Учет добавочного капитала в коммерческом банке

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2011 в 18:36, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – изучение учета добавочного капитала в банке.
Задачами курсовой работы в связи с указанной темой являются:
• Изучение процедуры учета добавочного капитала в банке.
• Изучение проблемы регулирования добавочного капитала банка.
Объект исследования: добавочный капитал коммерческого банка.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке 5
1.1 Понятие бухгалтерского учета в банке 5
1.2 Задачи бухгалтерского учета 6
Глава 2. Учет добавочного капитала в банке 10
Глава III. Практическая часть 15
3.1. Баланс АКБ «РУСБАНК» на 1 сентября 2004 года. 15
3.2 Журнал регистрации операций АКБ «РУСБАНК» за 1 сентября 2004 года 21
3.3 Отражение операций АКБ «РУСБАНК» на балансовых счетах за 1 сентября 2004 года. 23
3.4. Оборотно – сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «РУСБАНК» за 1 сентября 2004 года. 25
3.5. Баланс АКБ «РУСБАНК» на 2 сентября 2004 года. 28
3.6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «РУСБАНК» на 1 сентября 2004 г. и на 2 сентября 2004 г. 34
Заключение 37
Список использованной литературы 39

Скачать полностью (82.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая.doc

— 787.00 Кб (Скачать)
 
 

Главный бухгалтер 

АКБ «РУСБАНК» 

бухгалтер  

 

3.3 Отражение операций  АКБ «РУСБАНК» на балансовых счетах за 1 сентября 2004 года.

Список

балансовых  счетов АКБ «РУСБАНК» 

для отражения операций за 1 сентября 2004 года. 

№ п/п № счета второго  порядка Наименование  счета Признак счета
1 2 3 4
1 20202 Касса кредитных  организаций
А
2 20208 Денежные средства в банкоматах А
3 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в БР А
4 31305 Кредиты, полученные кредитными организациями от других кредитных организаций на срок от 31 до 90 дней. П
5 40702 Счета негосударственных  коммерческих организаций П
6 42103 Депозиты негосударственных  коммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней П
7 42301 Депозиты физических лиц до востребования П
8 42304 Депозиты физических лиц на срок от 91 дня до 180 дней П
9 45503 Кредиты, предоставленные  физическим лицам на срок от 31 до 90 дней А
10 45515 Резервы на возможные  потери по ссудам, предоставленным физическим лицам П
11 60601 Амортизация основных средств П
12 70209 Другие расходы А
 

 

Дт       20202         Кт
Сальдо             300 000  
1)                    1 000 000

10)                       20 000

 2)                      500 000

3)                      100 000

5)                      100 000

Обороты Дт  1 020 000 Обороты Кт   700 000
Сальдо             620 000  
Дт       30102         Кт
Сальдо        10 000 000  
8)                  50 000 000 6)                      1 000 000 
Обороты Дт 50 000 000 Обороты Кт   1 000 000
Сальдо         59 000 000  
Дт      40702         Кт
  Сальдо     400 000 000
6)                      1 000 000

9)                    10 000 000

 10)                      20 000
Обороты Дт 11 000 000 Обороты Кт     20 000
 
 
 
 

                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

3.4. Оборотно – сальдовая  ведомость по балансовым  счетам АКБ «РУСБАНК» за 1 сентября 2004 года.

 
№ счета второго  порядка Признак счета Сальдо

  на 1 сентября2004 года

 Обороты

за 1 сентября 2004 года

 Сальдо

  на 2 сентября 2004 года

    Дт

 Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8
10204 П - 120 000 000 0 0 - 120 000 000
10205 П - 20 000 000 0 0 - 20 000 000
10305 П - 10 000 000 0 0 - 10 000 000
10501 А 30 000 000 - 0 0 30 000 000 -
10701 П - 20 000 000 0 0 - 20 000 000
20202 А 300 000 - 1 020 000 700 000 620 000 -
20206 А 420 000 - 0 0 420 000 -
20208 А 280 000 - 500 000 0 780 000 -
30102 А 10 000 000 - 50 000 000 1 000 000 59 000 000 -
30109 П - 50 000 000 0 0 - 50 000 000
30110 А 25 000 000 - 0 0 25 000 000 -
30114 А 40 000 000 - 0 0 40 000 000 -
30202 А 5 000 000 - 0 0 5 000 000 -
30204 А 8 000 000 - 
 
