
19333 8500 7822 1500 37155 |
| 9 | Начислена амортизация по организационным расходам | 25 | 05 | 10000 |
| 10 | Согласно счет-фактуре начислена плата, УП «ИКС» за краткосрочную аренду склада для готовой продукции | 25 | 76 | 25000 |
| НДС по ставке 20 % | 18/1 | 76 | 5000 | |
| Перечислена
УП «ИКС» задолженность;
включая НДС |
76 | 51 | 30000 | |
| 18/2 | 18/1 | 5000 | ||
| 11 | Принято
от ЗАО «Милавица» ткань в количестве
2001 м. по цене 250 руб.
Ставка НДС 20% Перечислено ЗАО «Милавица» предоплата за ткань льняную Списание НДС |
10 |
60 |
503250 |
| 18/1 | 60 | 100650 | ||
| 60 | 51 | 603900 | ||
| 18/2 | 18/1 | 100650 | ||
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Начислено
ООО «Транссервис» работы по перевозке
тканей в размере 10 % от их стоимости
НДС по ставке 20 % Оплачены ООО «Транссервис» работы по перевозке тканей в размере 10 % от их стоимости Списание НДС Учетная политика: Учет материалов предприятием ведется по их фактической стоимости |
||||
| 10 | 76 | 50325 | ||
| 18/1 | 76 | 10065 | ||
| 76 | 51 | 60390 | ||
| 18/2 | 18/1 | 10065 | ||
| 12 | Отпущена в производство
ткань льняная 1000 м
Учетная политика: Отпуск материалов в производство осуществляется по средневзвешенной цене (цена определяется исходя из остатков тканей на 1 января в количестве 800 м на сумму 170001 руб. и поступление от ЗАО «Милавица») |
20/1 | 10 | 257000 |
| 13 | Представлен
по цеху № 1 акт на списание пришедших
в негодность халатов:
- оприходована ветошь - первоначальная стоимость халатов 50010 руб. - доначислить амортизацию Учетная политика: Амортизация начисляется в размере 50 % их стоимости при выдаче в эксплуатацию и 50 % при списании из-за непригодности. |
|||
| 10 | 10/11 | 500 | ||
| 91 | 10/11 | 50130 | ||
| 20/1 | 10/11 | 24815 | ||
| 10/11 | 91 | 50130 | ||
| 14 | Начислена
заработная плата за январь месяц: 1. Работникам цеха № 1 2. Работникам цеха № 2 3. Общепроизводственному персоналу 4. Адм.-хозяйственному персоналу |
20/1 |
70 |
350013 |
| 20/2 | 70 | 250013 | ||
| 25 | 70 | 50000 | ||
| 26 | 70 | 150000 | ||
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Рассчитать
отчисления в фонд социальной защиты населения:
1. Работникам цеха № 1 2. Работникам цеха № 2 3. Общепроизводственному персоналу 4. Адм.-хозяйственному персоналу Рассчитать отчисления в бюджет оплаты труда в соответствии с действующим законадательством: 1. Работникам цеха № 1 2. Работникам цеха № 2 3. Общепроизводственному персоналу 4. Адм.-хозяйственному персоналу Удержаны из заработной платы: Подоходный налог(необлагаемая сумма 2 баз. Величин по всем работникам, в январе ставка налога 9 %) Отчисления в пенсионный фонд |
||||
| 20/1 | 69 | 122505 | ||
| 20/2 | 69 | 87505 | ||
| 25 | 69 | 17500 | ||
| 26 | 69 | 52500 | ||
| 20/1 | 68 | 17501 | ||
| 20/2 | 68 | 12501 | ||
| 25 | 68 | 2500 | ||
| 26 | 68 | 7500 | ||
| 70 | 68 | 65162 | ||
| 70 | 69 | 8000 | ||
| 15 | Начислить
зав. складом Седову С.С. за январь месяц:
- пособие по временной нетрудоспособности за 2 рабочих дня, исходя из заработной платы за 2 предыдущих месяца 200100 руб. - отпускные за 21 календарный день исходя из заработной платы за предыдущих 12 месяцев 1480000 руб. |
|||
| 69 | 70 | 7320 | ||
| 25 | 70 | 87205 | ||
| Заработную
плату за остальные дни января, исходя
из оклада 90000 руб. и премиальных в размере
30 %
Рассчитать суммы: - отчисления на соц. страхование; - отчислений в бюджет от фонда оплаты труда; - подоходного налога - отчислений в пенсионный фонд Удержана невозвращенная подотчетная сумма на 1 января Причитающаяся зав. складом на руки сумма: - получена в банке - выдана работнику |
25 | 70 | 29250 | |
| 25 | 69 | 40759 | ||
| 25 | 68 | 6189 | ||
| 70 | 68 | 4300 | ||
| 70 | 69 | 1238 | ||
| 70 | 71 | 1000 | ||
| 50 70 |
51 50 |
