Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 19:55, курсовая работа
Целью работы является обобщение информации по учету и формированию нераспределенной прибыли.
Главная задача заключается в анализе счетов 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Данная работа состоит из введения, двух частей (теоретическая и практическая), заключения, списка литературы. Во введении сформулирована цель работы. Теоретическая часть посвящена подробному учету нераспределенной прибыли. В практической части решена конкретная бухгалтерская задача. В заключении приведены основные выводы по теоретической части работы.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. Теоретические основы формирования и учета нераспределенной прибыли
1.1. Понятие нераспределенной прибыли и порядок формирования…….5
1.2. Отражение нераспределенной прибыли в бухгалтерской отчетности.9
ГЛАВА 2. Практика использования нераспределенной прибыли
2.1. Использование нераспределенной прибыли…………………………..12
2.2. Методика аудита………………………………………………………...17
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………………...25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..57
Задание 1. Открыть журнал учета хозяйственных операций за февраль 2007 г. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и произвести необходимые расчеты.
Таблица 2
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб |
Д |
К |
1. Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей |
8300 |
51 |
75.1 |
2. Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке |
43000 |
08.4 |
75.1 |
3. На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь» |
1090000 |
51 |
62 |
4. Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия |
3700 |
50 |
76.4 |
5. От «Аэромаш» поступили: - материалы -оборудование - НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%) - НДС по поступившему оборудованию |
50000 20200
9000
3636 |
10.1 01 19.3
19.3 |
60.1.1 60.1.1 60.1.1
60.1.1 |
6. С расчетного счета оплачено «Аэромаш» за материальные ценности |
14000 |
60.1.1 |
51 |
7.Оприходовано топливо от Нефтехимической компании, в т. ч. НДС. Определить покупную стоимость и НДС |
75756
11556 64200 |
19.3 10.3 |
60.1.2 60.1.2 |
8. Получено с расчетного счета в кассу: - на выдачу заработной платы - на хозяйственные расходы |
110600 3000 |
50 50 |
51 51 |
9. Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М. |
3000 |
71.1 |
50 |
10.Оприходованы материалы от частного предпринимателя |
3500 |
10.1 |
76.6 |
11.Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал |
34800 |
08.5 |
75.1 |
12. Куплено оборудование,
не требующее монтажа, на |
20001 |
08.4 |
60.1.3 |
13. Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС |
5600 |
68 |
51 |
14.Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы |
3500 |
76.6 |
50 |
15.На расчетный счет
зачислена претензия, |
1750 |
51 |
76.2 |
16. На расчетный счет
поступили средства от |
14200 |
51 |
62 |
17.Перечислена с расчетного
счета арендная плата за |
1300 |
76.5 |
51 |
18. Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье |
3600 |
76.2 |
91.1 |
19.Выдана из кассы депонированная заработная плата |
16000 |
76.4 |
50 |
20.Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке |
35300 |
70 |
51 |
21.С расчетного счета
открыт аккредитив для |
84000 |
55.1 |
51 |
22.С аккредитива перечислено Нефтехимической компании |
80000 |
60.1.2 |
55/1 |
23.На расчетный счет
возвращен остаток |
4000 |
51 |
55/1 |
24.С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты |
300 |
76.4 91.2 |
51 76.4 |
25.На валютный счет
поступила выручка от |
230000 |
52 |
62.4 |
26.Продано 10% валютной
выручки на внутреннем рынке
по курсу 28 рублей за 1 $. Рублевый
эквивалент зачислен на |
23000 23000 20813 |
76.4 91.2 51 |
52 76.4 91.1 |
1В хозяйственной операции не указано, каким образом денежные средства были внесены работником: наличными в кассу либо на расчетный счет (путём заполнения объявления на внесение наличных денежных средств). Поскольку первый вариант наиболее вероятен, считаем, что деньги были внесены наличными в кассу.
Задание 2.Согласно журналу хозяйственных операций, составить схему счета 51 «Расчетные счета». Для этого внести по дебету сальдо и корреспонденцию с кредитуемыми счетами и, сделав ссылку на соответствующий журнал – ордер, по кредиту счета 51 указать дебетуемые счета.