 0 0 8 000 000 -
№ счета второго  порядка Признак счета Сальдо

  на 1 сентября2004 года

 Обороты

за 1 сентября 2004 года

 Сальдо

  на 2 сентября 2004 года

Дт

 Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8
40701 П - 100 000 000 0 0 - 100 000 000
40702 П - 400 000 000 11 000 000 20 000 - 389 020 000
40911 П - 28 000 000 0 0 - 28 000 000
41303
П
 - 62 000 000 0 0 - 62 000 000
42003 П - 60 000 000 0 0 - 60 000 000
42103 П - 0 0 10 000 000   10 000 000
42301 П - 110 000 000 100 000 0 - 109 900 000
42304 П - 0 0 1 000 000   1 000 000
42305 П - 90 000 000 0 0 - 90 000 000
45203 А 500 000 000 - 0 0 500 000 000 -
45204 А 150 000 000 - 0 0 150 000 000 -
45215 П - 650 000 0 0 - 650 000
45503 А - 0 100 000 0 100 000 0
45515 П - 0   50 000   50 000
50606 А 230 650 000 - 0 0 230 650 000 -
50612 П - 230 000 0 0 - 230 000
51402 А 140 000 000 - 0 0 140 000 000 -
51410 П - 140 000 0 0 - 140 000
60401 А 71 970 000 - 0 0 71 970 000 -
60601 П - 3 520 000 0 500 000 - 4 020 000
60901 А 3 000 000 - 0 0 3 000 000 -
70101 П - 40 500 000 0 0 - 40 500 000
70102 П - 30 000 000 0 0 - 30 000 000
70103 П - 10 000 000 0 0 - 10 000 000
№ счета второго  порядка Признак счета Сальдо

  на 1 сентября2004 года

 Обороты

за 1 сентября 2004 года

 Сальдо

  на 2 сентября 2004 года

    Дт

 Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8
70107 П - 30 000 000 0 0 - 30 000 000
70201 А 25 000 000 - 0 0 25 000 000 -
70202 А 25 000 000 - 0 0 25 000 000 -
70204 А 3 000 000 - 0 0 3 000 000 -
70205 А 1 000 000 - 0 0 1 000 000 -
70206 А 500 000 - 0 0 500 000 -
70209 А 1 520 000 - 550 000 0 2 070 000 -
70301 П - 20 300 000 0 0 - 20 300 000
70501 А 9 700 000 - 0 0 9 700 000 -
Итого - 1 280 340 000 1 280 340 000 63 270 000 63 270 000 1 330 810 000 1 330 810 000
 
 
 

Главный бухгалтер 

АКБ «РУСБАНК» 

Бухгалтер  

 

3.5. Баланс АКБ «РУСБАНК» на 2 сентября 2004 года.

№ счета первого  порядка № счета второго  порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета А, П Актив,

  руб.

 Пассив,

руб.

1 2 3 4 5 6
   

    Раздел 1 Капитал и фонды

      
102   Уставный  капитал кредитных  организаций, созданных  в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:      
  10204 Российской  Федерации П   120 000 000
  10205 Субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления П   20 000 000
    Итого по счету 102     140 000 000
103   Уставный  капитал кредитных  организаций, созданных  в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:      
  10305 физическим лицам П   10 000 000
    Итого по счету 103     10 000 000
105   Собственные доли уставного капитала (акций), выкупленной кредитной  организацией      
  10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А 30 000 000  
    Итого по счету 105   30 000 000  
107   Фонды      
  10701 Резервный фонд П   20 000 000
    Итого по счету 107     20 000 000
   

    Итого по разделу 1 Капитал  и фонды

   30 000 000 170 000 000
№ счета первого  порядка № счета второго  порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета А, П Актив,

  руб.

 Пассив,

руб.

1 2 3 4 5 6
   

    Раздел 2 Денежные Средства и  драгоценные металлы

      
202   Наличная  валюта и чеки (в  том числе дорожные чеки), номинальная  стоимость которых  указана в иностранной  валюте      
  20202 Касса кредитных  организаций А 620 000  
  20206 Касса обменных пунктов А 420 000  
  20208 Денежные средства в банкоматах А 780 000  
    Итого по счету 202   1 820 000  
   

    Итого по разделу 2 «Денежные  средства и драгоценные  металлы"

   1 820 000  
   

    Раздел 3 Межбанковские операции

      
301   Корреспондентские счета      
  30102 Корреспондентские счета кредитных организаций  в банке России А 59 000 000  
  30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П   50 000 000
  30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А 25 000 000  
  30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в  СКВ А 40 000 000  
    Итого по счету 301   124 000 000 50 000 000
302   Счета кредитных организаций  по другим операциям      
  30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А 5 000 000  
  30204 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 8 000 000  
    Итого по счету 302   13 000 000  
313   Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций      
№ счета первого  порядка № счета второго  порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета А, П Актив,

  руб.

 Пассив,

руб.