117237 117237 | ||
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 16 | Оплачены
с расчетного счета услуги связи в сумме
33000 руб. НДС по ставке 20% Списание НДС |
76 |
51 |
33000 |
| 18/1 | 76 | 6600 | ||
| 18/2 |
18/1 |
6600 | ||
| 17 | Перечислены за январь месяц проценты по краткосрочной ссуде, полученной на оплату материалов по ставке 60 % годовых | 99 | 51 | 40065 |
| 18 | Отпущены
со склада материалы: - в цех № 1 - 250001
руб. - в цех № 2 - 240001
руб. - для общепроизводственных нужд - 60001 руб. |
20/1 |
10 |
250013 |
| 20/2 | 10 | 240013 | ||
| 25 | 10 | 60013 | ||
| 19 | Рассчитать
(см. приложение А) и списать на себестоимость
готовой продукции косвенные расходы: - общепроизводственные
расходы - общехозяйственные
расходы Учетная политика: Распределение косвенных расходов осуществляется пропорционально заработной плате производственных рабочих |
20/1 |
25 |
202852 |
| 20/1 | 26 | 123374 | ||
| 20/2 | 25 | 144897 | ||
| 20/2 | 26 | 88126 | ||
| |
||||
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| 20 | Произведен расчет
фактической себестоимости произведенной
продукции, учитывая наличие на 1 февраля
незавершенного производства:
- по постельному белью 20000 руб. - по кроватям 0 руб. Учетная политика: фактическая себестоимость выпущенной продукции равна стоимости незавершенного производства на начало месяца (сальдо на начало месяца по счету 20) плюс затраты на производство на текущий месяц (дебетовый оборот по счету 20) минус незавершенное производства на конец месяца (сальдо на конец месяца по счету 20) |
43/1 43/2 |
20/1 20/1 |
1335895 836555 |
| 21 | В течение
месяца на склад готовой продукции поступили:
- из цеха № 1 постельное белье 200 комплектов по учетной цене 6700 руб. - из цеха № 2 кровати 100 шт. по учетной цене 7000 руб. Учетная политика: Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости |
1340000 | ||
| 700000 | ||||
| 22 | В течение месяца
АП «Витязь» реализовано готовой продукции:
Постельного белья 200 комплектов по свободной договорной цене 8001 руб. Ставка НДС 20 % |
62 90/1 |
90/1 68 |
1602600 267100 |
| Произведен расчет
отчислений в бюджет из выручки согласно
действующему законодательству
- кроватей 90 шт. по свободной договорной цене 9001 руб. Ставка НДС 20 % Произведен расчет отчислений в бюджет из выручки согласно действующему законодательству Учетная политика: Реализация отражается по факту отгрузки. |
90/1 62 90/2 90/2 |
68 90/2 68 68 |
80130 811170 162234 40559 | |
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| 23 | Составить расчет
фактической себестоимости реализованной
продукции (см. приложение 2): - по постельному белью Результат реализации готовой продукции |
90/1 90/1 |
43/1 99 |
1335895 186575 |
| - по кроватям Результат реализации готовой продукции |
90/2
90/2 |
43/2
99 |
754555
16056 | |
| 24 | От АП «Витязь»
на расчетный счет поступили платежи:
- за отгруженную продукции - задолженность за прошлый год - предоплата 3001000 руб. |
51 51 51 |
62 62 62 |
2413770 4500 3013000 |
| 25 | Получен в банке
и выдан работникам предприятия
- аванс в размере 40 % от начисленной заработной платы за январь месяц |
50 70 |
51 50 |
320010 320010 |
| 26 | Операции по расчетному
счету: - приобретен депозитный сертификат 600100 руб. - уплачен штраф за невыполнение договорных условий 15001 руб. - уплачена пеня за неуплату в срок НДС 12001 руб. - перечислены задолженности
за прошлый год: в бюджет (см. ведомость остатков) в фонд социальной защиты - перечислены авансовые
платежи за январь: налог на прибыль 140000 руб. дорожный фонд 250001 руб. НДС 350000 руб. |
58 99 99 68 69 68 68 68 |
51 51 51 51 51 51 51 51 |
601300 15013 12013 268000 2400 140000 250013 350000 |
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| - погашена ссуда
банка 800100 руб.
