Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 11:33, курсовая работа
Банковский счёт — счёт, открываемый банком юридическим или физическим лицам для их участия в безналичном денежном обороте и аккумулировании на счёте безналичных денежных средств для целевого использования.
Бюджетный счет - счет, открываемый в банке предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования;
Валютный счет - банковский счет, на котором находится иностранная валюта физических и юридических лиц, государственных учреждений;
Расчетный счет - это основной счет организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня;
Текущий счет - персональный счет клиента (физического или юридического лица), который он открывает в банке. Он служат для осуществления текущих расчетов и хранения денежных средств, которые могут быть легко сняты со счета.
Чековый счет - текущий счет в банке, расчеты по которому совершаются с помощью чеков.
Содержание
I Классификация счетов в банке 3стр
II Расчетный счет 4стр
2.1. Порядок открытия расчетного счета 4стр
2.2. Формы безналичных расчетов 11стр
III Документация и учет движения средств на расчетном счете 21стр Учет денежных средств на расчетном счете на примере предприятия 27стр
Список используемой литературы 34стр
Учет денежных средств на расчетном счете на примере предприятия
ООО «Фортуна» занимается продажей туристических путевок. Организационная структура предприятия включает управленческий отдел и отдел продаж. В организации работают 5 сотрудника: Соколов Андрей Петрович (Главный директор); Лебедева Ирина Дмитриевна (Главный бухгалтер); Голубева Татьяна Константиновна (Руководитель отдела продаж); Орлов Михаил Алексеевич (Менеджер); Журавлева Вера Васильевна (Менеджер). Для осуществления уставной деятельности учреждение формирует трудовой коллектив в соответствии со штатным расписанием. Учреждение устанавливает ставки заработной платы (должностные оклады) работникам на основе единой тарифной сетки в соответствии с тарифными квалификационными требованиями и с учетом рекомендаций аттестационной комиссии, определяет виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера в пределах имеющихся средств.
Учетная
политика ООО «Фортуна» за 2010г.:
| Положение учетной политики | Выбранный вариант | Основание |
| Организация ведения бухгалтерского учета | Штатный бухгалтер | п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" |
| Стоимостной лимит основных средств | 20000руб. | п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н) |
| Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам | линейный способ | п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); |
| Переоценка первоначальной стоимости основных средств | не производится; | п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.) |
| Переоценка нематериальных активов | не производится; | п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007) |
| Списание затрат по ремонту основных средств | сразу на издержки производства и обращения; | п.72 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н); |
| База
распределения |
пропорционально прямым статьям затрат; | Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) |
| Списание общехозяйственных расходов | общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных ежемесячно списываются Д-т сч. 90 "Продажи". | Инструкция
по применению Плана счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной |
| Распределение расходов на продажу | расходы на продажу (счет 44) полностью списываются в дебет счета 90 "Продажи"; | Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 44) |
| Отражение в бухгалтерской отчетности прочих доходов и расходов | развернуто; | п. 18.2 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 32н) |
| Применение ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" малыми предприятиями | не применять; | п. 2 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н) |
| Организация налогового учета | на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. | ст. 313, 314 Налогового кодекса РФ |
| Определение даты получения дохода (осуществления расхода) | по методу начисления; | ст. 271, 273 Налогового кодекса РФ |
| Методы начисления амортизации | линейный; | п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РФ |
| Метод учета расходов на капитальные вложения в основные средства | увеличивают первоначальную стоимость основного средства; | п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ (до 2009 г. - п. 1.1. ст. 259 НК РФ) |
| Учет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услуги | в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. | п. 2 ст. 318 Налогового кодекса РФ |
| Порядок формирования стоимости приобретения товаров | cумма всех расходов, указанных в п. 6 ПБУ 5/01 "Учет материально - производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н). | ст. 320 Налогового кодекса РФ |
| Распределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениями | Распределение с использованием показателя суммы расходов на оплату труда. | п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ |
| Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль | в размере 1/3 квартального авансового платежа; | п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ |
Журнал
хозяйственных операций
| № п\п | Содержание операции | Сумма, руб. | Первичные документы | Д | К |
| 1 | Поступили на р/с денежные средства из кассы | 15000 | ВРС, РКО, объявление о взнос наличными | 51 | 50 |
| 2 | Поступили на р/с ден. ср-ва от покупателей | 20000 | ВРС | 51 | 62 |
| 3 | Поступили авансы от покупателей | 10000 | Выписка банка | 51 | 61-2 |
| 4 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | 5000 | Кредитный договор, ВРС | 51 | 66 |
| 5 | Зачислен на р\с долгосрочный кредит | 100000 | Кредитный договор, ВРС | 51 | 67 |
| 6 | Возврат излишне перечисленных налогов | 1200 | ВРС | 51 | 68 |
| 7 | Возврат излишне
перечисленных средств соц |
1300 | ВРС | 51 | 69 |
| 8 | Ошибочно зачисленная сумма | 13000 | ВРС, договор | 51 | 76 |
| 9 | Ошибочно зачисленная сумма от арендатора арендная плата | 20000 | ВРС, договор аренды | 51 | 91 |
| 10 | Получено из банка в кассу наличные средства | 30000 | ПКО, чек, ВРС | 50 | 51 |
| 11 | Оплата поставщикам за полученные товары | 200000 | ВРС, договор, счет | 60 | 51 |
| 12 | Перечислен аванс поставщикам за товары | 10000 | Договор, счет, ВРС | 60-2 | 51 |
| 13 | Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов | 50000 | Платежное поручение, ВРС | 68 | 51 |
| 14 | Перечислено во внебюджетные фонды | 35000 | Платежное поручение, ВРС | 69 | 51 |
| 15 | Списаны % по кредитам и займам | 500 | ВРС, договор с банком | 66 | 51 |
| 16 | Перечислена з\п работникам | 100000 | ВРС, расчетная ведомость | 71 | 51 |
Список
используемой литературы