1 2 3 4 5 6
  31304 на срок от 8 до 30 дней П   75 000 000
  31305 на срок от 31 до 90 дней     50 000 000
    Итого по счету 313     125 000 000
   

    Итого по разделу 3 «Межбанковские операции»

   137 000 000 175 000 000
   

    Раздел 4 Операции с клиентами

      
407   Счета негосударственных  организаций      
  40701 Финансовые  организации П   100 000 000
  40702 Коммерческие  организации П   389 020 000
    Итого по счету 407     489 020 000
409     Средства в расчетах      
  40911 Транзитные  счета П   28 000 000
    Итого по счету 409     28 000 000
413   Депозиты  внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов  местного самоуправления      
  41303 на срок от 31 до 90 дней П   62 000 000
    Итого по счету 413     62 000 000
420   Депозиты  негосударственных  финансовых организаций      
  42003 на срок от 31 до 90 дней П   60 000 000
    Итого по счету 420     60 000 000
421   Депозиты  негосударственных  коммерческих организаций       
  42103 на срок от 31 до 90 дней П   10 000 000
    Итого по счету 421     10 000 000
423   Депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц      
  42301 Депозиты до востребования П   109 900 000
  42304 Депозиты на срок от 91 дня до 180 дней     1 000 000
  42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П   90 000 000
№ счета первого  порядка № счета второго  порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета А, П Актив,

  руб.

 Пассив,

руб.

1 2 3 4 5 6
    Итого по счету 423     200 900 000
452   Кредиты, предоставленные  негосударственным  коммерческим организациям       
  45203 на срок до 30 дней А 500 000 000  
  45204 на срок от 31 до 90 дней А 150 000 000  
  45215 Резервы на возможные  потери П   650 000
    Итого по счету 452   650 000 000 650 000
455   Кредиты, предоставленные  физическим лицам на срок от 31 до 90 дней      
  45503 на срок от 31 до 90 дней А 100 000  
  45515 Резервы на возможные  потери по ссудам     50 000
    Итого по счету 455   100 000 50 000
   

    Итого по разделу 4 " Операции с клиентами"

   650 100 000 850 620 000
   

    Раздел 5 Операции с ценными  бумагами

      
506   Акции, приобретенные для  перепродажи и по договорам займа      
  50606 Прочие акции А 230 650 000  
  50612 Резервы на возможные  потери П   230 000
    Итого по счету 506   230 650 000 230 000
514   Векселя кредитных организаций      
  51402 со сроком погашения  до 30 дней А 140 000 000  
  51410 Резервы на возможные  потери П   140 000
    Итого по счету 514   140 000 000 140 000
   

    Итого по разделу 5 "Операции с ценными бумагами"

   370 650 000 370 000
   

    Раздел 6 Средства и имущество

      
604   Основные  средства      
  60401 Основные средства (кроме земли) А 71 970 000  
    Итого по счету 604   71 970 000  
№ счета первого  порядка № счета второго  порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета А, П Актив,

  руб.

 Пассив,

руб.

1 2 3 4 5 6
606   Амортизация основных средств      
  60601 Амортизация основных средств П   4 020 000
    Итого по счету 606     4 020 000
609   Нематериальные  активы      
  60901 Нематериальные  активы А 3 000 000  
    Итого по счету 609   3 000 000  
   

    Итого по разделу 6 "Средства и имущество"

   74 970 000 4 020 000
   

    Раздел 7 Результаты деятельности

      
701   Доходы      
  70101 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам  и иным размещенным средствам П   40 500 000
  70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами П   30 000 000
  70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками ( в том числе дорожными  чеками), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте П   10 000 000
  70107 Другие доходы П   30 000 000
    Итого по счету 701     110 500 000
702   Расходы      
  70201 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты А 25 000 000  
  70202 Проценты, уплаченные юридическими лицами по привлеченным средствам А 25 000 000  
  70204 Расходы по операциям  с ценными бумагами А 3 000 000  
  70205 Расходы по операциям  с иностранной валютой, чеками ( в  том числе дорожными чеками), номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте А 1 000 000  
  70206 Расходы на содержание аппарата А 500 000  
  70209 Другие расходы А 2 070 000  
№ счета первого порядка № счета второго  порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета А, П Актив,

  руб.

 Пассив,

руб.

1 2 3 4 5 6
    Итого по счету 702   56 570 000  
703   Прибыль      
  70301 Прибыль отчетного  года П   20 300 000
    Итого по счету 703     20 300 000
705   Использование прибыли      
  70501 Использование прибыли отчетного года А 9 700 000  
    Итого по счету 705   9 700 000  
   

    Итого по разделу 7 "Результаты деятельности"

   66 270 000 130 800 000
    БАЛАНС:   1 330 810 000 1 330 810 000

Главный бухгалтер 

АКБ «РУСБАНК»

Бухгалтер  

 

3.6. Сравнительная характеристика  финансового состояния  АКБ «РУСБАНК» на 1 сентября 2004 г. и на 2 сентября 2004 г.