На основании этих данных произвести разноску сумм в Главную книгу по счету 51 и соответствующим счетам, подсчитать остаток на конец месяца.
Решение:
Ведомость№2 по счету 51 «Расчетный счет» за февраль 2009 г.
Сальдо на 01.02.2009 г. – 2 500 000 руб.
Период |
В дебет счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов |
Итого: | |||||
75 |
62 |
76.2 |
62.1 |
55.1 |
91.1 | ||
Февраль 2009 г. |
8300 |
1090000 |
1750 |
14200 |
4000 |
20813 |
1139063 |
Итого: |
8300 |
1090000 |
1750 |
14200 |
4000 |
20813 |
1139063 |
Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет» за февраль 2009 г.
Период |
С кредита счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов |
Итого: | ||||||
60.1.1 |
50 |
68 |
76.5 |
70 |
55.1 |
76 | ||
Февраль 2009 г. |
14000 |
113600 |
5600 |
1300 |
35300 |
84000 |
300 |
254100 |
Итого: |
14000 |
113600 |
5600 |
1300 |
35300 |
84000 |
300 |
254100 |
Сальдо на 28.02.2009 г. – 3 384 963 руб.
Задание 3. По исходным данным сделать расчет амортизации по одному из указанных способов: II вариант – способом уменьшаемого остатка.
Исходные данные: первоначальная стоимость оборудования 360 000 руб.; срок полезного использования – 5 лет.
Норма амортизации: 1800000 : 360000 = 20%
360000 * 20% = 288000 НА – 72 000
288000 * 20% = 230400 НА – 57600
230400 * 20% = 184320 НА – 46080
184320 * 20% = 147456 НА – 36864
147456 * 20% = 117964,8 НА – 29491,2
2. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.
Таблица 3
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1.Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС: - по договорной стоимости - НДС |
79200 12081 |
07 19.1 |
60.1.3 60.1.3 |
Оборудование сдано в монтаж |
79200 |
08.3 |
07 |
2. Начислена заработная
плата рабочим за монтаж |
9600 |
08.3 |
70 |
3. Произведены отчисления
ЕСН от заработной платы - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20% - 14%) - в фонд соц. страхования (2,9%) - в фонды обязательного мед.страх.: а) в федеральный фонд (1,1%) б) в территориальный фонд (2%) |
2496 1344 576 278,4 297,6 105,6 192 |
08.3 08.3 08.3 08.3
08.3 08.3 |
69 69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2 |
4. Оплачены расходы по перевозке оборудования |
2400 |
08.3 |
76 |
5. а) определена первонач. Стоимость оборудования. Объект принят к учету. б) НДС Принят к вычету |
93696 16865 |
01 68.2 |
08.3 19.1 |
6. Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование |
91218 |
60.1.3 |
51 |
7. Получен счет за автомобиль для служ. целей: - по договорной цене -НДС |
147000 26460 |
08.4 19.1 |
60.1.4 60.1.4 |
8. Автомобиль принят к учету в состав основных средств. Принят к вычету перед бюджетом НДС |
147000 26460 |
01 68.2 |
08 19.1 |
9. Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету |
173460 |
60.1.4 |
51 |
10. Списывается пришедшее в негодность оборудование: - по первоначальной стоимости - амортизация составляет 80% - остаточную стоимость |
37400 26180 11220 |
01 02 91.2 |
01 01 01 |
Расходы по ликвидации: а) заработная плата рабочих б) отчисления ЕСН от зарплаты: - на пенсионное обеспечение (14%) - в федер. бюджет (20% - 14% ) - в фонд соц. страхования (2,9%) -в фонд мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) (суммы определить) |
11500 2990 1610 690 333,5 356,5 126,5 230 |
91.2 91.2 91.2 91.2 91.2
91.2 91.2 |
70 69 69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2 |
11. Оприходованы на складе годные зап. части от ликвидации оборудования |
1100 |
10.5 |
91.1 |
12. Определить результат от ликвидации |
24610 |
99 |
91.9 |
13. Предъявлен счет покупателю за станок, договорная цена, включая НДС |
27300 4164 |
62 91.2 |
91/1 68.2 |
14. Списывается станок с балансового учета: - первоначальная стоимость; - амортизация на день продажи -остаточная стоимость |
20010 5200 14810 |
01 02 91.2 |
01 01 01 |
15. Расходы по демонтажу станка: -заработная плата - отчисления на социальные нужды (26%от заработной платы) |
4200 1092 |
91.2 91.2 |
70 69 |
16. Поступило от покупателей в оплату стоимости станка |
27300 |
51 |
62 |
17. Определить финансовый результат от продажи станка |
3034 |
91.9 |
99 |
Задание 4. Составить бухгалтерские проводки по заготовлению и приобретению материалов за февраль 2007 г.