- в кассу с расчетного счета получены наличные деньги: на выплату заработной платы за декабрь 335000 руб. на закупку материалов зав. складом Седовым С.С. 12000 руб. |
66 50 50 |
51 51 51 |
801300 335000 12000 | |
| 27 | Выплачена из кассы:
- заработная плата за декабрь месяц 315000 руб. - зав. складом Седову С.С. в подотчет 12000 руб. |
70 71 |
50 50 |
315000 12000 |
| 28 | Депонирована невыплаченная сумма заработной платы за декабрь месяц и сдана в банк | 70 | 76 | 20000 |
| 51 | 50 | 20000 | ||
| 29 | Предоставлен авансовый
отчет зав. складом Седовым С.С. о закупке
материалов на сумму 12001 руб.
Ставка НДС 16,67 % |
10
18/1 18/2 |
71
71 18/1 |
12013
2003 2003 |
| 30 | Начислены платежи
в бюджет:
- налог на недвижимость за январь по остаточной стоимости основных средств на начало первого квартала (годовая ставка налога 1 %) - на прибыль (по ставке 24 %) - транспортный сбор (по ставке 5 %) |
99 99 99 |
68 68 68 |
10911 31111 4926 |
| 31 | Произведены отчисления в фонд потребления 20 % от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на конец месяца | 99 |
83 |
18718 |
| 32 | Произведен зачет
уплаченного НДС:
- по основным средствам - по материалам, работам, услугам |
68 68 |
18/2 18/2 |
137343 119318 |
Приложение
А Расчет общепроизводственных и общехозяйственных
расходов предприятия
| № п/п | Показатели | Цех | Всего | |
| 1 | 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Основная з/п производственных рабочих | 350013 | 250013 | 600026 |
| 2. | Общепроизводственные расходы | |||
| - сумма | Х | Х | 347749 | |
| - в % к базе распределения | Х | Х | 57,9556 | |
| 3. | Распределение общепроизводственных расходов | 202852 | 144897 | |
| 4. | Общехозяйственные расходы | |||
| - сумма | Х | Х | 211500 | |
| - в % к базе распределения | Х | Х | 35,2484 | |
| 5. | Распределение общехозяйственных расходов | 123374 | 88126 | |
Приложение
Б Расчет фактической стоимости реализованной
продукции
| Показатели | Постельное белье | Кровати деревянные | ||
| По учетной цене | По фактической себестоимости | По учетной цене | По фактической себестоимости | |
| 1. Остаток на начало месяца | - | - | 84000 | 102000 |
| 2. Поступление из производства | 1340000 | 1335895 | 700000 | 836555 |
| 3. ИТОГО | 1340000 | 1335895 | 784000 | 938555 |
| 4. Средний процент отклонений | -0,3063 | Х | 19,7136 | Х |
| 5. Реализовано продукции | 1340000 | 1335895 | 630000 | 754196 |
| 6. Остаток на конец месяца | _ | _ | 154000 | 184359 |
| 7. Отклонение фактической стоимости реализованной продукции от учетной | Х | -4105 | Х | 124196 |
Схемы
счетов бухгалтерского учета
01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. 5155 000 | Сальдо нач. |
| 5)661716
6)331200 |
7)200000 |
| Обороты дебетовые992916 | Обороты кредитовые200000 |
| Сальдо конеч. 5947916 | Сальдо конеч. |
02 «Амортизация Основных средств»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. 790700 |
| 7)180000 | 8) 19333
8500 7822 1500 |
| Обороты дебетовые 180000 | Обороты кредитовые 37155 |
| Сальдо конеч. | Сальдо конеч. 647855 |
04 «Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. 20000 | Сальдо нач. |
| Обороты дебетовые | Обороты кредитовые |
| Сальдо конеч. 20000 | Сальдо конеч. |
05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. 1000 |
| 9) 10000 | |
| Обороты дебетовые | Обороты кредитовые 10000 |
| Сальдо конеч. | Сальдо конеч. 11000 |
07 «Оборудование к установке»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. |
| 1)501300
2)50130 |
3)551430 |
| Обороты дебетовые 551430 | Обороты кредитовые 551430 |
| Сальдо конеч. 0 | Сальдо конеч. |
08 «Вложение во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. | Сальдо нач. |
| 3)551430
4)110286 |
5)661716 |
| Обороты дебетовые 661716 | Обороты кредитовые 661716 |
| Сальдо конеч. 0 | Сальдо конеч. |
10 «Материалы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. 801300 | Сальдо нач. |
| 7)25000
11)503250 50325 13)500 29)12013 |
12)257000
18)250013 240013 60013 |
| Обороты дебетовые 591088 | Обороты кредитовые807039 |
| Сальдо конеч. 585349 | Сальдо конеч. |
10/11 «Спец. одежда и спец. оснастка»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо нач. 77900 | Сальдо нач. |
| 13)50130 | 13)500
50130 24815 |
| Обороты дебетовые 50130 | Обороты кредитовые 75445 |
| Сальдо конеч. 52585 | Сальдо конеч. |