 

Анализ  баланса банка  по состоянию на 1 сентября 2004г.

Активы  баланса банка

  на 01 сентября 2004г.

 Пассивы баланса банка

на 01 сентября 2004г.

1 2 3 4
основные  виды сумма, руб. основные  виды сумма, руб.
1) Денежные средства - всего 76 000 000 I. Собственные пассивы  
в том  числе:   1) Уставный капитал 150 000 000
-безналичные 75 000 000 2) Добавочный капитал -
-наличные 1 000 00 3) Фонды, сформированные за счет прибыли 20 000 000
2) Предоставленные кредиты - всего 650 000 000 4) Нераспределенная часть прибыли 20 300 000
в том  числе:   5) Амортизационный фонд банка 3 520 000
-МБК -    
-клиентам  – юридическим лицам 650 000 000 II. Заемные и привлеченные пассивы  
-клиентам  – физическим лицам - 1) Средства на расчетных, текущих и т.п. счетах клиентов - юридических лиц - всего 528 000 000
3) Размещенные межбанковские депозиты - всего - 2) Привлеченные депозиты – всего 322 000 000
в том  числе:   в том числе:  
-в  ЦБ РФ - -до востребования 110 000 000
-в  банках-нерезидентах - -срочные 212 000 000
-в  других российских КБ - 3) Полученные межбанковские кредиты – всего 75 000 000
4) Вложения банка в ценные бумаги различных эмитентов - всего 370 650 000 в том числе:  
в том  числе:   -от ЦБ РФ -
-торговый  портфель 370 650 000 -от российских  КБ 75 000 000
-инвестиционный  портфель - -от банков-нерезидентов -
-портфель  контрольного участия -    
Активы  баланса банка

  на 01 сентября 2004г.

 Пассивы баланса банка

на 01 сентября 2004г.

1 2 3 4
в том  числе   5) Выпущенные банком собственные ценные бумаги – всего -
-основные  средства 71 970 000 6) Прочие пассивы – всего 111 520 000
-нематериальные активы 3 000 000    
-материальные  запасы -    
6) Прочие активы – всего 108 720 000    
БАЛАНС: 1 280 340 000 БАЛАНС: 1 280 340 000

Анализ  баланса банка  по состоянию на 2 сентября 2004г.

Активы  баланса банка

  на 01 сентября 2004г.

 Пассивы баланса банка

на 01 сентября 2004г.

1 2 3 4
основные  виды сумма, руб. основные  виды сумма, руб.
1) Денежные средства - всего 125 820 000 I. Собственные пассивы  
в том  числе:   1) Уставный капитал 150 000 000
-безналичные 124 000 000 2) Добавочный капитал -
-наличные 1 820 000 3) Фонды, сформированные за счет прибыли 20 000 000
2) Предоставленные кредиты - всего 650 100 000 4) Нераспределенная часть прибыли 20 300 000
в том  числе:   5) Амортизационный фонд банка 4 020 000
-МБК -    
-клиентам  – юридическим лицам 650 000 000 II. Заемные и привлеченные пассивы  
-клиентам  – физическим лицам 100 000 1) Средства на расчетных, текущих счетах клиентов - юридических лиц - всего 489 020 000
3) Размещенные межбанковские депозиты - всего - 2) Привлеченные депозиты – всего 332 900 000
в том  числе:   в том числе:  
-в  ЦБ РФ - -до востребования 109 900 000
-в  банках-нерезидентах - -срочные 223 000 000
-в  других российских КБ - 3) Полученные межбанковские кредиты – всего 125 000 000
Активы  баланса банка

на 01 сентября 2004г.

 Пассивы баланса банка

на 01 сентября 2004г.

1 2 3 4
4) Вложения банка в ценные бумаги различных эмитентов - всего 370 650 000 в том числе:  
в том  числе:   -от ЦБ РФ -
-торговый  портфель 370 650 000 -от российских  КБ 125 000 000
-инвестиционный портфель - -от банков-нерезидентов -
-портфель  контрольного участия -    
в том  числе   5) Выпущенные банком собственные ценные бумаги – всего -
-основные  средства 71 970 000 6) Прочие пассивы – всего  
-нематериальные  активы 3 000 000    
-материальные запасы -    
6) Прочие активы – всего 109 270 000   189 570 000
БАЛАНС: 1 330 810 000 БАЛАНС: 1 330 810 000

Информация о работе Учет добавочного капитала в коммерческом банке