Таблица 4
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб |
Д |
К |
1. Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
59800 800 10908 |
10.1 10.12 19.3 |
60 60 60 |
2. Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
220560 11300 41735 |
10.1 10.12 19.3 |
60 60 60 |
3. При приемке выявлена недостача по вине поставщика: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
1700 860 461 |
60 60 60 |
10.1 10.12 19.3 |
4. Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода -по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
42000 4800 8424 |
10.2 10.12 19.3 |
60 60 60 |
5. Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Запчасть»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5 |
240800 1900 43686
105214 |
10.5 10.12 19.3
68 |
60 60 60
19.3 |
6. Приняты на склад
по приходному ордеру № 126 комплектующие
изделия от предпринимателя - по учетной цене - ТЗР |
47000 2400 |
10.2 10.12 |
76.6 76.6 |
7. Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС При приемке материалов выявлены излишки и оприходованы по учет. цене |
26350 2700 5229
2700 |
10.6 10.12 19.3
10.6 91.1 |
60 60 60
91.1 10.6 |
8. Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
6700 1360 1451 |
10.5 10.12 19.3 |
71 71 71 |
9. Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства: - по учетной цене |
470 |
10.6 |
71 |
Рассчитать ТЗР (%) для дальнейшего определения суммы отклонений, списываемой на затраты предприятия. Процент транспортно – заготовительных расходов (ТЗР) рассчитать по формуле:
ТЗР (%) = (ТЗР н + ТЗР отч. п.): (Мн + М отч. п.)* 100,
где:
К – отношение ТЗР к покупной стоимости материалов;
ТЗРн и ТЗР отч. п. – сумма транспортно – заготовительных расходов на начало периода и за отчетный период соответственно;
Мн и М отч.п. – учетная цена материалов на начало отчетного периода и поступивших за отчетный период соответственно.
Остатки по ТЗР на 01.02.2006 г. составляют:
Таблица 5
ТЗР по основным материалам |
400 |
ТЗР по вспомогательным материалам |
450 |
ТЗР по комплектующим изделиям |
230 |
ТЗР по запасным частям |
840 |
Итого |
2170 |
Решение представим в виде таблицы (см. табл. 5,4)
Таблица 6
Сырье и материалы |
Вспомогательные материалы |
Комплектующие изделия |
Запасные части | |
1. Остаток материалов по учетной цене, руб. |
600000 |
20000 |
180000 |
200000 |
2. Остаток ТЗР, руб. |
450 |
230 |
840 |
650 |
3. Поступило материалов по учетной цене, руб. |
280360 |
29050 |
89000 |
247500 |
4. Сумма ТЗР за отчетный период, руб. |
12100 |
2700 |
7200 |
3260 |
5. Итого поступило с остатком: - материалы по учетной цене - ТЗР |
880360
12550 |
49050
2930 |
269000
8040 |
447500
3810 |
6. Процент ТЗР |
1,42555 |
5,97349 |
2,98884 |
0,87374 |
Задание 5.
1.Начислить заработную
плату по аккордно –
Информация о работе Учет формирования нераспределенной прибыли и ее использование